ВАРИАНТ 4
Задание 1
На основе данных об остатках по счетам на 30 июня составьте бухгалтерский баланс организации на 30 июня. Расположите наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Откройте бухгалтерские счета, запишите начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за июль.
Составьте бухгалтерский баланс на 31 июля 20ХХ г.
Остатки по счетам на 30 июня 20ХХ г.
|
Номер и наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 «Основные средства» |
268 300 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
94 720 |
|
10 «Материалы» |
107 000 |
|
20 «Основное производство» |
25 750 |
|
43 «Готовая продукция» |
16 910 |
|
50 «Касса» |
2 160 |
|
51 «Расчетные счета» |
230 680 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (долг поставщикам) |
32 600 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (долг покупателей) |
150 000 |
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
135 900 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» (долг бюджету) |
13 200 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (долг фондам) |
7 300 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (долг организации работникам) |
6 740 |
|
80 «Уставный капитал» |
500 000 |
|
82 «Резервный капитал» |
26 660 |
|
84 «Непокрытый убыток» |
16 320 |
Баланс организации на 30 июня 20ХХ г.
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 20ХХ г.
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков, но еще не оплаченные материалы |
|
|
25 000 |
|
2. Материалы отпущены в основное производство |
|
|
68 000 |
|
3. Перечислена с расчетного счета задолженность перед поставщиком |
|
|
30 000 |
|
4. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
|
|
167 000 |
|
5. Начислены страховые взносы с заработной платы рабочих (включая страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) по ставке 32% |
|
|
? |
|
6. Начислены амортизационные отчисления по оборудованию производственного цеха и отнесены на счет основного производства |
|
|
795 |
|
7. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
|
|
127 800 |
|
8. Удержаны налоги на доходы работников |
|
|
21 710 |
|
9. Перечислена с расчетного счета заработная плата на счета работников организации |
|
|
140 000 |
|
10. Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
- органам социального страхования и обеспечения |
|
|
35 000 |
|
- бюджету |
|
|
24 600 |
|
11. Получена на расчетный счет задолженность покупателей |
|
|
150 000 |
|
12. Погашен краткосрочный кредит |
|
|
15 600 |
|
13. Направлены средства резервного фонда на погашение убытка |
|
|
16 320 |
|
Итого |
Х |
Х |
? |
Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
|
Счет 02 |
Счет |
Счет |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. |
|
|
|
|
|
|
6)* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
Оборот |
|
|
|
|
|
|
С.к. |
|
|
|
|
* - указывается номер хозяйственной операции в журнале регистрации
И так далее.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 20ХХ г.
|
Номер и наименование счета |
Сальдо на____________ |
Обороты за___________ |
Сальдо на_____________ |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы» |
|
|
|
|
|
|
|
И так далее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Баланс организации на 31 июля 20ХХ г.
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Задание 2
Уточните, на основе чего ведут планирование и учет затрат на предприятии. Какова цель группировок затрат по элементам затрат и по статьям калькуляции. Перечислите элементы и статьи калькуляции затрат. Определите цель управления затратами.
Задание 3
Проведите анализ и дайте оценку сложившегося вида ликвидности бухгалтерского баланса. Рассчитайте коэффициенты ликвидности баланса. Проведите их анализ (динамику) и дайте им оценку (сопоставьте с нормативным значением). Сделайте выводы. Используйте данные приложения 1.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31.12.2011 г.
|
Наименование показателя |
Код |
На 31.12. 2011 г. |
На 31.12. 2010 г. |
На 31.12. 2009 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
34 |
39 |
23 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
|
Основные средства |
1130 |
65130 |
45996 |
52358 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
|
Финансовые вложения |
1150 |
47624 |
47615 |
47615 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
112788 |
93650 |
99996 |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
341101 |
396170 |
316039 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
382 |
3 |
106 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
154787 |
56089 |
86234 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
1021 |
1 |
1101 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
867 |
394 |
39 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
46398 |
27804 |
20184 |
|
Итого по разделу 2 |
1200 |
544556 |
480461 |
423703 |
|
БАЛАНС |
1600 |
657344 |
574111 |
523699 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
55 |
55 |
55 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( - ) |
( - ) |
( - ) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
19971 |
20108 |
21505 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
1360 |
14 |
14 |
14 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
134175 |
126958 |
142800 |
|
Итого по разделу 3 |
1300 |
154215 |
147135 |
164374 |
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
32359 |
44178 |
49010 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу 4 |
1400 |
32359 |
44178 |
49010 |
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
57348 |
76475 |
43772 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
413422 |
306323 |
266543 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу 5 |
1500 |
470770 |
382798 |
310315 |
|
БАЛАНС |
1700 |
657344 |
574111 |
523699 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за 2012 г.
|
Наименование показателя |
Код |
За 2012 г. |
За 2012 г. |
|
Выручка |
2110 |
681792 |
401301 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(516505) |
(245916) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(38130) |
(34928) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(118917) |
(119049) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
- |
- |
|
Проценты к получению |
2320 |
26 |
61 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(12184) |
(11228) |
|
Прочие доходы |
2340 |
23939 |
21310 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(8594) |
(6641) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(3932) |
(1229) |
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
1788 |
1422 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
(141) |
(1175) |
|
Прочее |
2460 |
- |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
|