Проектное задание №4
1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.12. т.г.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, отражающих процессы обеспечения, производства и продажи, указать корреспонденцию счетов.
3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь т.г.
4. Заполнить ф. № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере - ООО "Кротон". Основным видом деятельности ООО «Кротон» является производство двух видов промышленной продукции.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Кротон» на отчетный год:
- Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
- Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».
- Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
- Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
- Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
- Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Страховые взносы – 30%, отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) – 0,2%, НДС – 18%
Остатки по счетам Главной книги на 1.12 т.г.
|
Код сч. |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
8756500 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
5149250 |
|
04 |
Нематериальные активы (патент на изобретение) |
835000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
147500 |
|
07 |
Оборудование к установке |
370000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825000 |
|
10 |
Материалы |
500000 |
|
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
104550 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
76650 |
|
20 |
Основное производство ( в т.ч. продукция А – 12000, Б – 8000) |
20000 |
|
43 |
Готовая продукция |
645865 |
|
50 |
Касса |
750 |
|
51 |
Расчетные счета |
2635600 |
|
60 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
502500 |
|
62 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
945375 |
|
68 |
Задолженность по налогам и сборам |
197900 |
|
69 |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
63650 |
|
70 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
144050 |
|
71 |
Задолженность подотчетных лиц предприятию |
460 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.: |
|
|
|
Расчеты по претензиям (Дт) |
7500 |
|
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию (Кт) |
1900 |
|
80 |
Уставный капитал |
7000000 |
|
82 |
Резервный капитал |
1680000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
320000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
145000 |
|
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
371500 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Кротон» за декабрь т.г.
|
№ |
Содержание операции |
Корресп. счетов |
Сумма, руб. (по вариантам) |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
Процесс обеспечения |
||||
|
1. |
Поступили от поставщиков и оприходованы на склад материалы, в товаросопроводительные документы включаются: а) покупная стоимость б) транспортные расходы в) НДС |
|
|
|
|
2. |
Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений: а) НДФЛ за предшествующий период б) страховые взносы и отчисл. на страхование от НС и ПЗ |
|
|
|
|
3. |
Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм |
|
|
|
|
4. |
Выдано из кассы: а) заработная плата б) под отчет на приобретение материалов |
|
|
|
|
5. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося склада |
|
|
|
|
6. |
Акцептованы расчетные документы подрядной организации за выполненные СМР по строительству здания склада, в них включается: а) стоимость СМР без НДС б) НДС |
|
|
|
|
7. |
Акцептованы расчетные документы монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость услуг по монтажу без НДС б) НДС |
|
|
|
|
8. |
Введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости: а) здание склада б) производственное оборудование |
|
|
|
|
Процесс производства |
||||
|
9. |
Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам на: а) изготовление продукции А б) изготовление продукции Б в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения д) упаковку готовой продукции на складе |
|
|
|
|
10. |
Списаны отклонения пропорционально стоимости материалов, израсходованных на: а) изготовление продукции А б) изготовление продукции Б в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения д) упаковку готовой продукции на складе |
|
|
|
|
11. |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
12. |
Начислена амортизация нематериального актива общепроизводственного назначения |
|
|
|
|
13. |
Акцептованы счета поставщиков за потребленные работы и услуги (без НДС): а) текущий ремонт здания офиса б) коммунальные услуги, потребленные цехами в) коммунальные услуги и услуги связи общехозяйственного назначения г) НДС по ремонтным работам и услугам |
|
|
|
|
14. |
Поступило на расчетный счет: а) от покупателей за проданную продукцию б) в погашение задолженности по признанной претензии |
|
|
|
|
15. |
Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха г)административно-управленческому персоналу предприятия д) персоналу склада готовой продукции Итого начислено: |
|
|
|
|
16. |
Произведены удержания НДФЛ (13 % оп.15) |
|
|
|
|
17. |
Начислены страховые взносы и взносы на страхование от НС и ПЗ(?)от заработной платы, начисленной: а) за изготовление продукции А б) за изготовление продукции Б в) за облуживание и управление цехом г) за управление организацией д) за упаковку и отгрузку продукции |
|
|
|
|
18. |
Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость: а) продукции А (?) б) продукции Б (?) |
|
|
|
|
19. |
Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость: а) продукции А (?) б) продукции Б (?) |
|
|
|
|
20. |
Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости: а) продукция А б) продукция Б (НЗП на 31.12. т.г по продукции А - 58760 руб., по продукции Б – 30000 руб.) |
|
|
|
|
Процесс продажи и определения финансового результата |
||||
|
21. |
Отгружена покупателям готовая продукция в соответствии с договорами поставки: а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции б) отражается продажная брутто-стоимость продукции (с НДС) в) определен НДС по отгрузке (?) |
|
|
|
|
22. |
Списаны расходы по продаже продукции (?) |
|
|
|
|
23. |
Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода (?) |
|
|
|
|
24. |
Списаны с расчетного счета банком денежные средства за рассчетно-кассовое облуживание |
|
|
1200 |
|
25. |
Начислен налог на имущество за 4 квартал |
|
|
7560 |
|
26. |
Списано сальдо прочих доходов и расходов (?) |
|
|
|
|
27. |
Начислен налог на прибыль за 4 квартал |
|
|
42300 |
|
28. |
Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года (?) |
|
|
|
Расчет списания транспортных расходов ( к оп.10)
|
Направления списания |
Стоимость списанных материалов (оп.9) |
Сумма транспортных расходов |
|
Продукция А |
|
|
|
Продукция Б |
|
|
|
Общепроизводственные р. |
|
|
|
Общехозяйственные р. |
|
|
|
Расходы на продажу |
|
|
|
И Т О Г О |
|
|
Расчет распределения косвенных расходов (к оп.18, 19)
|
Виды продукции |
База распределения (оп. 15 а, б) |
Общепроизводств. расходы ( Дт сч.25) |
Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26) |
|
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
И Т О Г О |
|
|
|
ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ
|
№ оп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1а |
220000 |
218000 |
222000 |
219500 |
214900 |
|
1б |
20000 |
18790 |
21500 |
21230 |
21470 |
|
2а |
21300 |
21600 |
22100 |
22500 |
22480 |
|
2б |
65890 |
64750 |
64250 |
61980 |
63520 |
|
3 |
152500 |
153600 |
154000 |
155500 |
154600 |
|
4а |
127000 |
126500 |
124800 |
123600 |
128700 |
|
4б |
6250 |
6580 |
6980 |
6540 |
6280 |
|
5 |
152600 |
154600 |
157600 |
158900 |
157400 |
|
6а |
156200 |
154600 |
153200 |
155800 |
153900 |
|
7а |
48920 |
48950 |
48900 |
50000 |
47960 |
|
9а |
160100 |
150900 |
150260 |
160100 |
160200 |
|
9б |
80780 |
80960 |
80730 |
80550 |
80900 |
|
9в |
32600 |
33600 |
33400 |
33800 |
35600 |
|
9г |
21500 |
24500 |
23600 |
25800 |
24900 |
|
9д |
4890 |
4560 |
5870 |
5320 |
5680 |
|
11а |
122500 |
123600 |
120900 |
121540 |
124700 |
|
11б |
15400 |
15600 |
13800 |
13900 |
14500 |
|
12 |
1468 |
1475 |
1426 |
1483 |
1468 |
|
13а |
12600 |
12400 |
12580 |
12490 |
12780 |
|
13б |
75600 |
72400 |
74500 |
74690 |
74800 |
|
13в |
15300 |
15600 |
14900 |
14870 |
14960 |
|
14а |
945000 |
943000 |
944500 |
944000 |
943600 |
|
14б |
5200 |
5300 |
5400 |
5500 |
6200 |
|
15а |
112500 |
112650 |
112390 |
112470 |
111980 |
|
15б |
60350 |
60740 |
61200 |
61300 |
61400 |
|
15в |
41200 |
42500 |
42360 |
41890 |
40800 |
|
15г |
21500 |
22300 |
22560 |
22450 |
22170 |
|
15д |
12600 |
12780 |
12450 |
12360 |
12980 |
|
21а |
835000 |
845600 |
832500 |
834700 |
851000 |
|
21б |
1220000 |
1214000 |
1254000 |
1236000 |
1247000 |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
218600 |
216700 |
217300 |
218900 |
217100 |
|
19870 |
19650 |
19340 |
19820 |
21150 |
|
23680 |
24580 |
23980 |
25700 |
23710 |
|
64750 |
62980 |
67400 |
63500 |
64900 |
|
157200 |
156300 |
154200 |
155300 |
152300 |
|
126300 |
124900 |
127500 |
126900 |
124360 |
|
6870 |
6350 |
6440 |
6750 |
6820 |
|
153600 |
155600 |
158900 |
153200 |
154200 |
|
154700 |
154960 |
155300 |
153600 |
154800 |
|
46890 |
51200 |
50600 |
50300 |
50400 |
|
159600 |
158600 |
154700 |
153600 |
155700 |
|
80440 |
80320 |
80700 |
80540 |
80390 |
|
34600 |
35700 |
33580 |
33450 |
33780 |
|
26300 |
25780 |
21480 |
22450 |
22780 |
|
5490 |
5210 |
5220 |
5320 |
5640 |
|
122800 |
121780 |
127480 |
121490 |
124560 |
|
14980 |
14750 |
14650 |
14390 |
14780 |
|
1473 |
1455 |
1453 |
1457 |
1426 |
|
12360 |
12690 |
12470 |
12580 |
12250 |
|
74360 |
74800 |
74890 |
74520 |
74330 |
|
14580 |
14320 |
15100 |
15620 |
15760 |
|
942000 |
941000 |
939800 |
943100 |
944800 |
|
6300 |
5890 |
5870 |
5960 |
5490 |
|
111870 |
111690 |
111880 |
112560 |
112470 |
|
62000 |
62100 |
62400 |
62500 |
62300 |
|
40900 |
40950 |
40780 |
40960 |
40880 |
|
22870 |
22390 |
22350 |
21980 |
21890 |
|
12470 |
12570 |
12380 |
12660 |
12770 |
|
842300 |
847500 |
846900 |
843600 |
855500 |
|
1218000 |
1236000 |
1251000 |
1237000 |
1240500 |