Самостоятельная работа (Бухгалтерский учет и анализ)
Вариант 8
Теоретическая часть (Вариант 8)
1. Организация документооборота, его этапы и требования.
2. Характеристика журнально-ордерной формы учета.
Практическое задание
Задание 1
На основании остатков по счетам составить баланс предприятия на 31 декабря 2010 года (предыдущего года), заполнив отчетную форму «Бухгалтерский баланс».
Остатки по счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
Актив |
Пассив |
||
|
01 |
Основные средства |
800 100 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
134 000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
120 000 |
- |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
9 400 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
170 000 |
- |
|
10 |
Материалы |
350 000 |
- |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
25 000 |
- |
|
20 |
Основное производство |
400 000 |
- |
|
50 |
Касса |
100 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
290 000 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
170 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
320 000 |
- |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
100 000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
67 000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
50 300 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
130 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
1 500 000 |
|
82 |
Резервный капитал |
- |
102 500 |
|
83 |
Добавочный капитал |
- |
152 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
60 000 |
|
Итого |
2 475 200 |
2 475 200 |
|
При составлении баланса отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которая определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
Задание 2
На основании составленного Вами баланса на 31 декабря 2010 г. открыть необходимые счета (начальное сальдо по каждому счету).
Затем отразить на синтетических счетах хозяйственные операции за 2011 год. Хозяйственные операции оформить в журнале хозяйственных операций за 2011 (отчетный период).
Журнал регистрации хозяйственных операций за 2011 год
Вариант 8
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма, руб. |
Влияние операции на валюту баланса |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация оборудования |
|
|
|
|
|
|
А) производственного назначения |
20 |
02 |
2 000 |
А+ П + |
Валюта баланса увеличилась |
|
|
Б) общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
1 600 |
А+ П + |
Валюта баланса увеличилась |
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения |
|
|
90 |
|
|
|
3 |
Поступила выручка на р/с предприятия за реализованную продукцию |
|
|
75 000 |
|
|
|
4 |
С р/с в кассу поступили денежные средства для выплаты зарплаты |
|
|
50 000 |
|
|
|
5 |
Зарплата выдана из кассы предприятия |
|
|
50 000 |
|
|
|
6 |
Погашена с р/с задолженность перед бюджетом |
|
|
7 000 |
|
|
|
7 |
Перечислены с р/с взносы во внебюджетные фонды |
|
|
350 |
|
|
|
8 |
Переданы материалы на общехозяйственные цели |
|
|
700 |
|
|
|
9 |
Погашена с р/с задолженность перед поставщиками |
|
|
25 000 |
|
|
|
10 |
Материалы переданы в основное производство |
|
|
63 000 |
|
|
|
11 |
Выдано из кассы подотчетному лицу на приобретение запасных частей |
|
|
50 |
|
|
|
12 |
Оприходованы на склад материалы от поставщика. |
|
|
42 000 |
|
|
|
13 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
|
|
8 400 |
|
|
|
14 |
Оплачен счет за электроэнергию |
|
|
2 400 |
|
|
|
15 |
Начислена зарплата |
|
|
|
|
|
|
А) работникам основного производства |
|
|
21 000 |
|
|
|
|
Б) работникам управления |
|
|
19 000 |
|
|
|
Задание 3
После составления журнала операций и отражения всех операций на синтетических счетах, составить баланс предприятия за 2011 год (на отчетную дату отчетного периода). Можно это сделать в одном бланке баланса (за 2010 год – на 31 декабря предыдущего года и 31 декабря 2011 года – на отчетную дату отчетного периода).
Задание 4
Ответьте на вопрос: какие операции из журнала операций изменяют (влияют) баланс, а какие нет?
Задание 5
На основании данных заполненного Вами баланса на 31 декабря 2010 года и за 2011 год выполнить:
* Горизонтальный анализ баланса
* Вертикальный анализ баланса
* Произвести оценку ликвидность бухгалтерского баланса по абсолютным показателям (по соотношениям покрытия активами пассива баланса) и по относительным показателям по методике, основанной на применении расчетных финансовых коэффициентов.