Расчетная часть курсовой работы
4. АО «Шерризон» является плательщиком взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Тариф страховых взносов установлен в размере 0,4% от расходов на оплату труда.
5. АО «Шерризон» в октябре отчетного года были приобретены купонные облигации со сроком обращение 12 месяцев в количестве 1000 штук. Номинальная стоимость одной облигации составляет 200 руб. Облигации приобретены по цене 206 руб. за одну облигацию. Условиями договора предусмотрено получение процентов по облигациям один раз в квартал из расчета 12% годовых от номинальной стоимости. Облигации не обращаются на рынке ценных бумаг.
6. АО «Шерризон» является учредителем ООО «Восток». В качестве вклада в уставный капитал АО вносит объект основных средств первоначальной стоимостью 250.000 руб. Начисленная амортизация на момент передачи объекта составила 120.000 руб. Сумма НДС, ранее принятая учредителем к вычету, составила 45.000 руб. АО «Шерризон» не стало доводить остаточную стоимость переданного объекта до согласованной стоимости, которая составляет 300.000 руб.
7. При отражении операций на счетах 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» следует использовать субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета.
В материалах задания сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в задании условны.
При решении задачи необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2014 года
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
|
Дебет |
кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
7 157 460 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
4 480 000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
290 000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
50 000 |
|
07 |
Оборудование к установке |
740 000 |
|
|
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
1 650 000 |
|
|
10 |
Материалы |
2 795 000 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
142 000 |
|
|
20 |
Основное производство |
66 180 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
1 291 730 |
|
|
50 |
Касса |
2 500 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
6 600 200 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
206 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 503 984 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 890 750 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395 800 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
127 300 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306 100 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4 920 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
4 800 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
1 305 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
12 000 000 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
500 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
920 000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
1 008 756 |
|
90.1 |
Выручка |
|
18 301 600 |
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
15 024 860 |
|
|
90.3 |
НДС |
2 791 770 |
|
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
484 970 |
|
|
91 |
Прочие доходы |
|
993 940 |
|
91.2 |
Прочие расходы |
151 600 |
|
|
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
842 340 |
|
|
ИТОГО: |
42 147 280 |
42 147 280 |
|
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
за декабрь 2014 года
|
№ опер. |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб.) |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1. |
Получены счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
|
|
|
|
а) покупная стоимость |
400 000 |
|||
|
б) налог на добавленную стоимость |
72 000 |
|||
|
Итого |
472 000 |
|||
|
2. |
Оприходованы материалы на склад по учетным ценам |
385 000 |
||
|
3. |
Списано отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (сумму определить) |
15 000 |
||
|
4. |
НДС по оприходованным материалам принят к вычету (сумму определить) |
72 000 |
||
|
5. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
300 000 |
||
|
6. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: |
|
||
|
а) стоимость работ |
500 000 |
|||
|
б) налог на добавленную стоимость |
90 000 |
|||
|
Итого |
590 000 |
|||
|
7. |
Принят к вычету НДС за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха |
90 000 |
||
|
8. |
Списано морально устаревшее оборудование: |
|
||
|
а) первоначальная стоимость |
200 000 |
|||
|
б) сумма начисленной амортизации на дату списания |
195 000 |
|||
|
в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
13 000 |
|||
|
г) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
5 000 |
|||
|
9. |
Принят к оплате счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
|
||
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
100 000 |
|||
|
б) НДС по выполненным работам |
18 000 |
|||
|
Итого |
118 000 |
|||
|
10. |
Принят к вычету НДС по выполненным работам по монтажу оборудования |
18 000 |
||
|
11. |
Приняты к учету и введены в эксплуатацию законченные строительством объекты основных средств: |
|||
|
- здание цеха |
||||
|
- производственное оборудование |
||||
|
Итого |
||||
|
12. |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по учетной цене): |
|||
|
а) на изготовление продукции в основном производстве |
||||
|
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
||||
|
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
40 000 |
|||
|
г) на упаковку продаваемой продукции |
10 000 |
|||
|
Итого |
440 000 |
|||
|
13. |
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов отпущенных (сумму определить): |
|
||
|
а) в основное производство |
15 725 |
|||
|
б) на ремонт основных средств, эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
3 440 |
|||
|
в) на общехозяйственные нужды |
1 966 |
|||
|
г) на упаковку продаваемой продукции |
491 |
|||
|
14. |
Начислена амортизация основных средств: |
|
||
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов |
245 000 |
|||
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
30 000 |
|||
|
Итого |
275 000 |
|||
|
15. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
29 500 |
||
|
16. |
Поступили в кассу наличные деньги в погашение дебиторской задолженности за отгруженную ранее готовую продукцию |
100 000 |
||
|
17. |
Из кассы выдано в подотчет на приобретение канцелярских принадлежностей |
4 500 |
||
|
18. |
В кассу возращен остаток неиспользованных подотчетных сумм |
4 920 |
||
|
19. |
Из кассы на расчетный счет внесены наличные денежные средства |
100 000 |
||
|
20. |
Приняты счета поставщиков и сторонних организаций: |
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса |
25 000 |
|||
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом |
150 000 |
|||
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
45 000 |
|||
|
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции |
15 000 |
|||
|
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам |
42 300 |
|||
|
Итого |
277 300 |
|||
|
21. |
НДС по ремонтным работам и потребленным услугам принят к вычету |
|||
|
22. |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу предприятия для выплаты заработной платы, командировочные и хозяйственные расходы |
50 |
51 |
318 600 |
|
23. |
Выплачены из кассы организации: |
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2014 г. |
306 100 |
|||
|
б) в подотчет на командировочные расходы |
12 500 |
|||
|
Итого |
318 600 |
|||
|
24. |
Поступили деньги на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
1 820 750 |
||
|
25. |
Начислены к уплате проценты за краткосрочные кредиты банка |
15 000 |
||
|
26. |
Перечислено с расчетного счета в оплату: |
|
||
|
а) счетов поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1 276 000 |
|||
|
б) проценты за краткосрочные кредиты |
15 000 |
|||
|
в) налог на доходы физических лиц |
42 600 |
|||
|
г) страховые взносы по социальному страхованию |
127 300 |
|||
|
д) алименты, удержанные по исполнительным листам |
3 050 |
|||
|
е) в погашение основного долга по краткосрочному кредиту банка |
150 000 |
|||
|
Итого |
1 613 950 |
|||
|
27. |
Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь 2014 года: |
|
||
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции |
225 000 |
|||
|
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
180 000 |
|||
|
в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений |
140 000 |
|||
|
г) пособия по временной нетрудоспособности рабочим основного производства: |
|
|
|
|
|
- за первые три дня нетрудоспособности |
2 000 |
|||
|
- за счет средств ФСС |
8 000 |
|||
|
Итого |
555 000 |
|||
|
28. |
Из начисленной заработной платы произведены удержания: |
|
||
|
а) НДФЛ |
42 600 |
|||
|
б) по исполнительным листам (алименты) |
6 600 |
|||
|
Итого |
49 200 |
|||
|
29. |
Начислены взносы по социальному страхованию в размере 30,2% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2014 года (суммы определить): |
|
||
|
а) за изготовление продукции в основном производстве |
67 950 |
|||
|
б) за обслуживание и управление цехами |
54 360 |
|||
|
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
42 280 |
|||
|
Итого |
164 590 |
|||
|
30. |
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,4%) |
|
||
|
а) в основном производстве |
900 |
|||
|
б) обслуживание и управление цехами |
720 |
|||
|
в) управление организацией |
560 |
|||
|
Итого |
2 180 |
|||
|
31. |
В начале декабря приобретены акции ОАО «Звезда» по их номинальной стоимости 60.000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80.000 руб.: |
|
||
|
а) перечислены денежные средства на покупку акций |
60 000 |
|||
|
б) оприходованы акции |
60 000 |
|||
|
в) списаны проданные акции по балансовой стоимости |
60 000 |
|||
|
г) выручка от продажи акций |
80 000 |
|||
|
д) получены денежные средства от покупателя |
80 000 |
|||
|
32. |
С расчетного счета ООО «Космос» перечислена сумма заемных средств согласно заключенному договору сроком на один год |
150 000 |
||
|
33. |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
10 500 |
||
|
34. |
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): |
|
||
|
а) общепроизводственные расходы цехов |
733 020 |
|||
|
б) общехозяйственные расходы организаций |
335 306 |
|||
|
Итого |
1 068 325 |
|||
|
35. |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили - 85.355 руб.) |
1 680 725 |
||
|
36. |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|
||
|
а) по фактической производственной себестоимости |
1 640 000 |
|||
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах |
2 360 000 |
|||
|
37. |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
360 000 |
||
|
38. |
АО «Шерризон» передала ООО «Восток» в виде вклада в уставный капитал объект основных средств: |
|
||
|
а) списана первоначальная стоимость |
250 000 |
|||
|
б) списана начисленная амортизация |
120 000 |
|||
|
в) списана остаточная стоимость (сумму определить) |
130 000 |
|||
|
г) задолженность по вкладу в уставный капитал ООО (сумму определить) |
300 000 |
|||
|
д) восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту основных средств (сумму определить) |
45 000 |
|||
|
39. |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции |
20 000 |
||
|
40. |
Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (сумму определить) |
|||
|
41. |
Начислены причитающиеся к получению проценты по ранее приобретенным облигациям (сумму определить) |
|||
|
42. |
Списана часть разницы между покупной и номинальной стоимостью приобретенных облигаций (сумму определить) |
|||
|
43. |
Определен и списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
|||
|
44. |
Начислен налог на прибыль за декабрь 200Х года в размере 20% (сумму определить) |
|||
|
45. |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
|||
|
46. |
Закрытие субсчетов к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (суммы определить): |
|||
|
а) выручка |
||||
|
б) себестоимость продаж |
||||
|
в) НДС |
||||
|
г) прибыль/убыток от продаж |
||||
|
д) прочие доходы |
||||
|
е) прочие расходы |
||||
|
ж) сальдо прочих доходов и расходов |
||||