Задание для выполнения практической главы курсовой работы
- По данным, приведенным ниже:
- составить журнал хозяйственных операций за отчетный период;
- составить оборотно-сальдовую ведомость;
- определить финансовый результат хозяйственной деятельности организации;
- заполнить Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах;
- по данным составленной отчетности провести финансово-экономический анализ деятельности хозяйствующего субъекта и разработать управленческие решения по устранению выявленных недостатков (с отражением их в учетной политике организации)..
2. Некоторые сведения об организации.
Организация выполняет работы и оказывает услуги производственного характера.
Организация имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует. Товарно-материальные ценности приобретены с НДС по ставке 1 8 %.
Реализация услуг или товарно-материальных ценностей подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18 %.
1. Исходные данные приведены в табл. 4.1 и 4.2.
Таблица 4.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета
|
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
||
|
На начало n-го года |
На начало (n+1) года |
|||
|
01 |
Основные средства Тип А 60 000 руб. Тип Б 75 600 руб. |
135 600 |
135 600 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств Тип А норма 10% в год Тип Б норма 12% в год |
13 560 14 500 |
27 120 23 572 |
|
|
04 |
Нематериальные активы, срок эксплуатации 5 лет |
14 460 |
14 460 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
964 |
3856 |
|
|
10 |
Материалы АА |
75 000 (30 м) |
140 000 (62 м) |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
? |
? |
|
|
50 |
Касса |
1 200 |
50 000 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
222 640 |
250 000 |
|
|
58.3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
25 000 |
25 000 |
|
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками по поставленным материалам |
По варианту |
По варианту |
|
|
60.2 |
Авансы выданные |
24 000 |
52 000 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями |
По варианту |
По варианту |
|
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
По варианту |
По варианту |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12 492 |
18 714 |
|
|
68.1 |
Налог на доходы физических лиц |
? |
? |
|
|
68.2 |
Налог на добавленную стоимость |
7 200 |
8 650 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
79 700 |
63 487 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда) |
60 000 |
0 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
100 000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
30 000 |
12 000 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
56 200 |
50 000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
? |
? |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
8 600 |
0 |
|
Примечания:
- На счете 66 «Краткосрочные кредиты и займы» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31 декабря n-го года, на 12 месяцев под 11 % годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.
- На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтена стоимость страхования имущества на 1 полугодие (n+1) года.
- При заполнении входящих остатков в оборотно-сальдовой ведомости (Приложение 1) равенство остатков по дебету и по кредиту обеспечивается путем расчета суммы остатка по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал (n+1) года приведен в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за (n+1) год
|
Номер п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
|
1. |
Оплачено основное средство В за счет средств полученного кредита. Основное средство учтено в составе вложений во внеоборотные активы. Учтен НДС по приобретенному основному средству |
По варианту |
|
2. |
Перечислено с расчетного счета в бюджет и внебюджетные фонды (в счет погашения задолженности по налогам) |
? |
|
3. |
Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м (в т.ч. НДС 18%) |
5 428 |
|
4. |
Получено с расчетного счета в кассу |
12 000 |
|
5. |
Выдано из кассы: - заработная плата - на командировочные расходы директору |
9 700 2 000 |
|
6. |
Начислена амортизация: - основных средств - нематериальных активов |
? ? |
|
7. |
Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал, в т.ч. НДС. Учтены затраты по аренде учтен НДС |
18 000 ? ? |
|
8. |
Оприходована и оплачена с расчетного счета оргтехника (персональный компьютер), в т.ч. НДС 18 % |
17 700 |
|
9. |
Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров |
700 |
|
10. |
Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы |
630 |
|
11. |
Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом |
? |
|
12. |
Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание |
240 |
|
13. |
Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ, в т.ч. НДС 18 % |
177 000 |
|
14. |
Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги, в т.ч. НДС 18 % |
72 600 |
|
15. |
Поступили от поставщика материалы в количестве 2 м в счет ранее оплаченного аванса, в т.ч. НДС 18 % |
5 900 |
|
16. |
Отпущены со склада материалы АА в основное производство в количестве 65 м |
? (по варианту) |
|
19.
|
Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги |
48 600 |
|
20. |
Начислена заработная плата Начислены НДФЛ и взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников Получено в кассу для выдачи зарплаты Выплачена зарплата |
18 000
? ? ? |
|
23. |
Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды |
1 500 |
|
24. |
Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту Начислены и уплачены проценты по кредиту |
? ? |
|
26. |
Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду |
? |
|
27. |
Определить фактическую себестоимость реализованных услуг |
? |
|
28. |
Определить доход от реализации услуг и финансовый результат от прочей реализации (на счетах 90 и 91) |
? |
|
30. |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
? |
Дополнительные данные для выполнения практической части по вариантам представлены в табл. 4.3.
Таблица 4.3
|
Вариант |
Метод определения выручки |
Метод списания материальных затрат |
Задолженность поставщикам, руб. |
Задолженность покупателей, руб. |
Сумма кредита на приобретение ОС, руб. |
|||
|
На начало n-го года |
На начало (n+1) года |
На начало n-го года |
На начало (n+1) года |
На начало n-го года |
На начало (n+1) года |
|||
|
1 |
По оплате |
ФИФО |
20 000 |
20 000 |
100000 |
100 000 |
50 000 |
50 000 |
|
2 |
По оплате |
Средняя |
40 000 |
40 000 |
150000 |
150 000 |
60 000 |
60 000 |
|
3 |
По оплате |
ФИФО |
70 000 |
70 000 |
150000 |
150 000 |
55 000 |
55 000 |
|
4 |
По оплате |
Средняя |
80 000 |
80 000 |
170000 |
170 000 |
60 000 |
60 000 |
|
5 |
По оплате |
ФИФО |
60 000 |
60 000 |
150000 |
150 000 |
65 000 |
65 000 |
|
6 |
По оплате |
ФИФО |
60 000 |
60 000 |
140000 |
140 000 |
70 000 |
70 000 |
|
7 |
По оплате |
Средняя |
50 000 |
50 000 |
140000 |
140 000 |
75 000 |
75 000 |
|
8 |
По оплате |
ФИФО |
30 000 |
30 000 |
140000 |
140 000 |
65 000 |
65 000 |
|
9 |
По оплате |
Средняя |
50 000 |
50 000 |
200000 |
200 000 |
70 000 |
70 000 |
|
10 |
По отгрузке |
Средняя |
70 000 |
70 000 |
150000 |
150 000 |
50 000 |
50 000 |
|
11 |
По отгрузке |
ФИФО |
80 000 |
80 000 |
150000 |
150 000 |
55 000 |
55 000 |
|
12 |
По отгрузке |
Средняя |
90 000 |
90 000 |
150000 |
150 000 |
60 000 |
60 000 |
|
13 |
По отгрузке |
Средняя |
100 000 |
100000 |
150000 |
150 000 |
75 000 |
75 000 |
|
14 |
По отгрузке |
ФИФО |
110 000 |
110000 |
160 00 |
160 000 |
65 000 |
65 000 |
|
15 |
По отгрузке |
ФИФО |
6 000 |
6 000 |
80 000 |
80 000 |
55 000 |
55 000 |
|
16 |
По отгрузке |
Средняя |
10 000 |
10 000 |
80 000 |
80 000 |
60 000 |
60 000 |
|
17 |
По отгрузке |
ФИФО |
10 000 |
10 000 |
70 000 |
70 000 |
80 000 |
80 000 |
|
18 |
По отгрузке |
ФИФО |
10 000 |
10 000 |
90 000 |
90 000 |
75 000 |
75 000 |
|
19 |
По оплате |
Средняя |
10 000 |
10 000 |
250 00 |
250 000 |
85 000 |
85 000 |
|
20 |
По оплате |
Средняя |
20 000 |
20 000 |
100000 |
100 000 |
70 000 |
70 000 |
|
21 |
По оплате |
ФИФО |
40 000 |
40 000 |
150 00 |
150 000 |
50 000 |
50 000 |
|
22 |
По оплате |
Средняя |
70 000 |
70 000 |
150000 |
150 000 |
55 000 |
55 000 |
|
23 |
По оплате |
ФИФО |
80 000 |
80 000 |
170 000 |
170 000 |
60 000 |
60 000 |
|
24 |
По оплате |
ФИФО |
60 000 |
60 000 |
140 000 |
140 000 |
65 000 |
65 000 |
|
25 |
По оплате |
Средняя |
60 000 |
60 000 |
140 000 |
140 000 |
70 000 |
70 000 |
|
26 |
По оплате |
ФИФО |
50 000 |
50 000 |
140 000 |
140 000 |
75 000 |
75 000 |
|
27 |
По оплате |
ФИФО |
30 000 |
30 000 |
140 000 |
140 000 |
80 000 |
80 000 |
|
28 |
По оплате |
Средняя |
50 000 |
50 000 |
200 000 |
200 000 |
85 000 |
85 000 |
|
29 |
По отгрузке |
Средняя |
6 000 |
6 000 |
70 000 |
70 000 |
50 000 |
50 000 |
|
30 |
По отгрузке |
ФИФО |
8 000 |
8 000 |
75 000 |
75 000 |
60 000 |
60 000 |
|
31 |
По отгрузке |
ФИФО |
18 000 |
18 000 |
65 000 |
65 000 |
50 000 |
50 000 |
|
32 |
По отгрузке |
Средняя |
28 000 |
28 000 |
63 000 |
63 000 |
53 000 |
53 000 |
|
33 |
По оплате |
Средняя |
15 000 |
15 000 |
83 000 |
83 000 |
48 000 |
48 000 |
|
34 |
По оплате |
ФИФО |
40 000 |
40 000 |
150 000 |
150 000 |
50 000 |
50 000 |
|
35 |
По отгрузке |
Средняя |
90 000 |
90 000 |
150 000 |
150 000 |
60 000 |
60 000 |
|
36 |
По отгрузке |
Средняя |
100 000 |
100 000 |
150 000 |
150 000 |
75 000 |
75 000 |
|
37 |
По отгрузке |
Средняя |
90 000 |
90 000 |
130 000 |
130 000 |
62 000 |
62 000 |
|
38 |
По отгрузке |
ФИФО |
6 000 |
6 000 |
80 000 |
80 000 |
55 000 |
55 000 |
|
39 |
По отгрузке |
Средняя |
10 000 |
10 000 |
70 000 |
70 000 |
56 000 |
56 000 |
|
40 |
По оплате |
ФИФО |
30 000 |
30 000 |
140 000 |
140 000 |
65 000 |
65 000 |