2.Задания для выполнения контрольной работы
Изменения в бухгалтерском балансе условной организации
под влиянием фактов хозяйственной жизни за январь-март 201Х г.
|
№ п/п
|
Факт хозяйственной жизни
|
Для всех вариантов
|
Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-)) статей баланса
|
Тип
изменений
|
|
Актив
баланса
|
Пассив
баланса
|
|
сумма (руб.)
|
код строки баланса
|
изменение: (+) или (-)
|
код строки баланса
|
изменение: (+) или (-)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1 вариант
|
|
1
|
С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за приобретенный металл
|
200000
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы подотчетным лицом
|
1500
|
|
|
|
|
|
|
3
|
С расчетного счета произведено погашение краткосрочного кредита банка
|
350000
|
|
|
|
|
|
|
4
|
На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за партию сварных решеток
|
548000
|
|
|
|
|
|
|
2 вариант
|
|
1
|
Поступила партия муки от поставщика ООО «Высший сорт» на сумму 170000 руб.
|
?
|
|
|
|
|
|
|
2
|
в том числе НДС 18%
|
?
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам
|
45300
|
|
|
|
|
|
|
4
|
На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за отгруженные хлебобулочные изделия
|
165000
|
|
|
|
|
|
|
3 вариант
|
|
1
|
Внесены в кассу сотрудниками денежные средства по возмещению ущерба
|
6300
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Перечислена с расчетного счета на карточные счета сотрудников заработная плата
|
1 456000
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка
|
2000000
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Израсходованы в основном производстве покупные полуфабрикаты
|
190 000
|
|
|
|
|
|
Вариант 1
Компания ООО «РУСИЧ» занимается производством и оптовой продажей сварных решеток, ставен, заборов, ворот, навесов, козырьков и др. Изделий. В собственности компании находятся: два производственных цеха: сварочный и покрасочный, офисное здание, склад материалов и заготовок, склад готовых изделий, небольшой автотранспортный цех, три автомобиля. В данный период не завершено строительство нового сварочного цеха. Среднесписочная численность компании составляет 152 человека, в том числе 11 человек административно-управленческого персонала, из них 4 человека работают в бухгалтерии.
Таблица 4
Данные об активах, капитале и обязательствах ООО «РУСИЧ» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
|
№ п/п
|
Активы, капитал, обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Авансы у подотчетных лиц
|
4600
|
|
2
|
Здание офиса
|
5540000
|
|
3
|
Готовые изделия на складе
|
958500
|
|
4
|
Денежные средства в кассе
|
56700
|
|
5
|
Денежные средства на расчетном счете
|
7680000
|
|
6
|
Добавочный капитал
|
500000
|
|
7
|
Долгосрочные кредиты банков
|
800000
|
|
8
|
Задолженность бюджету по налогам
|
396700
|
|
9
|
Задолженность персонала по возмещению материального ущерба
|
1300
|
|
10
|
Задолженность по оплате труда
|
2456000
|
|
11
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
243678
|
|
12
|
Задолженность заказчиков за отгруженную продукцию
|
2548000
|
|
13
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материалы
|
867450
|
|
14
|
Здания складов
|
2439000
|
|
15
|
Здания сварочного и покрасочного цехов
|
3750000
|
|
16
|
Краткосрочные кредиты банков
|
350000
|
|
17
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1080600
|
|
18
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
173305
|
|
19
|
Незавершенное производство (по данным сварочного и покрасочного цехов)
|
195000
|
|
20
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1900000
|
|
21
|
Нераспределенная прибыль
|
1300000
|
|
22
|
Оборудование к установке
|
810000
|
|
23
|
Основные материалы
|
2350000
|
|
24
|
Патенты
|
2100000
|
Продолжение табл. 4
|
№ п/п
|
Активы, капитал, обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
25
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
300000
|
|
26
|
Прибыль отчетного периода
|
2373500
|
|
27
|
Производственное оборудование в цехах
|
2090000
|
|
28
|
Прочие дебиторы
|
28000
|
|
29
|
Прочие кредиторы
|
53000
|
|
30
|
Прочие материалы
|
102600
|
|
31
|
Транспортные средства
|
900450
|
|
32
|
Топливо
|
160000
|
|
33
|
Уставный капитал
|
24000000
|
|
34
|
Запасные части
|
95000
|
СПРАВОЧНО.
Суммы начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета ООО «РУСИЧ» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
|
Здание офиса
|
998645
|
|
Здания складов
|
285674
|
|
Здания сварочного и покрасочного цехов
|
995677
|
|
Производственное оборудование в цехах
|
87500
|
|
Патенты
|
555231
|
|
Итого:
|
2922727
|
Вариант 2
ПАО «Вкусный хлеб» в настоящее время имеет в собственности 2 производственных цеха: основной – для выработки формового хлеба, батонов и прочих булочных изделий массового спроса, и булочно-кондитерский – для выработки мелкоштучных булочных изделий, кексов и лаваша.Предприятие располагает мощностями для выпуска от 50 тонн продукции ежедневно.В ассортименте свыше 30 наименований хлебобулочных изделий.
Недавно был введен в эксплуатацию цех по производству мелкоштучных изделий с современным оборудованием. Мощность – две тонны в сутки, в ассортименте – 12 позиций. В основном произведенная продукция продается оптом, но у ПАО «Вкусный хлеб» имеется в собственности фирменный магазин, осуществляющий розничную торговлю. Среднесписочная численность ПАО «Вкусный хлеб» 675 человек, из них административно-управленческий персонал – 23 человека, в том числе 5 сотрудников бухгалтерии.
Таблица 5
Данные об активах, капитале и обязательствах
ПАО «Вкусный хлеб» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
|
№ п/п
|
Активы, капитал и обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Авансы у подотчетных лиц
|
3800
|
|
2
|
Здание офиса*
|
5540000
|
|
3
|
Денежные средства в кассе
|
680000
|
|
4
|
Денежные средства на расчетном счете
|
870500
|
|
5
|
Добавочный капитал
|
200000
|
|
6
|
Задолженность бюджету по налогам
|
45300
|
|
7
|
Задолженность персонала по возмещению материального ущерба
|
2800
|
|
8
|
Задолженность по оплате труда
|
3845000
|
|
9
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
248300
|
|
10
|
Задолженность заказчиков за отгруженную продукцию
|
1650000
|
|
11
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материалы
|
170000
|
|
12
|
Здания складов*
|
4690000
|
|
13
|
Здание основного и мелкоштучного цехов*
|
4750000
|
|
14
|
Краткосрочные кредиты банков
|
1170400
|
|
15
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1080600
|
|
16
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
88700
|
|
17
|
Незавершенное производство (по данным производственных цехов)
|
97000
|
|
18
|
Нераспределенная прибыль
|
1560000
|
|
19
|
Основные материалы
|
2800000
|
|
20
|
Патенты
|
2100000
|
|
21
|
Прибыль отчетного периода
|
2130000
|
|
22
|
Производственное оборудование в цехах*
|
4090000
|
|
23
|
Прочие дебиторы
|
17000
|
|
24
|
Прочие кредиторы
|
67000
|
|
25
|
Прочие материалы
|
345000
|
|
26
|
Транспортные средства
|
5286200
|
|
27
|
Уставный капитал
|
23000000
|
* - указана остаточная стоимость
Вариант 3
ООО «Сели и поели» представляет собой 2 кафе-столовых быстрого питания, расположенных недалеко друг от друга. В собственности имеется отдельно стоящее здание склада, три автомобиля. Кроме обслуживания посетителей непосредственно в кафе-столовых, «Сели и поели» принимает заказы с доставкой по конкретному адресу.В настоящее время осуществляется строительство еще одного мини-авто-кафе на окраине города, принято предварительное решение о получении долгосрочного кредита.
Среднесписочная численность организации составляет 111 человек, в том числе административно-управленческий персонал 9 человек, 3 человека работают в бухгалтерии.
Таблица 6
Данные об активах, капитале и обязательствах
ООО «Сели и поели» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
|
№ п/п
|
Активы, капитал, обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Авансы у подотчетных лиц
|
10500
|
|
2
|
Денежные средства в кассе
|
56700
|
|
3
|
Денежные средства на расчетном счете
|
4685000
|
|
4
|
Добавочный капитал
|
200000
|
|
5
|
Задолженность бюджету по налогам
|
236500
|
|
6
|
Задолженность персонала по возмещению материального ущерба
|
23300
|
|
7
|
Задолженность по оплате труда
|
1456000
|
|
8
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
43678
|
|
9
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материалы
|
420000
|
|
10
|
Здания кафе-столовых*
|
2444000
|
|
11
|
Здание склада*
|
3750000
|
|
12
|
Краткосрочные кредиты банков
|
1450000
|
|
13
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
173305
|
|
14
|
Незавершенное производство
|
263373
|
|
15
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1980000
|
|
16
|
Нераспределенная прибыль
|
520000
|
|
17
|
Оборудование к установке
|
1910000
|
|
18
|
Основные сырье и материалы
|
650000
|
|
19
|
Патенты*
|
2100000
|
|
20
|
Покупные полуфабрикаты
|
200000
|
|
21
|
Прибыль отчетного периода
|
1575500
|
|
22
|
Производственное оборудование кафе-столовых*
|
3638900
|
|
23
|
Прочие дебиторы
|
34000
|
|
24
|
Прочие кредиторы
|
73000
|
|
25
|
Прочие материалы
|
105600
|
|
26
|
Транспортные средства*
|
1450000
|
|
27
|
Уставный капитал
|
17500000
|
