Бухгалтерский учет ВГУ (контрольная ООО «Аптека»)

Вариант – 2

Задание 1

Составить вступительный баланс аптеки по состоянию на 01.02.20_ г.

Задание 1.2. Активы, поступившие в качестве вклада в уставный капитал ЗАО «Аптека №2»: внесены денежные средства на расчетный счет 300 тыс. руб.; приобретено торговое оборудование на сумму 350 тыс. руб. Уставный капитал оплачен на 50 %.

Пример составления вступительного баланса:

Составьте вступительный баланс фармацевтической организации. При формировании уставного капитала учредителями на расчетный счет внесено 150,0 тыс. руб., закуплено оборудование на 20,0 тыс. руб. Уставный капитал оплачен на 50%. Алгоритм выполнения:

1. Уставный капитал относится к капиталу организации и отражается в пассиве баланса по статье «Уставный капитала». Величина уставного капитала равна 150,0×2=300,0 тыс. рублей.
2. Активы, внесенные в качестве вклада в уставный капитал, находят отражение в активе балансе. В примере активами выступают денежные средства в размере 150,0 тыс. рублей, которые отражаются по статье «Расчетный счет». Также к активу относится закупленное оборудование («Основные средства»). В связи с тем, что уставный капитал оплачен только на 50%, образовалась дебиторская задолженность учредителей перед организацией, которая также отражается в активе.
3. Валюту баланса определяется как сумма статей по активу и сумма статей по пассиву.

Итогом решения задачи является занесение данных в таблицу:

Бухгалтерский баланс ООО «Аптека» (вступительный), тыс. руб.

Задание 2

Открыть счета на основании информации вступительного баланса (в соответствии с номером варианта).

Задание 3

(для всех вариантов)

Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции:

1. Сформирован уставный капитал в размере 100,0 т.р. зачислением денежных средств на расчетный счет.
2. Получен кредит банка 300,0 т.р. Кредит зачислен на расчетный счет.
3. Получен товар от ЗАО НПК «Катрен» на сумму 55,0 т.р. товар не оплачен.
4. Оплачен ранее полученный товар за счет денежных средств на расчетном счете.
5. С расчетного счета в кассу перечислены 100,0 т.р.
6. Начислена заработная плата работникам в сумме 75,0 т.р.
7. Исчислен НДФЛ.
8. Выплачена заработная плата работникам из кассы.
9. НДФЛ уплачен в бюджет.
10. Приобретен холодильник стоимостью 42,0 т.р. за счет средств с расчетного счета.
11. Приобретена спецодежда на сумму 10,0т.р.

Задание 4. Расчет амортизационных отчислений

4.2. Определите остаточную стоимость приобретенного основного средства, рассчитайте остаточную стоимость на 01.06.2016 г. при условии аптека приобрела торговое оборудование стоимостью 40120 рублей (в т.ч. НДС 18%) по счет-фактуре № 125 от 18.04.2012 г.; оплачены услуги по монтажу приобретенного оборудования по счет-фактуре № 013/01 от 28.04.2012 г. в сумме 4720 рублей (в т.ч. НДС - 18%); торговое оборудование введено в эксплуатацию по акту № 6 от 29.04.2012 г.; срок полезного использования - 8 лет; метод начисления амортизации – линейный.

Задание 5 (для всех вариантов)

1) Определить заработную плату к выдаче заведующей а/п Егоровой Н.А., если для нее установлена 5-дневная рабочая неделя (8-часовой рабочий день). Должностной оклад 30000 руб. У Егоровой двое детей 19 лет и 22 лет, оба являются студентами очной формы обучения.

2) Определить заработную плату к выдаче заместителю заведующей а/п Громовой Е.И., если для нее установлен должностной оклад 27000 руб. Громова является и инвалидом II группы. У Громовой двое детей: дочь в возрасте 15 лет и сын в возрасте 22 лет, студент очно-заочной формы обучения.

3) Определить сумму пособия по беременности и родам фармацевту Бабенко И.П., если за 2014 год ей было начислено 300 000 руб., за 2015 год – 330 000 руб.

4) Определить сумму пособия по беременности и родам провизору-стажеру Аксеновой Д.П., если ее страховой стаж составляет 3 месяца. За 3 месяца ей было начислено 65 000 руб.