Бухгалтерский учет ИКБСП МИРЭА 2016 Налбатова
12 вариант (1086561)
Задание
1. Составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2015 года с выделением разделов баланса
2. На основании имеющихся данных составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2015 года.
3. Открыть необходимые счета. По каждому счету рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо конечное.
4. На основании выполненных расчетов составить оборотную ведомость за декабрь 2015 года
5. Используя данные оборотной ведомости составить баланс по состоянию на 31 декабря 2015 года.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2015 года
|
№ счета |
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
№ счета |
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
|
01 |
Основные средства |
45 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
8 555 |
|
04 |
Нематериальные активы |
2 750 |
05 |
Амортизация нематермальных активов |
415 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
500 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
7 820 |
|
10 |
Материалы |
2 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
13 000 |
|
20 |
Основное производство |
4 200 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4 050 |
|
43 |
Готовая продукция |
2 350 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
2 238 |
|
50 |
Касса |
500 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
7 460 |
|
51 |
Расчетный счет |
19 480 |
80 |
Уставный капитал |
10 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3 572 |
82 |
Резервный капитал |
4 500 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
27 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
8 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
130 |
99 |
Прибыли и убытки |
14 471 |
|
Итого |
80 509 |
Итого |
80 509 |
||
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2015 года
|
№ п/п |
Содержание операций |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60 |
145 000 |
|
НДС |
19 |
60 |
26 100 |
|
|
2 |
Отпущены материалы для производства продукции: |
|
|
|
|
- в основное производство |
20 |
10 |
350 000 |
|
|
- во вспомогательное производство |
23 |
10 |
134 000 |
|
|
3 |
Начислена заработная плата работникам: |
|
|
|
|
- основного производства |
20 |
70 |
4 000 000 |
|
|
- вспомогательного производства |
23 |
70 |
1 500 000 |
|
|
- административно-управленческому персоналу |
2 000 000 |
|||
|
4 |
Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц (13%) |
975 000 |
||
|
5 |
Начислены страховые взносы: |
|
||
|
в пенсионный фонд (22%) |
|
|||
|
- основного производства |
880 000 |
|||
|
- вспомогательного производства |
330 000 |
|||
|
- административно-управленческому персоналу |
440 000 |
|||
|
фонд обязательного медицинского страхования (5.1%) |
|
|||
|
- основного производства |
204 000 |
|||
|
- вспомогательного производства |
76 500 |
|||
|
- административно-управленческому персоналу |
102 000 |
|||
|
в фонд социального страхования (2.9%) |
|
|||
|
- основного производства |
116 000 |
|||
|
- вспомогательного производства |
43 500 |
|||
|
- административно-управленческому персоналу |
58 000 |
|||
|
6 |
Готовая продукция по фактической себестоимости передана на склад |
2 084 000 |
||
|
2 600 000 |
||||
|
10 234 000 |
||||
|
7 |
Реализована готовая продукция покупателям |
|||
|
- НДС |
||||
|
- себестоимость реализованной готовой продукции |
||||
|
8 |
Финансовый результат от реализации готовой продукции |
|||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Код счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо на |
Обороты |
Сальдо на |
|||
|
начало периода |
за период |
конец периода |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
45 000 000 |
- |
||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
8 555 000 |
||||
|
04 |
Нематериальные активы |
2 750 000 |
- |
||||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
415 000 |
||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
500 000 |
- |
||||
|
10 |
Материалы |
2 000 000 |
- |
||||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
||||
|
20 |
Основное производство |
4 200 000 |
- |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
2 350 000 |
- |
||||
|
50 |
Касса |
500 000 |
- |
||||
|
51 |
Расчетные счета |
19 480 000 |
- |
||||
|
58 |
Финансовые вложения |
- |
- |
||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
7 820 000 |
||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3 572 000 |
- |
||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
13 000 000 |
||||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
4 050 000 |
||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
2 238 000 |
||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
7 460 000 |
||||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
27 000 |
- |
||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
130 000 |
- |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
- |
10 000 000 |
||||
|
82 |
Резервный капитал |
- |
4 500 000 |
||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
8 000 000 |
||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
||||
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
- |
- |
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
14 471 000 |
||||
|
ИТОГО |
80 509 000 |
80 509 000 |
|||||
Таблица 5
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
|
Дт / Кт |
04 |
10 |
51 |
60 |
68 |
76 |
91 |
94 |
99 |
Д. об. |
|
04 |
||||||||||
|
05 |
||||||||||
|
08 |
||||||||||
|
10 |
||||||||||
|
19 |
||||||||||
|
20 |
||||||||||
|
51 |
||||||||||
|
58 |
||||||||||
|
60 |
||||||||||
|
62 |
||||||||||
|
76 |
||||||||||
|
91 |
||||||||||
|
К.об |
Баланс на 31 декабря 2015 года
Список используемой литературы