Бухгалтерский учет и анализ БрГУ 2015 Грохотова
2 вариант
Практическая часть
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Вариант 2 |
|
1. |
Готовая продукция на складе |
7800 |
|
2. |
Нематериальные активы |
200 |
|
3. |
Задолженность работникам по оплате труда |
9300 |
|
4. |
Расходы будущих периодов |
100 |
|
5. |
Материалы |
6800 |
|
6. |
Первоначальная стоимость основных средств |
93400 |
|
7. |
Уставный капитал |
100000 |
|
8. |
Краткосрочные кредиты банка |
- |
|
9. |
Расчеты с покупателями (дебит. задолженность.) |
7200 |
|
10. |
Незавершенное основное производство |
4300 |
|
11. |
Амортизация основных средств |
11800 |
|
12. |
Касса |
60 |
|
13. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит. зад.) |
8200 |
|
14. |
Амортизация нематериальных активов |
60 |
|
15. |
Расчетный счет |
19500 |
|
16. |
Прочие кредиторы |
- |
|
17. |
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет |
4120 |
|
18. |
Резервный капитал |
- |
|
19. |
Прибыль (убыток) отчетного года |
460 |
|
20. |
Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам |
1480 |
|
21. |
Кредиторская задолженность по соц. страхованию |
3200 |
|
22. |
Долгосрочные кредиты и займы |
800 |
|
23. |
Дебиторская задолженность подотчетных лиц |
60 |
|
24. |
Специальные счета в банке |
- |
Хозяйственные операции за месяц
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Вариант 2 |
|
1. |
Получены материалы на склад от поставщиков |
100 |
|
2. |
Отпущены материалы со склада в основное производство |
280 |
|
3. |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей |
4200 |
|
4. |
С расчетного счета перечислены деньги в уплату страховых взносов |
3200 |
|
5. |
С расчетного счета перечислена задолженность в бюджет по НДФЛ |
1080 |
|
6. |
С расчетного счета перечислена заработная плата работникам в банк на карточки |
9300 |
|
7. |
Выданы из кассы денежные средства в под отчет на коман-дировку руководителю предприятия |
10 |
|
8. |
Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на затраты основного про-дства |
800 |
|
9. |
Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на затраты основного производства |
3 |
|
10. |
Сдан авансовый отчет руководителя предприятия о командировке, затраты отнесены на основного производства |
9 |
|
11. |
Выданы из кассы деньги в возмещение перерасхода по авансовому отчету, или внесены в кассу неиспользованные суммы |
? |
|
12. |
Начислена заработная плата работникам предприятия |
11000 |
|
13. |
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
800 |
|
14. |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (от величины начисленной заработной платы 30 %) |
? |
|
15. |
Готовая продукция из основного производства оприходована на склад |
9600 |
|
17. |
Перечислены с расчетного счёта деньги в погашение задолжен-ности перед поставщиками |
2300 |
1. Дается характеристика организации, от лица которой в контрольной работе будет осуществляться учет (выбирается организационно-правовая форма, отражается отраслевая принадлежность, вид деятельности). В качестве объекта может быть выбрана организация, на которой работает студент или любой другой вариант.
2. На основе данных таблицы №1 задания составляется брутто-баланс на начало отчетного периода по следующей форме (таблица 2.1.):
Остатки по счетам на 01 марта текущего года или брутто-баланс
|
Наименование счета |
Номер счета |
Вид счета |
Сальдо на начало месяца |
|
|
|
|
|
Дт |
КТ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. На основе данных таблицы №2 задания заполняется журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (таблица 2.2.):
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
|
№ п/п опер. |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
|
|
|
|
|
При заполнении журнала следует выполнить все необходимые расчеты для определения сумм по тем хозяйственным операциям, по которым они отсутствуют.
4. С использованием выбранной формы ведения учета информация из журнала регистрации хозяйственных операций переносится на счета бухгалтерского учета (в мемориальные ордера или в шахматную ведомость).
5. Составляется оборотно-сальдовый баланс на конец отчетного периода. (таблица 2.3.).
Таблица 2.3.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Заполняется нетто-баланс (только на отчетную дату) в установленной Министерством финансов РФ форме отчетности и прикладывается к работе в качестве приложения.