Вариант 27
1. Справочные данные АО "Стекольный завод":
АО “Стекольный завод” производит стеклопосуду. На предприятии работают 85 человек.
2. Выписка из учетной политики АО “Стекольный завод”":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 27.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС |
инв. № |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
|
Здание управления |
101 |
135000.00 |
16500.00 |
1.2 |
|
Здание цеха |
102 |
105000.00 |
16400.00 |
2.4 |
|
Печь плавильная |
401 |
18000.00 |
1400.00 |
6 |
|
Верстак |
402 |
7000.00 |
680.00 |
6 |
|
Верстак |
403 |
6000.00 |
1800.00 |
6 |
|
Алмазный круг |
404 |
1200.00 |
360.00 |
10 |
|
Формовочно-фасующий аппарат |
405 |
4500.00 |
380.00 |
10 |
|
Автомашина |
101 |
65000.00 |
4900.00 |
14.3 |
Таблица К 27.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
|
Песок |
кг |
3000 |
0.30 |
|
|
Селитра |
кг |
1200 |
2.00 |
|
|
Цветные добавки |
кг |
400 |
10.00 |
|
|
Калькуляторы |
шт. |
4 |
20.00 |
|
|
Формы для литья |
шт. |
1000 |
5.00 |
|
|
Краска масляная |
кг |
120 |
8.00 |
|
|
Мел |
кг |
35 |
3.00 |
|
|
Масло машинное |
кг |
30 |
4.00 |
|
|
Коробки |
шт. |
500 |
1.00 |
|
Таблица К 27.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование |
Кол-во в цехах |
Кол-во на складе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
|
Сервиз “Домашний” |
180 |
1000 |
20.00 |
|
|
|
Сервиз “Праздничный” |
90 |
500 |
30.00 |
|
|
|
Графин |
420 |
2000 |
9.00 |
|
|
|
Стакан |
600 |
10000 |
0.50 |
|
|
|
Бутылка |
400 |
15000 |
0.20 |
|
|
Таблица К 27.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на отчетного периода.
|
Наименование поставщика, подрядчика |
Дебет |
Кредит |
|
Химический завод |
|
12000.00 |
|
Торговая фирма “Галина” |
4500.00 |
|
|
Оптовая база “Стекло-посуда” |
10000.00 |
|
Таблица К 27.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1450.00 |
|
|
50 |
Денежные средства в кассе |
800.00 |
|
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
|
85 |
Уставной капитал |
|
750000.00 |
|
90 |
Краткосрочный кредит банка |
|
20000.00 |
Таблица К 27.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
|---|---|---|
|
1. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
3890,00
|
|
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - химический завод |
Выписка банка№345 |
|
|
4. Получен и акцептован счет с химического завода на оплату селитры и красителей. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. селитра 200 2.50 цветные добавки 100 12.00 Итого НДС |
Счет-фактура и Приходный ордер
|
|
|
5. Учтены расходы по доставке материалов, в т.ч. НДС |
Накладная № 010 |
1200 |
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
60000,00 85000,00 |
|
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
|
8. Начислено пособия по временной не трудоспособности Сергееву К.П. (оклад 7300 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 20). |
|
|
|
9. Начислено: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. Страхования: - рабочие цеха - администрации |
Расчет бухгалтерии |
|
|
10. Начислено отпускных: - Иванову М.Д. (оклад 4600, среднемесячная сумма премий 3200, продолжительность отпуска 28); - Запевалину В.В. (заработок: янв.-5700, фев.-4300, март- 4000, апр.-5200, май-6700, июнь, июль, авг.-6500, сен, окт.-6300; продолжительность отпуска 21). |
Расчет бухгалтерии |
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных, больничных. |
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер |
|
|
12. Выдана зарплата, отпускные, больничные. |
Платежные ведомости |
|
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
4500,00 |
|
14. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
|
15. Отпущены в производство материалы со склада: Песок 300 кг, Селитра 25 кг, Цветные добавки 10 кг, Коробки для упаковки 150 шт (по методу ЛИФО) |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
|
16. Приняты на склад от химического комбината селитра в кол-ве 200 кг и красители в кол-ве 100 кг |
Приходный ордер |
|
|
17. Выдано под отчет водителю Ищенко И.Г.
|
Требование № 1 от 15.01. |
400 |
|
18. Утвержден отчет Ищенко И.Г. по расходу горючесмазочных материалов, в том числе НДС. |
Требование № 1 от 15.01. |
360 |
|
19. Внесена в кассу Ищенко И.Г.неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
|
20. Приобретен компьютер от ООО «Альфа», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
5600,00
|
|
21. Введен в эксплуатацию купленный компьютер |
Акт приемки-передачи |
|
|
22. Уплачены и учтены проценты за краткосрочный кредит банка, взятый на 12 месяцев под 28% годовых на сумму 100000 руб. |
Платежное поручение 218 от 27.01. Выписка банка №16 от 28.01. |
|
|
23. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
24. Отгружена торговой фирме «Хозтовары» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Сервиз домаш. 25,00 200 Сервиз праздн. 40,00 200 Стаканы 5000 1,00 Графины 1000 10,00 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
|
25. Списана себестоимость отгруженной продукции |
Расчет бухгалтерии |
|
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Хозтовары» |
Выписка банка №65 |
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
|
28. Получена задолженность торговой фирмы “Галина” |
Выписка банка № 511 от 20.01. |
|
|
29. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
|
30. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
1238,00
|
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
|
32. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
|
34. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
456,33 |
|
35. Списана себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
36. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
|
37. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.