Практические задания для выполнения
контрольной работы
Практическое задание предусматривает решение задач для составления и заполнения форм бухгалтерской отчетности.
Задача 1
На основании исходных данных:
- Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
- Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
- Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
- Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
- На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
- С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, в организации не начисляется резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются на основное производство.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 1 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 1
Активы, обязательства и собственный капитал
0бщества с ограниченной ответственностью (ООО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
|
Наименование статей |
Номер счета |
31.12.20__г. (предыдущий год) |
01.12.20__г. (промежуточные данные) |
|
Основные средства |
01 |
1250000 |
1250000 |
|
Амортизация основных средств |
02 |
562500 |
562500 |
|
Нематериальные активы |
04 |
65340 |
65340 |
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
16335 |
16335 |
|
Материалы |
10 |
425000 |
425000 |
|
Налог на добавленную стоимость |
19 |
76500 |
76500 |
|
Касса (лимит 10 000) |
50 |
9800 |
9800 |
|
Расчетный счет |
51 |
1860000 |
1989899,4 |
|
Задолженность перед поставщиками |
60 |
2780000 |
2780000 |
|
Задолженность покупателей |
62 |
680000 |
680000 |
|
Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) |
66 |
79800 |
79800 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
68 |
85300 |
85300 |
|
Задолженность по страховым взносам |
69 |
180600 |
180600 |
|
Задолженность по оплате труда |
70 |
598250 |
598250 |
|
Незавершенное производство |
20 |
72400 |
72400 |
|
Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) |
58 |
20000 |
20000 |
|
Добавочный капитал (от переоценки основных средств) |
83 |
68000 |
68000 |
|
Задолженность подотчетных лиц |
71 |
12000 |
12000 |
|
Готовая продукция |
43 |
343745 |
343745 |
|
Уставный капитал |
80 |
280000 |
280000 |
|
Резервный капитал |
82 |
14000 |
14000 |
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
150000 |
150000 |
|
Прибыль отчетного года |
99 |
- |
129899,4 |
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 2.
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
|
№ п/п |
Содержание |
Сумма, руб. |
|
1 |
Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование |
86300 |
|
2 |
Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация |
390800 312640 |
|
3 |
Оплачен счет поставщика за материалы |
280000 |
|
4 |
Возмещен НДС по счету поставщика-18% |
33040 |
|
5 |
Начислена зарплата производственным рабочим |
479400 |
|
6 |
Начислена зарплата управленческому персоналу цеха |
64300 |
|
7 |
Начислена зарплата управленческому персоналу организации |
123600 |
|
8 |
Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты |
86749 13200 |
|
9 |
Начислены страховые взносы по всем категориям работников |
? |
|
10 |
Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды |
244800 36500 42100 |
|
11 |
Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям |
? |
|
12 |
Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам |
3940 1200 2800 1800 |
|
13 |
Начислены и перечислены проценты за пользование займом |
? |
|
14 |
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство |
? |
|
15 |
Списаны общехозяйственные расходы на основное производство |
? |
|
16 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство — 4800 руб.) |
? |
|
17 |
Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции |
240800 |
|
18 |
Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% |
412500 |
|
19 |
Начислен НДС-18% |
? |
|
20 |
Поступила от покупателей оплата за продукцию |
590000 |
|
21 |
Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы |
85300 180600 |
|
22 |
Получено с расчетного счета в кассу |
600000 |
|
23 |
Выдана заработная плата |
551950 |
|
24 |
Депонирована неполученная заработная плата |
? |
|
25 |
Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% |
1390 |
|
26 |
Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу |
2400 |
|
27 |
Начислен НДС по расходам на рекламу-18% |
? |
|
28 |
Списаны расходы на продажу |
? |
|
29 |
Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
12000 |
|
30 |
Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация |
73200 ? 60000 58000 |
|
31 |
Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора |
3300 |
|
32 |
Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% |
28700 |
|
33 |
Начислен НДС по арендной плате-18% |
? |
|
34 |
Начислена амортизация по основным средствам в аренде |
1500 |
|
35 |
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит |
? |
|
36 |
Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности |
13650 |
|
37 |
Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации |
2400 |
|
38 |
Начислен налог на имущество |
1900 |
|
39 |
Списаны: финансовый результат от продажи сальдо прочих доходов и расходов |
? ? |
|
40 |
Начислен налог на прибыль -20% (за год) |
? |
|
41 |
Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка |
? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки счет 99:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности
– 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вопросы контрольной работы
- Понятие отчетности, порядок ее составления и представления. Сроки и правила представления отчетности.
- Нормативная база регулирования бухгалтерского учета и порядка составления отчетности.
- Классификация и состав отчетности.
- Требования, предъявляемые к составлению и содержанию отчетности.
- Подготовительный этап, предшествующий составлению отчетности.
- Инвентаризация: сущность, этапы проведения, периодичность по видам имущества и обязательств.
- Классификации баланса и требования, предъявляемые к составлению балансу.
- Строение баланса, его роль в системе обобщения учетных данных.
- Общая характеристика баланса и правила оценки статей баланса.
- Характеристика и порядок заполнения актива баланса.
- Характеристика и порядок заполнения пассива баланса.
- Содержание статей, отражающих внеоборотные активы баланса.
- Содержание статей, отражающих оборотные активы баланса.
- Порядок отражения в отчетности амортизируемого имущества.
- Порядок отражения в отчетности оборотных активов организации.
- Отражение материально-производственных запасов в балансе.
- Порядок отражения в отчетности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
- Порядок отражения в отчетности денежных средств.
- Порядок отражения в отчетности дебиторской задолженности.
- Порядок отражения в отчетности кредиторской задолженности.
- Характеристика и отражение в балансе капитала и резервов.
- Порядок представления в отчетности информации о капитале и резервах.
- Порядок представления в отчетности информации о чистой прибыли. Реформация баланса.
- Характеристика и отражение в балансе собственных средств.
- Характеристика и отражение в балансе привлеченных средств.
- Порядок расчета и отражение в отчетности резервов.
- Порядок представления в отчетности информации по расходам.
- Характеристика и порядок составления отчета о финансовых результатах.
- Порядок заполнения раздела I отчета о финансовых результатах.
- Характеристика и порядок представления в отчетности прочих доходов и расходов.
- Характеристика и порядок составления отчета об изменениях капитала.
- Понятие чистых активов организации, методика их расчета на примере акционерных обществ.
- Методика составления отчета о движении денежных средств.
- Характеристика и порядок заполнения пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
- Учетная политика и ее отражение в отчетности.
- Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
- Состав и структура сводной бухгалтерской отчетности.
- Правила составления консолидированной отчетности.
- Метод покупки, метод слияния (поглощения), первичная консолидация баланса при приобретении менее 100% капитала по балансовой стоимости.
- Статистическая отчетность. Формы, объем, сроки представления и порядок составления.
- Роль статистической отчетности в системе деловой информации. Порядок составления статистической отчетности.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.
- Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/1999.
- Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/1998.
- Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010.
- Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/1999.
- Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/1999.
- Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008.
- Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002.
- Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» ПБУ 21/2008.
- Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010.
- Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011.
- Международные профессиональные организации бухгалтерского учета, их деятельность по созданию международной системы учета и отчетности.