Вариант 24
1. Справочные данные АО "Вторцветмет":
АО “Вторцветмет” принимает на переплавку вторсырье и получает цветные металлы. На предприятии работают 42 человека.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица 24.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
|
Здание управления |
101 |
136000.00 |
9600.00 |
1.2 |
|
Здание цеха |
102 |
85000.00 |
4600.00 |
2.4 |
|
Дробильная установка |
401 |
5000.00 |
900.00 |
6 |
|
Пресс-установка |
402 |
7000.00 |
1800.00 |
6 |
|
Весы напольные |
403 |
4500.00 |
450.00 |
10 |
|
Точные весы |
404 |
1200.00 |
660.00 |
10 |
|
Контейнер для сбора металла |
405 |
500.00 |
50.00 |
10 |
|
Контейнер для сбора металла |
406 |
500.00 |
50.00 |
10 |
|
Автобус |
101 |
50000.00 |
4900.00 |
14.3 |
Таблица 24.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
|
Вторсырье |
кг |
200 |
0.50 |
|
|
Калькуляторы |
шт. |
4 |
20.00 |
|
|
Краска масляная |
кг |
100 |
10.00 |
|
|
Мел |
кг |
50 |
3.00 |
|
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4.00 |
|
Таблица 24.3 - Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование |
Кол-во на складе, кг |
Кол-во в цехе, кг |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
|
Медь |
1000 |
220 |
12.00 |
|
|
|
Латунь |
1400 |
150 |
9.00 |
|
|
|
Бронза |
1600 |
140 |
9.00 |
|
|
|
Алюминий |
1200 |
70 |
10.00 |
|
|
|
Свинец |
400 |
70 |
15.00 |
|
|
Таблица 24.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика, подрядчика |
Дебет |
Кредит |
|
Металлургический комбинат г. Электросталь |
30000.00 |
|
|
Велосипедный завод |
|
4500.00 |
|
Дизельный завод |
|
5000.00 |
Таблица 24.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
350.00 |
|
|
50 |
Денежные средства в кассе |
1850.00 |
|
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
18000.00 |
|
|
85 |
Уставной капитал |
|
650000.00 |
Таблица 24.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
|---|---|---|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал. |
|
15000 |
|
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
3. Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы. |
Расходный кассовый ордер |
1690 |
|
4. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
5000 |
|
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - велосипедному заводу; - дизельному заводу. |
Выписка банка№345 |
|
|
6. Получен и акцептован счет от фирмы «Техносервиз» на поставку электронных часов. Учтен НДС. Приняты на склад материалы Наименование Цена Электронные часы 2500,00 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
28000,00 42000,00 |
|
8. Учтены транспортные расходы по перевозке материалов |
Накладная № 002 |
1315 |
|
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы физических лиц; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
|
10. Начислено пособия по временной не трудоспособности Кошкину С.С. (оклад 3500, среднемесяная сумма премий 1400, болел12 дн., рабочих дней 22, стаж 3 года). |
Лист временной нетрудоспособности |
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты., больничных. |
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер |
|
|
12. Выдана зарплата, наличные. |
Платежные ведомости |
|
|
13. Отпущены в производство материалы со склада: - вторсырье в кол-ве 170 кг - краска в кол-ве 60 кг.; - масло маш. в кол-ве 40 кг. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
|
14. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы на затраты основного производства. |
Авансовый отчет №45 |
600,00 |
|
15. Внесена в кассу неизрасходованная сумма основного производства. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
|
16. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
8900,00
|
|
17. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха ; - администрации. б) пенсион. фонд: - рабочие цеха; - администрации. в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха; - администрации. г) НДФЛ. |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
18. Оплачены счета поставщиков: - механическому заводу - ООО «Альфа» |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
19. Отгружена металлургическому комбинату г. Электросталь готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Латунь 20,00 1000 Бронза 16,00 1000 Медь 17,00 1000 Алюминий 18,00 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
|
20. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию металлургическому комбинату г. Электросталь |
Выписка банка №65 |
|
|
21. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
|
22. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
|
23. Отражена задолженность арендатора по арендной плате в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды. Акт приемки-сдачи выполненных работ |
6560,00
|
|
24. Отражена сумма НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. |
Счета-фактуры |
|
|
25. Получена арендная плата. |
Выписка банка |
|
|
26. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
1929,00
|
|
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
|
28. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
29. Зачтен НДС. |
|
|
|
30. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
678,12 |
|
31. Уплачен налог на имущество в бюджет |
Выписка банка |
|
|
32. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
|
|
|
33. Финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
|
34. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
|
35. Перечислено: -налог на имущество; - налог на прибыль; - НДС. |
Выписка банка
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.