Вариант 22
1. Справочные данные ТОО "Турист":
ТОО "Турист" занимается пошивом туристических палаток и другого спортивного имущества. На предприятии работают 57 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют палатки туристические (условно изделия А), в цехе 2 - прочее спортивное снаряжение: рюкзаки, штормовки, чехлы, тенты и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Турист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 22.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
|
Здание предприятия |
101 |
80000.00 |
28000.00 |
1.2 |
|
Швейная машина МС-25 |
401 |
2300.00 |
600.00 |
10 |
|
Швейная машина МГ-12 |
402 |
2500.00 |
750.00 |
10 |
|
Оверлок Ока |
403 |
400.00 |
40.00 |
10 |
|
Автомашина Волга-газель |
1101 |
58000.00 |
3200.00 |
14.3 |
Таблица К 22.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
|
Брезентовая ткань |
м |
428 |
15.00 |
|
|
Сетчатая ткань |
м |
480 |
12.00 |
|
|
Лекала - на складе - в эксплуатации |
шт. |
100 50 |
3.00 |
|
|
Ножницы - на складе - в эксплуатации |
шт. |
60 30 |
15.00 |
|
|
Молнии-застежки |
шт. |
2000 |
3.00 |
|
|
Нитки |
кг |
20 |
20.00 |
|
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
500 |
0.10 |
|
Таблица К 22.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода
|
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
|
Палатка 3-х местная с тентом |
20 |
10 |
350.00 |
|
|
|
Палатка 2-х местная |
30 |
10 |
280.00 |
|
|
|
Штормовка |
300 |
30 |
45.00 |
|
|
|
Рюкзак |
120 |
0 |
25.00 |
|
|
|
Чехол-накидка на а/м |
300 |
40 |
100.00 |
|
|
Таблица К 22.4 - Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика |
Сумма |
|
Ткацкая фабрика |
8500.00 |
|
Оптовая база “Фурнитура” |
3000.00 |
Таблица К 22.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
580 |
|
|
50 |
Денежные средства в кассе |
450 |
|
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
1700 |
|
76 |
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами |
|
700 |
|
62 |
Покупатели и заказчики |
9631 |
|
|
85 |
Уставной капитал |
|
500000 |
Таблица К 22.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
|---|---|---|
|
1. Выбывает из эксплуатации швейная машина МС-25. Списывается балансовая стоимость. |
Акт выбытия ОС |
|
|
2. Приобретено производственное оборудование: - цена по договору; - в том числе НДС. |
Счет №99 (механический завод)
|
4820,00
|
|
3. Списана остаточная стоимость швейной машины МС-25 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
4. При списании приходуются детали, которые могут быть использованы как запасные части. |
Расчет бухгалтерии |
500 |
|
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - ткацкой фабрике. |
Выписка банка№345 |
|
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
|
7. Выдано из кассы подотчет. |
Расходный кассовый ордер |
400 |
|
8. Акцептован счет ткацкой фабрики на ткани. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Ткань брезент. 20,00 200 Ткань-сетка 18,50 200 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. фабрики «Маяк» №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха 1 и 2; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
115000,00 99000,00 |
|
10. С начисленной суммы оплаты труда произведены следующие отчисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, больничных |
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер |
|
|
12. Начислено по больничным листам: - Цыганову П.П. (оклад 8300 руб., среднемесячная сумма премий 4700 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 22); - Иванову И.И. (оклад 12800 руб., среднемесячная сумма премий 5200, болел 10 дн., рабочих дн. 22). |
Листы временной нетрудоспособности |
|
|
13. Выдана зарплата., больничные. |
Платежные ведомости |
|
|
14. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
2400,00 |
|
15. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
|
16. Отпущены в производство материалы со склада на пошив палаток: В цех 1: Ткань брезентовая в кол-ве 200 м, Ткань сетчатая в кол-ве 250 м. В цех 2: Ткань брезентовая в кол-ве 150 м, Для упаковки в цех 1: 220 пакетов Для упаковки в цехе 2: 280 пакетов (Списание ведется по методу ФИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
|
17. Выдано из кассы под отчет Крылову М.П. |
Расходный кассовый ордер |
1000 |
|
18. Утвержден отчет Крылова М.П. на сумму 300, в том числе НДС. |
Авансовый отчет №45 |
300,00 |
|
19. Внесена в кассу неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
|
20. Приобретен компьютер от ООО «Электро», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Электро» |
22000,00
|
|
21. Получен безвозмездно объект нематериальных активов |
Акт приемки-передачи |
10000 |
|
22. Введен в эксплуатацию купленный компьютер |
Акт приемки-передачи |
|
|
23. Оплачен счет фирме ООО «Электро» за компьютер |
|
|
|
24. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цехов 1 и 2; - администрации. б) пенсион. фонд: - рабочие цеха 1 и 2; - администрации. в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха 1 и 2; - администрации. г) НДФЛ. |
Выписка с/рс. |
|
|
25. Оплачен счет механического завода |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
26. Отгружена торговой фирме «Спортин-вентарь» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наимен. Цена Кол. Сумма Палатка 3-х мест. 600,00 10 Палатка 2-х мест. 550,00 20 Чехол на а/м 150,00 100 Штормовка 70,00 200 Рюкзак 45,00 100 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Спортинвентарь» |
Выписка банка №65 |
|
|
28. Получены денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
2000 |
|
29. Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
1000 |
|
30. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
|
31. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
|
32. Начислено за потребленную электроэнергию, услуги связи, воду и газ, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
4480,00
|
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду и газ. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
|
34. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
|
35. Зачтен НДС. |
|
|
|
36. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2034,00 |
|
37. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
|
38. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
|
39. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.