Вариант 18
1. Справочные данные ТОО “Кружевница":
ТОО “Кружевница” производит вязаные изделия: шали, салфетки и т. п. На предприятии работают 32 человека.
Предприятие арендует помещения торгового дома “Престиж”. Согласно договору об аренде срок аренды составляет 2 года с 1.01.2006 г., общая сумма договора - 14400 руб., ежегодно по 7200 руб., арендная платы производится ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы арендной платы.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Кружевница”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К18.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
|
Комплект мебели |
901 |
3000.00 |
900.00 |
1.5 |
|
Компьютер |
401 |
4500.00 |
2000.00 |
12 |
|
Принтер |
402 |
2000.00 |
900.00 |
12 |
|
Автомобиль |
671 |
46000.00 |
500.00 |
12 |
Таблица К18.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода .
|
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
|
Пряжа х/б Арт. ХБ/30 |
кг |
40 |
8.00 |
|
|
Пряжа шерстяная Арт. Ш40/5 |
кг |
50 |
20.00 |
|
|
Пряжа шерстяная Арт. Ш38/3 |
кг |
80 |
18.00 |
|
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
2000 |
0.10 |
|
|
Крахмал |
кг |
5 |
5.00 |
|
|
Крючки вязальные |
шт. |
100 |
2.00 |
|
|
Спицы вязальные |
шт. |
50 |
3.00 |
|
Таблица К18.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
|
Платок пуховый |
140 |
6 |
100.00 |
|
|
|
Платок пуховый ажурный |
130 |
8 |
120.00 |
|
|
|
Косынка ажурная |
120 |
3 |
70.00 |
|
|
|
Салфетки |
200 |
26 |
4.50 |
|
|
|
Воротники кружевные |
150 |
14 |
4.50 |
|
|
Таблица К18.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика |
Сумма |
|
Фабрика “Нити” |
4000.00 |
Таблица К18.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N сч. |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям. |
683.00 |
|
|
50 |
Денежные средства в кассе |
4360.00 |
|
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
2900 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1270 |
|
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
11400 |
15000 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
300000 |
Таблица К18.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
|
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
|---|---|---|
|
1. Внесено в уставной капитал: – материалы – денежные средства |
|
5000 10000 |
|
2. Приобретено производственное оборудование, в том числе НДС |
Счет №99
|
3700
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - фабрика «Нити» |
Выписка банка№345 |
|
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
|
5. Получен и акцептован счет фирмы «Техносервис» на поставку ручной вязальной машины «Нева». В счете отражено: «Нева» 7800 НДС |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »_____200 г. и Приходный ордер |
|
|
6. Счет фирмы “Техносервис” оплачен Вязальная машина принята в эксплуатацию. |
Выписка банка от 21.01.200..г. Акт приемки-передачи от 22.01.200..г. |
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
37000 48000 |
|
8. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - налог на доходы; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
|
9. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508 |
|
|
10. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости |
|
|
11. Приняты к оплате: - услуги транспортной организации по доставке оборудования; -погрузочно-разгрузочные работы. Учтен НДС. |
Платежное требование, товарно-транспортные документы |
900
500 |
|
12. Отпущены в производство материалы со склада: 18 кг пряжи х/б. Арт. ХБ/30 12 кг пряжи шерстяной Арт. Ш40/5 Для упаковки изделий: 250 полиэтиленовых пакетов. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
|
13. В соответствии с договором начислена арендная плата за отчетный период 2007г. |
Договор 125/05 от 20.12.2005 г. |
|
|
14. Выдано водителю Макарову М.П. под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
500 |
|
15. Утвержден отчет Макарова М.П. о расходах по горючесмазочным материалам,в том числе НДС. |
Авансовый отчет |
420 |
|
16. Внесена в кассу Макаровым С.П. неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
|
17. Перечислена арендная плата за отчетный период. |
Выписка банка N 14 от 12.01.2007 и платежное поручение N 21 от 10.01.2007 |
|
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
7200
|
|
19. Погашена задолженность по заработной плате |
Расходный кассовый ордер |
|
|
20. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС |
|
1045 |
|
21. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов. |
Выписка банка |
9000 |
|
22. Оплачены счета поставщиков: - фирма «Техносервис» - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
23. Отгружена торговому объединению «Трикотаж» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Платок пуховой 170 36 Платок пух. ажур. 190 50 Салфетки 22 220 Воротники ажур. 20 140 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговому объединению «Трикотаж». |
Выписка банка №65 |
|
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
|
26. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
|
27. Переданы в эксплуатацию по фактической стоимости спицы вязальные в кол-ве 15 шт., крючки в кол-ве 20 шт. |
Требование 96 от 27.01.200…г. |
|
|
28. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
440 |
|
33. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.