Вариант 17
1. Справочные данные завода "Чайка":
Завод "Чайка" производит точный инструмент. На предприятии работают 62 человека. Имеется 2 цеха, вспомогательное производство и управление. В цехе 1 производятся микрометры), в цехе 2 - штангенциркули, на вспомогательном производстве готовят тару и упаковку.
2. Выписка из учетной политики завода "Чайка":
- Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
- НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3.Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5.Общественные и коммерческие расходы учитываются на счетах 26 "Общехозяйственные расходы", 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц с 5 по 8 число.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%
- медицинское страхование – 2,9 %;
- налог с доходов физических лиц - 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 17.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
|
Здание предприятия |
101 |
152000.00 |
2400.00 |
1.2 |
|
Станок токарный |
401 |
2400.00 |
120.00 |
10 |
|
Станок токарный |
402 |
2400.00 |
120.00 |
10 |
|
Станок фрезерный |
403 |
1600.00 |
160.00 |
10 |
|
Станок фрезерный |
404 |
860.00 |
550.00 |
10 |
|
Станок сверлильный |
405 |
650.00 |
45.00 |
10 |
|
Автомашина |
406 |
63000.00 |
2350.00 |
14.3 |
Таблица К 17.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
|
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
800 |
7.50 |
|
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
600 |
5.20 |
|
|
Тиски - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
5 40 |
16.00 |
|
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
200 80 |
5.00 |
|
|
Ножовки по металлу - в запасе - в эксплуат. |
шт. |
20 60 |
6.00 |
|
|
Надфили - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
40 80 |
3.00 |
|
|
Наждачная бумага |
кг |
20 |
13.00 |
|
|
Краска масляная |
кг |
20 |
8.00 |
|
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4.00 |
|
Таблица К 17.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
|
Микрометр |
1620 |
52 |
20.00 |
|
|
|
Штангенциркуль |
2000 |
146 |
12.00 |
|
|
Таблица К 17.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика |
Сумма |
|
|
Завод "Автомат" |
1500.00 |
|
|
Завод штампов |
1400.00 |
|
|
Фабрика "Маяк |
916.00 |
|
|
Итого: 3816 |
||
Таблица К 17.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2789.50 |
|
|
50 |
Денежные средства в кассе |
2865.00 |
|
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
717.70 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
789.00 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
650000 |
Таблица К 17.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
|
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
|---|---|---|
|
1. Отражается выдача вклада в виде денежных средств выбывшему участнику |
Выписка банка |
13000 |
|
2. Приобретено производственное оборудование, требующее монтажа - цена по договору, в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод), Акт приемке оборудования |
1600
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - завод «Автомат» - Заводу штампов - фабрика «Маяк» |
Выписка банка№345 |
|
|
4. Выдано из кассы подотчет Никифорову М.М. на командировочные расходы |
Расходный кассовый ордер |
2690 |
|
5. Получен и акцептован счет от фирмы «Техносервис» на поставку комплекса средств. Учтен НДС. Приняты на склад материалы : Наименование Цена Кол-во Заготовки литые Ф1 10,4 200 Заготовки литые Ф2 9,6 300 Наждачная бумага 30 20 Итого : НДС : Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
2560 |
|
7. Утвержден авансовый отчет Никифорова М.М. Учтен НДС. |
Авансовый отчет |
800 |
|
8. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС |
|
1745 |
|
9. Остаток неизрасходованной суммы от командировочных внесен в кассу |
Приходный кассовый ордер |
|
|
10. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация - по больничным листам (Лифанову И.И. – оклад 2700 руб., болел 3 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 4800, среднемесячная сумма премий составила 2300 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22). |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
43000 52000 |
|
11. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
|
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508 |
|
|
13. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
|
14. Депонируются не выданные в срок з/п. |
|
1450 |
|
15. Зачислено на р/сч депонированная з/п. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
|
16. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя |
Выписка банка с р/сч. |
400 |
|
17. Отпущены в производство материалы со склада: Заготовки литые Ф1 50 шт., Заготовки литые Ф2 65 шт.. (По методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
6000
|
|
19. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов. |
Выписка банка |
2600 |
|
20. Произведены отчисления от з/п: Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) налог на доходы физических лиц |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
21. Оплачены счета поставщиков: - Механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
|
22. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Микрометр 30 800 Штангенциркуль 26 1500 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”. |
Выписка банка №65 |
|
|
24. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хозяйственные нужды. |
Приходный кассовый ордер №304 |
1720 |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
|
26. Выявлена недостача оборудования к установке |
Ведомость результатов инвентаризации |
1000 |
|
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
4200 |
|
28. Перечислена арендная плата. |
Выписка банка |
|
|
29. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка |
|
|
31. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008 |
|
|
32. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
|
34. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
|
|
35. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
|
|
|
36. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
|
37. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.