№ счёта

Наименование счёта

Сумма, руб.

01

Основные средства

970 360

02

Амортизация основных средств

485 140

04

Нематериальные активы

92 400

05

Амортизация нематериальных активов

36 000

08

Вложения во внеоборотные активы

-

09

Отложенные налоговые активы

51 800

10

Материалы

242 180

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

70 000

19

НДС по приобретённым ценностям

163 260

20

Основное производство

82 140

43

Готовая продукция

72 500

51

Расчётные счета

4 200 000

58

Финансовые вложения

300 000

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

260 870

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

320 180

66

Краткосрочный кредит

1 200 000

68

Расчёты по налогам и сборам

10 300

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

10 500

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

75 150

71

Расчёты с подотчетными лицами

65 000

77

Отложенные налоговые обязательства

60 200

80

Уставный капитал

2 850 000

82

Резервный капитал

192 780

83

Добавочный капитал

921 100

84

Нераспределённая прибыль

527 780

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Вариант III

1

Счёт, накладная, счёт-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода:

Отпускная цена

60 000

Сумма НДС

10 800

Итого

70 800

2

Акт приёмки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование

60 000

3

Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом:

Амортизация на дату выбытия

70 000

Начислена заработная плата за демонтаж оборудования

10 000

Начислены отчисления во внебюджетные фонды

3 000

Оприходованы материалы от демонтажа оборудования

1 300

Определён финансовый результат от списания оборудования

?

4

Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование:

Стоимость продаж (с НДС)

129 800

Сумма НДС

19 800

Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

3 000

Остаточная стоимость

97 000

Финансовый результат от продажи

?

5

Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект».

Приобретён компьютер:

Отпускная цена

34 000

Сумма НДС

6 120

Итого

40 120

6

Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер

34 000

7

Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счёт-фактура №118.

Стоимость продажи (с НДС)

118 000

Сумма НДС

18 000

Сумма амортизации на дату продажи

30 000

Остаточная стоимость

56 400

Финансовый результат от продажи

?

8

Выписка банка.

Списано с расчётного счёта:

Механическому заводу за оборудование

70 800

ООО «Интеллект» за компьютер

40 120

Итого

110 920

9

Выписка банка.

Поступило на расчётный счёт:

От МП «Парус» за производственное оборудование

129 800

От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение

118 000

Итого

141 600

10

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы.

Счёт 1041. ОАО «Продмаш»

Покупная стоимость

560 000

Сумма НДС

100 800

Итого

660 800

Счёт 196 ОАО «Техника»

Покупная стоимость

500 000

Сумма НДС

90 000

Итого

590 000

11

Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе

От ОАО «Продмаш»

560 000

От ОАО «Техника»

500 000

Итого

1 060 000

12

Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов

65 000

13

Расчёт бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен

65 000

14

Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта

ОАО «Продмаш» за материалы

590 000

ОАО «Техника» за материалы

768 000

Итого

1 358 000

15

Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов.

Цех №1 на производство

680 200

Ремонтному цеху

120 100

На текущее обслуживание оборудования

65 350

Заводоуправлению

14 720

Итого

880 370

16

Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:

Цеху №1 для производства

?

Ремонтному цеху

?

На текущее обслуживание оборудования

?

Заводоуправлению

?

Итого

?

17

Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

В цех №1

8 100

В ремонтный цех

5 300

Итого

13 400

18

Разработочная таблица №6.

Начислена амортизация основных средств производственного оборудования:

Цеха №1

Ремонтного цеха

122 940

Зданий и хозяйственного инвентаря:

57 300

Цеха №1

ремонтного цеха

55 200

зданий и оборудования

24 100

офиса

11 125

Итого

270 665

19

Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт».

Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:

Обслуживания цеха №1

109 000

Обслуживания ремонтного цеха

82 920

Заводоуправления

63 180

НДС по приобретённым услугам

45 918

Итого

301 018

20

Наряды, расчётные ведомости.

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:

Рабочим цеха №1

625 340

Рабочим ремонтного цеха

130 000

Рабочим обслуживающим оборудование

132 650

Персоналу заводоуправления

325 439

Итого

1 213 429

21

Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности

118 400

22

Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы:

Рабочих цеха №1

?

Ремонтного цеха

?

Рабочих обслуживающих оборудование

?

Итого

?

23

Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание».

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

Отражена задолженность перед ООО «Знание»

1 800

Учтён НДС

324

Итого

2 124

24

Требование-накладная. Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства

14 200

25

Авансовые отчёты. Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным согласно внутреннего положения «О служебных командировках» 900 руб.); оплата проживания 35 400 руб. в том числе НДС; расходы на проезд 28 320 руб. в том числе НДС.

26

Отражены и списаны представительские расходы:

В сумме фактических затрат

87 169

В пределах норм, установленных в налоговом кодексе

48 537

27

Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив

18 450

28

Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство

29 200

29

В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб.

В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях:

бухгалтерского учёта

75 000

налогового учёта

30 000

30

В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»

Стоимость программы

12 000

НДС

2 160

Итого

14 160

31

Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема»

14 160

32

Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено:

в бухгалтерском учёте

4 000

в налоговом учёте

12 000

33

Разработочная таблица. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1

?

34

Разработочная таблица. Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1

?

35

Расчёт бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции

?

36

Ведомость выпуска готовой продукции.

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции.

Незавершённое производство на конец года составило

134 820

Фактическая себестоимость готовой продукции

?

37

Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт».

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

11 800

Сумма НДС

2 124

Итого

13 924

38

Счёт-фактура ЗАО «Крона».

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства

38 600

Сумма НДС

6 948

Итого

45 548

39

Выписка банка.

Списано с расчётного счёта:

ЗАО «Крома» за транспортные и погрузочные работы

45 548

ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции

13 924

ОАО «Знание» за участие в семинаре

2 124

ОАО «Энергосбыт»

301 018

Итого

362 614

40

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

174 438

41

Выписка банка. Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы

1 217 391

42

Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности

1 217 391

43

Выписка банка. Перечислены средства на депозитный отчёт в банке

80 000

44

Выписка банка

Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу

14 400

Оплачена покупателями проданная продукция

320 180

Итого

334 580

45

Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры

Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»

Фактическая себестоимость

?

Продажная стоимость, включая НДС

4 484 696

46

Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции

684 106

47

Расчёты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

?

48

Начислен налог на имущество

23 500

49

Расчёт бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции

?

50

Расчёт бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов

?

51

Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль

?

52

Начислена пеня по налогу на прибыль

56 180

53

Расчёт бухгалтерии. Определён текущий налог на прибыль

?

54

Расчёт бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчётного года

?

55

Договор, счёт-фактура ООО «Феникс». Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости

100 000

56

Выписка банка.

Списано с расчётного года:

ООО «Феникс» за финансовый вексель

100 000

Налог на доходы физических лиц

46 647

Отчисления во внебюджетные фонды

133 486

Текущий налог на прибыль

?

Погашение кредита

60 000

57

Справка-расчёт бухгалтерии. Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам

413 290

58

Выписка банка. Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость

?

59

Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных

?