№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Актив

Пассив

01

Основные средства

8 956 500

-

02

Амортизация основных средств

-

5 149 250

04

Нематериальные активы

835 000

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

147 500

07

Оборудование к установке

370 000

-

08

Вложения во внеоборотные активы

825 000

-

10

Материалы

600 000

-

19

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

191 650

-

20

Основное производство

12 550

-

43

Готовая продукция

645 865

-

50

Касса

750

-

51

Расчетные счета

2 647 600

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

502 500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

945 375

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

197 900

69

Расчеты по социальному страхованию

и обеспечению

-

63 650

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

153 050

71

Расчеты с подотчетными лицами

460

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

7 500

1 900

80

Уставный капитал

8 750 000

83

Добавочный капитал

-

250 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

460 000

99

Прибыли и убытки

-

362 500

Итого

16 038 250

16 038 250

№ опер.

Содержание операции

Корреспонденция

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

 1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)

100 000

б) налог на добавленную стоимость

18 000

ИТОГО:

118 000

 2.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

100 000

 3.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

150 000

б) налог на добавленную стоимость

27 000

ИТОГО:

177 000

 4.

Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):

а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств

80 000

б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств

30 000

в) списана остаточная стоимость объекта основных средств

50 000

в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

1 000

г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств

49 000

 5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

40 000

б) налог на добавленную стоимость

7 200

ИТОГО:

47 200

 6.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

700 000

б) производственное оборудование

100 000

ИТОГО:

800 000

 7.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

170 000

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

40 000

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

25 000

г) на упаковку продаваемой продукции

6 000

ИТОГО:

241 000

 8.

Начислена амортизация (износ) основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

120 500

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

16 000

ИТОГО:

136 500

 9.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

146 500

 10.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания офиса

12 000

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

70 000

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

11 000

г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации

7 100

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

18 018

ИТОГО:

118 118

 11.

Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

145 000

 12.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2014 г.

126 000

б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

6 100

ИТОГО:

132 100

 13.

Поступили денежные средства на расчетный счет организации:

а) от покупателей за проданную продукцию

1 000 000

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

4 500

ИТОГО:

1 004 500

 14.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

635 000

б) налог на доходы физических лиц

20 000

в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования

62 650

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

1 500

ИТОГО:

719 150

15.

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2014 г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

100 000

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

30 000

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

15 000

г) пособия по временной нетрудоспособности

2 000

ИТОГО:

147 000

16.

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

20 000

б) по исполнительным листам (алименты)

3 000

ИТОГО:

23 000

 17.

Начислены страховые взносы по социальному страхованию от начисленной заработной платы:

а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха

26 000

б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов

7 800

в) от заработной платы управленческого персонала

3 900

ИТОГО:

37 700

 18.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом

70 000

 19.

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5 000

 20.

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов

б) общехозяйственные расходы организации

 21.

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)

 22.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции

б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах

 23.

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

 24.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

 25.

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

 26.

Начислен налог на прибыль за декабрь

 27.

Депонирована не выданная заработная плата

 28.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

 29.

Списана чистая прибыль отчетного года