Краткая характеристика ОАО «Успех»
|
ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) |
7709123647 |
|
КПП (Код причины постановки на учет) |
770901001 |
|
Наименование налогового органа |
ИФНС № 9 по г. Москве |
|
Местонахождение организации |
109029, г. Москва, ул. Нижегородская, 14 |
|
ОГРН (Основной государственный регистрационный номер) |
1037700022725 |
|
ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) |
51245322 |
|
ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) |
47 |
|
ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности) |
16 |
|
ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) |
29.71 |
|
Основной вид деятельности |
Производство бытовых электрических приборов |
|
Обслуживающий банк |
ОАО АКБ «РОСБАНК» |
|
Расчетный счет |
40702810900000000534 |
|
Валютный счет |
40702840800000000758 |
|
Корреспондентский счет |
30101810000000000256 |
|
БИК |
044525256 |
|
Телефон |
(095) 276-44-28 |
|
Факс |
(095) 276-44-29 |
|
Генеральный директор |
Крылов А.А. |
|
Кассир |
Петрова Е.И. |
|
Главный бухгалтер |
|
Основные направления деятельности
Основным видом деятельности ОАО «Успех» является производство и реализация электрочайников и утюгов.
В производственном цехе (цех №1) осуществляется:
- сборка, сварка, нанесение различных видов покрытий на детали, покраска и комплектование электрочайников;
- сборка и комплектование утюгов;
- испытание производимой продукции.
Для производства электрочайника необходимы: спираль накаливания, корпус, соединительный шнур, тумблер – выключатель.
Для производства утюга необходимы следующие детали: корпус, нагревательный элемент, соединительный шнур, реле температуры.
Правовой статус общества
Форма собственности ОАО «Успех» — частная. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. Акционерами ОАО «Успех» являются юридические и физические лица. Срок деятельности общества не ограничен.
Деятельность общества регулируется действующим законодательством Российской Федерации и уставом.
1.1. Финансовая и налоговая отчетность
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организации ведется в валюте Российской Федерации — в рублях.
Состав активов, капитала и обязательств ОАО «Успех»
на 01.12.20__ г.
Вариант №1
|
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств организации |
Сумма, руб. |
|
1 |
Здание производственного цеха |
340 000 |
|
2 |
Уставный капитал |
530 000 |
|
3 |
Расходы будущих периодов |
27 900 |
|
4 |
Отклонение в стоимости материалов (дебетовое сальдо) |
16 780 |
|
5 |
Производственное оборудование цеха №1 |
586 000 |
|
6 |
Исключительное право на товарный знак |
65 000 |
|
7 |
Задолженность подотчетных лиц |
9 500 |
|
8 |
Незавершенное производство в цехах |
123 500 |
|
9 |
Амортизация основных средств |
45 870 |
|
10 |
Резервный капитал |
30 000 |
|
11 |
Готовая продукция |
98 430 |
|
12 |
Комплектующие детали |
25 000 |
|
13 |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
13 400 |
|
14 |
Амортизация нематериальных активов |
15 000 |
|
15 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
314 000 |
|
16 |
Расчетные счета |
260 000 |
|
17 |
Задолженность покупателей |
100 000 |
|
18 |
Задолженность участников по взносам в уставный капитал |
25 000 |
|
19 |
Чистая прибыль текущего года |
130 000 |
|
20 |
Недостроенное административное здание |
78 900 |
|
21 |
Задолженность перед поставщиками |
234 000 |
|
22 |
Задолженность перед органами социального страхования |
97 740 |
|
23 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
10 000 |
|
24 |
Задолженность перед работниками по оплате труда |
250 000 |
|
25 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
60 000 |
|
26 |
Заем, полученный сроком на 5 лет |
200 000 |
|
27 |
Оборудование для цеха №1 на складе |
320 000 |
|
28 |
Заем, предоставленный ООО «Вега» на 24 месяца |
100 000 |
|
29 |
Заем, предоставленный рабочему цеха №1 |
50 000 |
|
30 |
Добавочный капитал |
80 000 |
|
31 |
Кредит ОАО «Собанк», полученный на 1 год |
200 000 |
|
32 |
Задолженность рабочего цеха №1 по начисленным процентам |
10 000 |
|
33 |
Налог на добавленную стоимость |
30 000 |
|
34 |
Задолженность прочих дебиторов |
54 000 |
|
35 |
Задолженность перед прочими кредиторами |
10 000 |
|
36 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
40 000 |
|
37 |
Задолженность по налогу на имущество |
60 000 |
Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов
ОАО «Успех» на 01.12.20__ г.
Вариант №1
Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукции |
Единица измерения |
Стоимость, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Чайники |
шт. |
1 350 |
40 |
54 000 |
Утюги |
шт. |
1 777-20 |
25 |
44 430 |
Итого |
- |
- |
65 |
98 430 |
Расшифровка остатка синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование поставщика |
Остаток, руб. |
Дата возникновения задолженности |
Афанасов И.П. |
2 000 |
ноябрь 20__г. |
Фролов П.М. |
3 500 |
ноябрь 20__г. |
Горохова Е.М. |
4 000 |
ноябрь 20__г. |
Итого |
9 500 |
- |
Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателя |
Остаток, руб. |
Дата возникновения задолженности |
ОАО «Пальмира» |
25 000 |
май 20__г. |
ЗАО «Мираж» |
36 000 |
июнь 20__г. |
ООО «Феникс» |
39 000 |
август 20__г. |
Итого |
100 000 |
- |
Перечень хозяйственных операций ОАО «Успех» за декабрь 20__г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
5 |
|
1 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
1 000 000 |
|
2 |
Погашена в полном объеме в безналичной форме задолженность покупателем ООО «Феникс» за реализованную ему продукцию |
? |
|
3 |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на доходы с физических лиц (НДФЛ) |
75 000 |
|
4 |
Погашена задолженность по взносам во внебюджетные фонды |
50 000 |
|
5 |
Поступили в кассу организации с расчетного счета денежные средства: Ø на хозяйственные расходы Ø на выплату заработной платы |
10 000 200 000 |
|
6 |
Выдано из кассы Иванову И.А. на хозяйственные расходы |
10 000 |
|
7 |
Выдана заработная плата работникам организации за ноябрь текущего года |
180 000 |
|
8 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата за ноябрь текущего года |
? |
|
9 |
Депонированная заработная плата возвращена из кассы организации на расчетный счет |
? |
|
10 |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
34 000 |
|
Условие №1 «Учет материально-производственных запасов по фактической себестоимости» |
||
|
11 |
Отражена задолженность ОАО «Успех» перед поставщиком ЗАО «Моторс» в сумме приобретенных материалов |
60 000 |
|
12 |
Отражен НДС по приобретенным материалам |
10 800 |
|
13 |
Приняты к оплате счета автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад ОАО «Успех»
|
10 000 |
|
14 |
Отражен НДС по услугам автобазы |
1 800 |
|
15 |
Принят к вычету НДС: Ø по приобретенным материалам Ø по транспортным услугам |
? ? |
|
16 |
Утвержден авансовый отчет Иванова И.А. в части расходов по приемке материалов |
9 000 |
|
17 |
Возвращена в кассу организации Ивановым И.А. неиспользованная сумма денежных средств, ранее выданная под отчет |
? |
|
18 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Моторс» за поставленные материалы |
? |
|
19 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед автобазой за доставку материалов |
? |
|
20 |
Израсходованы материалы: Ø на производство чайников Ø на производство утюгов Ø на обслуживание оборудования Ø на цеховые нужды Ø на нужды управления организацией Итого |
23 000 28 000 11 000 9 800 12 400
|
|
Условие №2 «Учет материально-производственных запасов по учетным ценам с применением счетов 15 и 16» |
||
|
11 |
Отражена задолженность ОАО «Успех» перед поставщиком ЗАО «Моторс» в сумме приобретенных материалов |
55 000 |
|
12 |
Отражен НДС по приобретенным материалам |
9 900 |
|
13 |
Принят к вычету НДС по приобретенным материалам |
? |
|
14 |
Утвержден авансовый отчет Иванова И.А. в части расходов по приемке материалов |
8 500 |
|
15 |
Возвращена в кассу организации Ивановым И.А. неиспользованная сумма денежных средств, ранее выданная под отчет |
? |
|
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Моторс» за поставленные материалы |
? |
|
17 |
Оприходованы на склад организации материалы по учетным ценам |
60 000 |
|
18 |
Выявлено отклонение в стоимости полученных материалов |
? |
|
19 |
Израсходованы материалы (по учетным ценам): Ø на производство чайников Ø на производство утюгов Ø на обслуживание оборудования Ø на цеховые нужды Ø на нужды управления организацией Итого |
21 500 27 000 16 000 5 700 12 300
|
|
20 |
Списаны отклонения в стоимости по израсходованным материалам: Ø на производство чайников Ø на производство утюгов Ø на обслуживание оборудования Ø на цеховые нужды Ø на нужды управления организацией Итого |
? ? ? ? ? |
|
Учет процесса производства |
||
|
21 |
Начислена амортизация: Ø оборудования цеха №1 Ø здания и сооружения цеха №1 Ø здания и сооружения общехозяйственного назначения Ø оборудование склада готовой продукции |
35 000 26 700 58 000
27 000 |
|
23 |
Отражена задолженность перед МУП «Водоканал» за потребленную воду: Ø производственным цехом (цех №1) Ø подразделением №1 Ø подразделением №2 Ø подразделением №3 Ø подразделением №4 Ø подразделением №5 Ø подразделением №6 |
20 000 15 000 18 000 12 000 11 500 16 200 20 000 |
|
24 |
Начислена заработная плата за декабрь текущего года (суммы назначаются преподавателем): Ø рабочим цеха №1 на изготовление ü чайников ü утюгов Ø рабочим, обслуживающим оборудование Ø управленческому персоналу организации Ø работникам склада готовой продукции |
|
|
25 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы: Ø рабочих цеха №1 на изготовление ü чайников ü утюгов Ø рабочих, обслуживающих оборудование Ø управленческого персонала Ø работников склада готовой продукции |
? |
|
26 |
Из суммы начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
? |
|
27 |
Погашена с расчетного счета задолженность по взносам во внебюджетные фонды |
? |
|
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц |
? |
|
29 |
Распределены общепроизводственные расходы между видами изготавливаемой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха №1 |
? |
|
Условие №3 «Учет готовой продукции по полной себестоимости» |
||
|
30 |
Распределены общехозяйственные расходы между видами изготавливаемой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха №1 |
? |
|
Условие №4 «Учет готовой продукции по сокращенной себестоимости» |
||
|
30 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной готовой продукции |
? |
|
Учет выпуска готовой продукции |
||
|
31 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости: Ø чайники 350 шт. (остаток незавершенного производства на начало месяца 110 000 руб., на конец месяца 45 000 руб.) Ø утюги 320 шт. (остаток незавершенного производства на конец месяца отсутствует) |
? |
|
Условие №5 Учет процесса реализации утюгов |
||
|
32 |
Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам (в учете признана выручка) |
1 416 000 |
|
33 |
Начислен НДС по реализованной продукции |
216 000 |
|
34 |
Списана себестоимость проданной готовой продукции (300 шт.) |
? |
|
35 |
Использована тара на упаковку готовой продукции |
10 000 |
|
36 |
Отражены расходы на рекламу утюгов |
25 000 |
|
37 |
В конце месяца расходы на продажу в полном объеме списаны на себестоимость реализованной готовой продукции
|
? |
|
38 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
39 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации от покупателей за проданную продукцию в полной сумме |
? |
|
40 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
41 |
Отражена сумма чистой прибыли организации |
? |
|
Условие №6 Учет процесса реализации чайников |
||
|
32 |
Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам (В учете признана выручка) |
1 298 000 |
|
33 |
Начислен НДС по реализованной продукции |
198 000 |
|
34 |
Списана себестоимость проданной готовой продукции (250 шт.) |
? |
|
35 |
Начислена заработная плата рабочим за осуществление упаковочных работ |
34 000 |
|
36 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды от заработной платы упаковщиков |
? |
|
37 |
В конце месяца расходы на продажу в полном объеме списаны на себестоимость реализованной готовой продукции
|
? |
|
38 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
39 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации от покупателей за проданную продукцию |
? |
|
40 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
41 |
Отражена сумма чистой прибыли организации |
? |