№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Актив

Пассив

01

Основные средства

8 956 500

-

02

Амортизация основных средств

-

5 149 250

04

Нематериальные активы

835 000

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

147 500

07

Оборудование к установке

370 000

-

08

Вложения во внеоборотные активы

825 000

-

10

Материалы

600 000

-

19

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

191 650

-

20

Основное производство

12 550

-

43

Готовая продукция

645 865

-

50

Касса

750

-

51

Расчетные счета

2 647 600

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

502 500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

945 375

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

197 900

69

Расчеты по социальному страхованию

и обеспечению

-

63 650

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

153 050

71

Расчеты с подотчетными лицами

460

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

7 500

1 900

80

Уставный капитал

8 750 000

83

Добавочный капитал

-

250 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

460 000

99

Прибыли и убытки

-

362 500

Итого

16 038 250

16 038 250

№ опер.

Содержание операции

Корреспонденция

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

 1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)

250 000

б) налог на добавленную стоимость

45 000

ИТОГО:

295 000

 2.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

190 000

 3.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

290 000

б) налог на добавленную стоимость

52 200

ИТОГО:

342 200

 4.

Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):

а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств

150 000

б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств

95 000

в) списана остаточная стоимость объекта основных средств

55 000

в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

1 150

г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств

53 850

 5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

57 000

б) налог на добавленную стоимость

10 260

ИТОГО:

67 260

 6.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

590 000

б) производственное оборудование

110 000

ИТОГО:

700 000

 7.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

168 000

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

34 000

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

26 000

г) на упаковку продаваемой продукции

5 700

ИТОГО:

233 700

 8.

Начислена амортизация (износ) основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

120 200

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

15 800

ИТОГО:

136 000

 9.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

147 200

 10.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания офиса

12 800

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

72 500

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

14 500

г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации

6 600

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

19 152

ИТОГО:

125 552

 11.

Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

149 000

 12.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2014 г.

126 400

б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

6 150

ИТОГО:

132 550

 13.

Поступили денежные средства на расчетный счет организации:

а) от покупателей за проданную продукцию

1 130 000

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

4 100

ИТОГО:

1 134 100

 14.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

639 500

б) налог на доходы физических лиц

21 500

в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования

62 800

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

1 521

ИТОГО:

725 321

15.

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2014 г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

103 000

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

34 500

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

20 500

г) пособия по временной нетрудоспособности

3 800

ИТОГО:

161 800

16.

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

20 700

б) по исполнительным листам (алименты)

2 800

ИТОГО:

23 500

 17.

Начислены страховые взносы по социальному страхованию от начисленной заработной платы:

а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха

26 780

б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов

8 970

в) от заработной платы управленческого персонала

5 330

ИТОГО:

41 080

 18.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом

74 000

 19.

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5 450

 20.

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов

б) общехозяйственные расходы организации

 21.

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)

 22.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции

б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах

 23.

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

 24.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

 25.

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

 26.

Начислен налог на прибыль за декабрь

 27.

Депонирована не выданная заработная плата

 28.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

 29.

Списана чистая прибыль отчетного года