Бухгалтерский Учет РГУПС ООО Престиж. Вариант № 6
Задание для выполнения практической части
Полное наименование организации – общество с ограниченной ответственностью «Престиж».
Реквизиты ООО «Престиж» следующие: ИНН / КПП : 6167055844 / 616701001; ОКПО 60572049, ОКВЭД 36.1 – Производство мебели, ОКОПФ 65 – общество с ограниченной ответственностью, ОКФС 16 – частная собственность. ФИО Руководителя – Иволгин А.П., ФИО главного бухгалтера – Федорова Н.П. Местонахождение: 344019, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, 19-линия, 17.
Основным видом деятельности ООО «Престиж» является производство мебели: шкафов и диванов.
Учет материально-производственных запасов в ООО «Престиж» производится по фактической себестоимости, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Транспортно-заготовительные расходы организации принимаются к учету путем непосредственного (прямого) их включения в фактическую себестоимость запасов.
Списание материально-производственных запасов осуществляется по средней себестоимости.
Прямые расходы на производство мебели отражаются на счете 20 «Основное производство». К нему открывают субсчета затрат по наименованиям производимой продукции: шкафы и диваны.
Косвенные расходы, собранные в течение отчетного периода на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», подлежат списанию в конце отчетного периода в дебет соответствующих субсчетов (по видам продукции) счета 20 «Основное производство» пропорционально объему выпущенной продукции.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по отгрузке продукции.
Предприятие находится на общем режиме налогообложения, является плательщиком основных видов налогов и взносов в социальные внебюджетные фонды в соответствии с установленными законодательством ставками и тарифами. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (на травматизм) - 0,9%. (VIII класс профессионального риска).
Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря 2013 г. представлено в табл. 1.
В течение декабря 2013 г. ООО «Престиж» осуществило хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни), представленные в таблице 2.
Таблица 1
Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж»
на 01 декабря 2013 г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
515 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
437 000 |
|
10 |
Материалы, в т.ч.: фасады для шкафов 30 м2 прочие материалы |
348 000 42 000 306 000 |
|
20 |
Основное производство, в т.ч.: производство шкафов производство диванов |
456 000 242 000 214 000 |
|
43 |
Готовая продукция (10 шкафов) |
233 000 |
|
50 |
Касса |
15 500 |
|
51 |
Расчетные счета |
1 260 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), в т.ч.: ООО «Миг» ОАО «Квадро» |
136 600
5 500 131 100 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность по НДФЛ) |
44 700 |
|
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность за ноябрь) |
194 000 |
|
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь) |
520 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
500 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
995 200 |
Таблица 2- Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание факта хозяйственной жизни |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
1 |
02.12.2013 |
От ООО «Тополь» поступил станок для обработки кромки деревянных изделий (не требующий монтажа) – всего (в т.ч. НДС 18 %) |
08 |
60-1 |
371 110 |
|
|
|
|
|
||||
|
2 |
02.12.2013 |
Отражены расходы по транспортировке станка транспортной компанией «Миг», без НДС |
08 |
60-2 |
6 372 |
|
|
3 |
04.12.2013 |
Станок станок для обработки кромки деревянных изделий введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
4 |
06.12.2013 |
Оприходованы от ООО «Импульс» 118 м2фасадов для шкафов – всего (в т.ч. НДС 18 %) |
10-1 |
60-3 |
177 590 |
|
|
|
|
|
||||
|
5 |
06.12.2013 |
Акцептован счет ООО «Миг» за доставку фасадов, без НДС |
10 |
60-2 |
1 298 |
|
|
6 |
06.12.2013 |
Погашена задолженность перед всеми поставщиками с учетом ранее существовавших сумм задолженностей, в том числе: |
|
|
|
|
|
ООО «Тополь» |
|
|
|
|||
|
ТК «Миг» |
|
|
|
|||
|
ООО «Импульс» |
|
|
|
|||
|
7 |
07.12.2013 |
Отпущены в производство 50 м2 фасадов |
|
|
|
|
|
8 |
07.12.2013 |
Отпущены в производство материалы для изготовления диванов |
|
|
209 750 |
|
|
9 |
12.12.2013 |
Поступил на р/сч аванс от покупателя ЗАО «Марина» за диваны и шкафы – всего (в т.ч. НДС 18 %) |
|
|
819 805 |
|
|
10 |
12.12.2013 |
Начислен НДС с аванса |
|
|
|
|
|
11 |
15.12.2013 |
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по взносам во внебюджетные фонды за ноябрь |
|
|
|
|
|
12 |
15.12.2013 |
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по НДФЛ за ноябрь |
|
|
|
|
|
13 |
15.12.2013 |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь |
|
|
|
|
|
14 |
15.12.2013 |
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь |
|
|
|
|
|
15 |
28.12.2013 |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция по фактической себестоимости: |
|
|
|
|
|
30 диванов*29300 р/шт |
|
|
|
|||
|
20 шкафов *25700 р/шт |
|
|
|
|||
|
16 |
29.12.2013 |
Отгружено ООО «Марина» 25 диванов по 37996 р/шт и 25 шкафов по 37052 р/ шт |
|
|
|
|
|
17 |
31.12.2013 |
Начислена амортизация: |
|
|
|
|
|
А) оборудования по производству мебели |
|
|
28 050 |
|||
|
Б) основных средств в административных помещениях |
|
|
8 850 |
|||
|
18 |
31.12.2013 |
Начислена задолженность перед ООО «Квадро» по арендной плате за аренду – всего (в т.ч. НДС 18 %): |
|
|
|
|
|
А) административных помещений |
|
|
31 624 |
|||
|
Б) помещений цехов |
|
|
56 640 |
|||
|
19 |
31.12.2013 |
Начислена заработная плата за текущий месяц: |
|
|
|
|
|
А) рабочим мебельного цеха |
|
|
330 250 |
|||
|
Б) административно-управленческому персоналу |
|
|
249 750 |
|||
|
20 |
31.12.2013 |
Начислены страховые взносы с оплаты труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
21 |
31.12.2013 |
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: |
|
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
71 500 |
|||
|
по исполнительным листам |
|
|
11 500 |
|||
|
22 |
31.12.2013 |
Распределена сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, исходя из количества выпущенной продукции: диванов – 30 шт, шкафов – 20 шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
23 |
31.12.2013 |
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции |
|
|
|
|
|
24 |
31.12.2013 |
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса ООО «Марина» |
|
|
|
|
|
25 |
31.12.2013 |
Принята к вычету вся сумма НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
26 |
31.12.2013 |
Задолженность по НДС погашена в безналичном порядке |
|
|
|
|
|
27 |
31.12.2013 |
Списана на продажу фактическая себестоимость проданной продукции |
|
|
|
|
|
28 |
31.12.2013 |
Отражен финансовый результат от продаж |
|
|
|
|
|
29 |
31.12.2013 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
30 |
31.12.2013 |
Произведена реформация баланса |
|
|
|
|