№ п/п

Виды налогов

Ставка налога, %

1

Налог на добавленную стоимость

18

2

Налог на прибыль

20

3

Налог на доходы физических лиц

13

4

Взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд

Фонд социального страхования

Фонд обязательного медицинского страхования

22

2,9

5,1

5

Тариф страховых взносов на обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве

1,1

Счет

Наименование

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

4 273 692

02

Амортизация основных средств

1 980 000

04

Нематериальные активы

86 630

04

Амотризация нематериальных активов

11 630

08

Вложения во внеоборотные активы

0

10

Материалы

1 130 620

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

0

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

111 370

19

НДС по приобретенным ценностям

75 860

20

Основное производство

77 090

43

Готовая продукция

152 245

44

Расходы на продажу

0

50

Касса

6 655

51

Расчетные счета

614 766

58

Финансовые вложения (30%-долгосрочные)

0

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

0

454 416

62

Расчеты с покупателяим и заказчиками

278 516

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

371 496

68

Расчеты по налогам и сборам

31 639

69

Расчеты по соц.страх.и обеспечению

45 716

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

171 396

71

Расчеты с подотчетными лицами

6 216

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

0

0

80

Уставный капитал

1 330 000

82

Резервный капитал

230 000

83

Добавочный капитал

1 424 883

84

Нераспределенная прибыль

762 484

ИТОГО

6 813 660

6 813 660

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

Акт приемки передачи ОС

Переданы в качестве вклада в уставный капитал основные средства

650 000

2

Выписка банка

Внесены на р/с денежные средства в счет увеличения уставного капитала

650 000

3

Выписка банка, приходный кассовый ордер.

Получено с р/сч. в кассу:

- на зарплату

181 591

- на хозяйственные нужды

6 000

4

Расходный кассовый ордер.

Выдана из кассы зарплата

181 591

5

Ведомость.

Задепонирована зарплата

0

6

Расходный кассовый ордер.

Сдана в банк задепонированная зарплата

0

7

Расходный кассовый ордер.

Выдано под отчёт из кассы на хозяйственные нужды

0

8

Выписка банка. Перечислены налоги в бюджет

19 639

9

Выписка банка. Перечислены взносы на социальное страхование

48 224

10

Авансовый отчёт с документами. Утвержден авансовый отчёт о приобретении:

1. Материалов

0

- НДС в том числе 18%

2. Оргтехники

- НДС в том числе 18%

Оргтехника передана в эксплуатацию

11

Расходный кассовый ордер.

Выдано под отчёт в возмещение перерасхода

12

Приходный кассовый ордер.

Возвращен подотчётным лицом остаток аванса

0

13

Выписка банка.

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности

284 150

- в том числе НДС 18%

14

Расчёт. Произведены отчисления в резерв на ремонт ОС в соответствии со сметой

19 000

15

Счёт. Акцептован счёт подрядчика за произведенный ремонт оборудования:

- договорная стоимость

- в том числе НДС 18%

Затраты списаны за счет созданного резерва

Остальные затраты отнесены на счет текущих расходов

16

Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит

80 000

17

Выписка банка.

Оплачен счет подрядчика за ремонт оборудования

18

Счёт. Акцептован счет поставщика за материалы:

- договорная стоимость

17 300

- в том числе НДС 18%

19

Выписка банка.

Оплачен счет поставщика за материалы

17 300

20

Счёт. Акцептован счет поставщика за оборудование:

- договорная стоимость

120 000

- в том числе НДС 18%

21

Счёт. Акцептован счёт транспортной компании за доставку оборудования:

- договорная стоимость

12 000

- в том числе НДС 18%

22

Выписка банка. Получено с расчетного счета в кассу на оплату транспортных расходов

12 000

23

Расходный кассовый ордер.

Выдано подотчётному лицу на оплату транспортных услуг

12 000

24

Счёт. Оплачен подотчётным лицом счёт транспортной организации:

- договорная стоимость

0

- в том числе НДС 18%

25

Выписка из р/сч.

- оплачен счёт поставщика за оборудование;

120 000

- оплачен счёт транспортной организации за доставку ОС.

12 000

26

Наряд. Начислена зарплата за наладку оборудования

700

27

Выписка из р/сч.

Начислены взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве на начисленную зарплату, 31,1%

28

Счёт. Акцептован счёт подрядчика за наладку оборудования:

- Договорная стоимость

0

- в том числе НДС 18%

29

Выписка из р/сч. За наладку оборудования оплачен счёт

0

30

Акт приёмки-передачи.

Оборудование введено в эксплуатацию

31

Требование. Отпущены материалы на ремонт офиса

0

32

Наряд. Начислена оплата труда за ремонт офиса

0

33

Расчёт. Начислены взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и на страхование от несчастных случаев на производстве на начисленную зарплату, 31,1%

34

Расчёт. Списываются отклонения фактической стоимости материалов от учётных цен по материалам

35

Отпущены материалы в производство:

на заказ № 1

130 000

на заказ № 2

134 000

36

Реализован объект ОС:

- первоначальная стоимость

25 400

- накопленная амортизация

7 620

- остаточная стоимость

17 780

37

Наряд. Начислена зарплата за демонтаж ОС

0

38

Расчёт. Начислен взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и взнос на страхование от несчастных случаев на пр-ве

0

39

Акт на выполненные работы, счёт. Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС:

- договорная стоимость

800

- НДС

144

40

Счёт. Отражена задолженность покупателя за ОС:

- договорная стоимость

23 000

- в том числе НДС 18%

3 508

41

Выписка из р/сч. Оплачен счёт покупателем за основные средства

23 000

42

Ликвидируются ОС:

- первоначальная стоимость

0

- накопленная амортизация

0

- остаточная стоимость

43

Наряд. Начислена зарплата за демонтаж оборудования

0

44

Расчёт. Начислены взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве на начисленную зарплату

0

45

Акт о выполненных работах, счёт. Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС:

- договорная стоимость

0

- в том числе НДС 18%

46

Приходный ордер. Оприходованы запчасти от ликвидации ОС

0

Выписка из р/сч. Оплачен счёт подрядчика за демонтаж

0

47

Акт о выполненных работах, счёт. Акцептован счёт подрядчика за ремонт ОС:

- договорная стоимость

11 500

- в том числе НДС 18%

48

Выписка из р/сч. Оплачен счёт подрядчика за ремонт ОС

11 500

49

Счёт. Начислена арендная плата арендатора  за помещение офиса:

- договорная стоимость

11 100

- в том числе НДС 18%

50

Расчёт. Начислены проценты за кредит:

- процентная ставка

16

- количество дней, за которые начисляют проценты

80

51

Расчётно-платёжная ведомость. Начислена оплата труда:

- основным производственным рабочим за заказ № 1

69 600

- основным производственным рабочим за заказ № 2

76 400

- административно-управленческому персоналу

69 400

52

Расчётно-платёжная ведомость.

 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за 4 дня болезни

0

53

Расчётно-платёжная ведомость. Удержано:

- НДФЛ

24 771

- по исполнительному листу

3 000

54

Расчёт. Начислены взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и взнос на страхование от несчастных случаев на пр-ве (31,1%):

- на оплату труда рабочих:

- по заказу 1

- по заказу 2

- на оплату труда АУП

55

Расчёт. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчётному периоду

0

56

Выписка из р/сч. Оплачены счета:

             - за потребленную энергию

- договорная стоимость

3 000

- в том числе НДС 18%

             - за потребленную воду

- договорная стоимость

790

- в том числе НДС 18%

57

Счёт. Списаны расходы:

- за электроэнергию

- за воду

58

Ведомость. Начислена амортизация по ОС

51 184

59

Расчёт. Распределяются между заказами и списываются общехозяйственные расходы

- на заказ № 1

0

- на заказ № 2

0

60

Накладная. Передан на склад из основного производства заказ № 1 по фактической себестоимости

0

61

Накладная. Передан на склад из основного производства заказ № 2 по фактической себестоимости

0

62

Выписка банка. Получен аванс от покупателя

462 000

63

Накладная. Отгружена со склада продукция покупателю по фактической себестоимости

- заказ № 1

0

- заказ № 2

0

64

Счёт. Отражена задолженность покупателя:

- за заказ № 1

437 000

- в том числе НДС 18%

- за заказ № 2

333 000

- в том числе НДС 18%

65

Расчёт. Отражен финансовый результат реализации

66

Расчёт. Начислен налог на имущество организации.

67

Расчёт. Списывается сальдо прочих доходов и расходов.

68

Расчёт. Начислен налог на прибыль организаций за декабрь (условный расчет - 20% х фин.результат)

69

Проведена реформация баланса по итогам года.