Шифр счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

20 000 000

-

02

Амортизация основных средств

-

3 473 500

10

Материалы

1 190 000

-

19

НДС по приобретенным ценностям

5 600

-

20-11

Основное производство, продукция А

75 400

-

20-12

Основное производство, продукция Б

68 500

-

43-11

Готовая продукция, продукция А

24 300

-

43-12

Готовая продукция, продукция Б

18 300

-

50

Касса

7 400

-

51

Расчетный счет

3 590 000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

114 300

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

310 000

-

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

-

2 000 000

68-1

Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль

-

21 700

68-2

Расчеты по налогам и сборам. НДС

-

-

68-3

Расчеты по налогам и сборам. НДФЛ

-

-

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

287 000

80

Уставный капитал

-

15 000 000

83

Добавочный капитал

-

823 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

3 570 000

Итого

25 289 500

25 289 500

№

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Частная

Общая

1

Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета)

70

51

287 000

287 000

2

На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А

20-11

10

478 342

759 012

3

На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б

20-12

10

280 670

4

Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета)

51

62

250 000

250 000

5

Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании

26 000

26 000

6

Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение)

60 700

60 700

7

От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму

170 000

200 600

Отражен НДС

30 600

8

Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме

Отражен НДС

9

Задолженность перед транспортной организацией была погашена.

10

Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств)

Зачет НДС

11

Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС)

140 000

165 200

Отражен НДС

25 200

12

Начислена амортизация по производственному зданию

13

Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции

оборудование 1

оборудование 2

14

Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения

39 800

39 800

15

На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А

115 700

115 700

16

Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение)

90 000

90 000

17

Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии)

67 167

105 625

18

Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии)

38 458

19

Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии)

22 980

22 980

20

Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии)

3 450

3 450

21

Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер)

52 000

52 000

22

Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер)

52 000

52 000

23

Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром"

32 570

32 570

24

Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение)

26 000

26 000

25

Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета)

32 570

32 570

26

Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов

8 246

9 730

Отражен НДС

1 484

27

ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи)

67 000

67 000

Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость)

63 000

63 000

Начислен НДС

10 220

10 220

Списана первоначальная стоимость

75 000

75 000

Списана амортизация

12 000

12 000

28

Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры)

46 000

46 000

29

Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер)

30

ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение)

Начислен НДС

Для приобретения были получены консультации

Начислен НДС

В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию

Счет продавца был оплачен полностью

314 000

314 000

Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью

10 300

10 300

НДС принят к зачету в бюджет

31

Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение)

32

ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура)

24 600

24 600

Восстановлен НДС

Списана балансова стоимость материалов

14 500

14 500

33

От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета)

12 000

12 000

34

Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии)

975 000

продукция А

620 000

продукция Б

355 000

35

Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии)

17 980

204 600

31 620

136 400

18 600

36

Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии)

10 498

119 010

18 462

79 190

10 860

37

Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии)

125 230

продукция А

79 450

продукция Б

45 780

38

Начислена заработная плата администрации

Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Произведено удержание налога на доходы физических лиц

39

Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды

12 712

15 000

Начислен НДС

2 288

40

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед:

Фондом социального страхования

Федеральным фондом обязательного медицинского страхования

Пенсионным фондом России

По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Бюджетом по НДФЛ

МосЭнерго

41

Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции

продукция А

продукция Б

42

Из основного производства (продукция А) выпущен брак

11 470

11 470

43

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А

44

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б

45

Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная)

9 540

9 540

46

Списаны общехозяйственные расходы на продажи

47

Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная)

620 000

620 000

48

Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура)

1 470 000

1 470 000

Начислен НДС

224 237

224 237

49

Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная)

265 000

265 000

50

Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура)

620 000

620 000

Начислен НДС

94 576

94 576

51

Списаны расходы на продажу

52

Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль)

53

Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток)

54

Начислен налог на прибыль за январь

55

Вычет НДС

56

Начислен налог на имущество

57

Уплачен налог на прибыль

Прямые

 расходы

Процент

25 счет

26 счет

44 счет

Продукция А

продукция Б

Итого