№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

430 500

б) возмещаемые транспортные расходы

15 470

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 500

б) из подотчетных сумм

2 310

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

430 500

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

21 280

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

488 600

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

332 850

б) нематериальные активы

185 850

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

500 500

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

146 160

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 135 260

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

535 500

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

634 760

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

63 350

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

79 958

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

19 380

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

21 889

Итого

б) нематериальных активов

21 907

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

465 500

износ

465 150

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 975

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

1 810 667

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

241 500

- во вспомогательное производство для производства услуг

119 000

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

299 600

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

74 900

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

41 475

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

75 425

- на упаковку продукции

64 400

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

12 317

- во вспомогательное производство для производства услуг

6 069

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

15 280

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 820

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 114

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 847

- на упаковку продукции

3 283

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

30 653

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

315 175

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

76 300

- работникам за обслуживание и управление основным производством

63 000

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

28 000

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

24 500

- рабочим за упаковку продукции на складе

21 000

- рабочим за время очередных отпусков

6 475

- пособия по временной нетрудоспособности

38 500

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

31 518

-производящим услуги во вспомогательных производствах

7 630

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

73 878

- по исполнительным листам (алименты)

24 500

- в возмещение потерь от брака

2 800

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

16 450

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

14 000

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

10 850

- вспомогательных цехов

5 250

- заводоуправления

9 100

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

28 000

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

10 500

- заводоуправлением

7 000

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

10 500

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

15 960

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

16 100

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

122 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

105 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

35 000

в) произведено списание расходов по рекламе

10 500

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

420 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

62 650

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

62 650

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

68 425

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5 898

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 765

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 746 500

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 101 295

- нормативная производственная себестоимость

1 050 350

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 750 875

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

175 350

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

540 960

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

12 950

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

20 419

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

73 500

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

17 850

г) сумма краткосрочного кредита банков

700 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

280 000

б) на командировочные расходы

5 250

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

273 000

б) в подотчет на командировочные расходы

5 250

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

49 000

б) авансовые платежи НДС

178 500

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

40 250

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

650 650

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

5 733 627

02

Амортизация основных средств

844 435

04

Нематериальные активы

446 044

05

Амортизация нематериальных активов

200 375

07

Оборудование к установке

500 500

08

Доходные вложения в материальные ценности

398 839

10

Материалы

1 225 168

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

332 598

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

46 557

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

273 000

20

Основное производство

228 554

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

613 918

50

Касса

23 338

51

Расчетный счет

431 253

52

Валютный счет

60 386

58

Финансовые вложения

631 015

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

504 917

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

540 740

66

Краткосрочные кредиты банков

554 628

68

Расчеты с бюджетом

81 228

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

110 600

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

280 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

9 293

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

518 700

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

374 325

80

Уставный капитал

43 120

82

Резервный капитал

4 249 000

83

Добавочный капитал

2 194 430

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

693 732

90/9

Прибыль / убыток от продаж

439 912

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

124 299

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

214 330

97

Расходы будущих периодов

10 500

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 030 698