№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

369 000

б) возмещаемые транспортные расходы

13 260

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 000

б) из подотчетных сумм

1 980

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

369 000

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

18 240

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

418 800

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

285 300

б) нематериальные активы

159 300

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

429 000

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

125 280

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

973 080

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

459 000

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

544 080

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

54 300

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

68 535

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

16 611

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

18 762

Итого

б) нематериальных активов

18 777

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

399 000

износ

398 700

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 550

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

50 570

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

207 000

- во вспомогательное производство для производства услуг

102 000

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

256 800

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

64 200

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

35 550

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

64 650

- на упаковку продукции

55 200

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

10 557

- во вспомогательное производство для производства услуг

5 202

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

13 097

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 274

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 812

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 297

- на упаковку продукции

2 814

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

26 274

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

270 150

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

65 400

- работникам за обслуживание и управление основным производством

54 000

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

24 000

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

21 000

- рабочим за упаковку продукции на складе

18 000

- рабочим за время очередных отпусков

5 550

- пособия по временной нетрудоспособности

33 000

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

27 015

-производящим услуги во вспомогательных производствах

6 540

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

63 324

- по исполнительным листам (алименты)

21 000

- в возмещение потерь от брака

2 400

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

14 100

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

12 000

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

9 300

- вспомогательных цехов

4 500

- заводоуправления

7 800

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

24 000

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

9 000

- заводоуправлением

6 000

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

9 000

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

13 680

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

13 800

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

105 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

90 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

30 000

в) произведено списание расходов по рекламе

9 000

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

360 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

53 700

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

53 700

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

58 650

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5 055

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 370

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 497 000

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 801 110

- нормативная производственная себестоимость

900 300

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 500 750

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

150 300

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

463 680

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

11 100

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

17 502

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

63 000

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

15 300

г) сумма краткосрочного кредита банков

600 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

240 000

б) на командировочные расходы

4 500

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

234 000

б) в подотчет на командировочные расходы

4 500

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

42 000

б) авансовые платежи НДС

153 000

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

34 500

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

557 700

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

4 914 537

02

Амортизация основных средств

723 801

04

Нематериальные активы

382 323

05

Амортизация нематериальных активов

171 750

07

Оборудование к установке

429 000

08

Доходные вложения в материальные ценности

341 862

10

Материалы

1 050 144

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

285 084

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

39 906

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

234 000

20

Основное производство

195 903

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

526 215

50

Касса

20 004

51

Расчетный счет

369 645

52

Валютный счет

51 759

58

Финансовые вложения

540 870

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

432 786

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

463 491

66

Краткосрочные кредиты банков

475 395

68

Расчеты с бюджетом

69 624

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

94 800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

240 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

7 965

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

444 600

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

320 850

80

Уставный капитал

36 960

82

Резервный капитал

3 642 000

83

Добавочный капитал

1 880 940

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

594 627

90/9

Прибыль / убыток от продаж

377 067

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

106 542

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

183 711

97

Расходы будущих периодов

9 000

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

883 455