5 вариант
Контрольная работа по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется обучающимися по направлению 38.03.01 «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») заочной и очно-заочной форм обучения.
Номер варианта определяется последней цифрой номера зачетной книжки обучающегося.
По данным, представленным в таблице 2, требуется составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица А.1). По данным, представленным в таблице 1 и журнале регистрации хозяйственных операций, требуется открыть счета бухгалтерского учета (рисунок А.1), составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица А.2), заполнить бухгалтерский баланс на 01.12.20__ г. и 31.12.20__ г.
Таблица 1 – Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__ г.
| Наименование счета | 5 |
| Вариант | |
| Основные средства | 127400 |
| Амортизация основных средств | 69300 |
| Нематериальные активы | - |
| Амортизация нематериальных активов | - |
| Материалы | 71100 |
| Незавершенное производство | 8300 |
| Полуфабрикаты собственного производства | 2800 |
| Готовая продукция | 22300 |
| Товары отгруженные | 7400 |
| Касса | 3100 |
| Расчетные счета | 12400 |
| Финансовые вложения (краткосрочные) | 1200 |
| Финансовые вложения (долгосрочные) | 2400 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 48000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 42000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 20800 |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 7300 |
| Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) | 17300 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) | 6500 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) | 16300 |
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 1100 |
| Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) | - |
| Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал) | 1100 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) | 1400 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) | 1100 |
| Уставный капитал | 79500 |
| Резервный капитал | 10000 |
| Добавочный капитал | 28500 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2100 |
| Расходы будущих периодов | 1100 |
| Доходы будущих периодов | 7600 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 800 |
Таблица 2 – Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
| Содержание операции | Сумма,т.р. |
| 5 вариант | |
| Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели: | 20000 |
| - стоимость энергии | ? |
| - НДС | ? |
| Перечислено с расчетного счета за электроэнергию | 20000 |
| Поступила от поставщиков сталь: | 65000 |
| - стоимость стали | ? |
| - НДС | ? |
| Отпущена со склада в механический цех сталь | 66000 |
| Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков: | 18000 |
| - стоимость материалов | ? |
| - НДС | ? |
| Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды | 20000 |
| Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды | 2600 |
| Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства | 1400 |
| Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия: | 61000 |
| - стоимость комплектующих изделий | ? |
| - НДС | ? |
| Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции | 73000 |
| Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия | 4800 |
| Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции | 3200 |
| Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 5300 |
| Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь: | 1200 |
| - стоимость инвентаря | ? |
| - НДС | ? |
| Начислена амортизация основных средств: | |
| - производственного оборудования; | 7600 |
| - общепроизводственного назначения; | 4500 |
| - общехозяйственного назначения; | 5900 |
| Начислена заработная плата: | 35000 |
| - рабочим механического и сборочного цехов | |
| - обслуживающему персоналу цехов | 17900 |
| - администрации предприятия | 16200 |
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | ? |
| Начислены пособия по больничным листам | 9300 |
| Произведен расчет отчислений на социальное страхование: | |
| - рабочих механического и сборочного цехов | ? |
| - обслуживающего персонала цехов | ? |
| - администрации предприятия | ? |
| Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование | - |
| Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи: | |
| - заработной платы и пособий по больничным листам | ? |
| - командировочных | 17200 |
| Выдана заработная плата работникам предприятия | 65300 |
| Депонирована не полученная в срок заработная плата | ? |
| Выдано из кассы директору на командировочные расходы | 10800 |
| Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет | ? |
| Зачислены на расчетный счет авансы покупателей | 78000 |
| С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику | 40000 |
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | - |
| Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка | 15000 |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов | 10000 |
| Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | 20700 |
| Перечислено в погашение задолженности по налогам | 22000 |
| Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы | 2300 |
| Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства | 5800 |
| Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу | ? |
| Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | - |
| Оплачены счета поставщиков с расчетного счета | 44000 |
| Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца | ? |
| Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца | ? |
| Выпущена из производства готовая продукция | 280000 |
| Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости) | 300000 |
| Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности | 1100 |
| Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам | 900 |
| Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 241000 |
| Выделен из выручки НДС | ? |
| Списана производственная себестоимость реализованной продукции | 303000 |
| Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток) | ? |