Бухгалтерский учет ВИТИ НИЯУ «МИФИ» - 15 Вариант
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ |
Наименование хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
|
Учет основных средств |
|
|
|
1 |
Акт приемки-передачи основных средств № 31 |
|
|
а) введен в эксплуатацию гараж |
87 000 |
|
|
2 |
Акт ликвидации основных средств № 15 |
|
|
Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость) |
618 000 |
|
|
а) амортизация на дату выбытия |
418 000 |
|
|
б) остаточная стоимость |
|
|
|
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования |
26 000 |
|
|
г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования |
88 000 |
|
|
3 |
Разработочная таблица № 6 |
|
|
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
а) производственного оборудования: |
|
|
|
цеха № 1 |
28 000 |
|
|
цеха № 2 |
36 000 |
|
|
ремонтного цеха |
24 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
б) зданий и хоз. инвентаря: |
|
|
|
цеха № 1 |
26 000 |
|
|
цеха № 2 |
25 000 |
|
|
ремонтного цеха |
20 500 |
|
|
Итого |
|
|
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
35 000 |
|
|
Всего |
|
|
|
4 |
Ведомость № 17 |
|
|
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
18 700 |
|
|
5 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам |
18 500 |
|
|
Учет производственных запасов |
|
|
|
6 |
Платежные требования-поручения и приходные ордера |
|
|
Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам: |
|
|
|
а) по фактурной стоимости |
118 000 |
|
|
б) налог на добавленную стоимость 18% |
36 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
7 |
Выписка с расчетного счета |
|
|
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
136 000 |
|
|
8 |
Приходные ордера |
|
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам |
98 000 |
|
|
9 |
Отклонение от учетных цен |
|
|
10 |
Лимитно-заработные карты, требования |
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
|
|
|
а) по цеху № 1 для производства: |
|
|
|
изделия А |
68 000 |
|
|
изделия Б |
88 000 |
|
|
б) по цеху № 2 для производства: |
|
|
|
изделия А |
78 000 |
|
|
изделия Б |
63 000 |
|
|
в) по ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
заказа № 301 |
24 000 |
|
|
заказа № 302 |
22 900 |
|
|
г) по заводоуправлению |
20 500 |
|
|
Итого |
|
|
|
11 |
Справка бухгалтерии |
|
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным |
|
|
|
а) по цеху № 1 для производства: |
|
|
|
изделия А |
|
|
|
изделия Б |
|
|
|
б) по цеху № 2 для производства: |
|
|
|
изделия А |
|
|
|
изделия Б |
|
|
|
в) по ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
заказа № 301 |
|
|
|
заказа № 302 |
|
|
|
г) по заводоуправлению |
|
|
|
Итого |
|
|
|
12 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам |
36 000 |
|
|
Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
|
|
|
13 |
Наряды, расчетные ведомости |
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь |
|
|
|
а) рабочим цеха № 1 для производства: |
|
|
|
изделия А |
108 000 |
|
|
изделия Б |
78 000 |
|
|
б) рабочим цеха № 2 для производства: |
|
|
|
изделия А |
88 000 |
|
|
изделия Б |
68 000 |
|
|
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению: |
|
|
|
заказа № 301 |
33 000 |
|
|
заказа № 302 |
27 000 |
|
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
цеха № 1 |
53 000 |
|
|
цеха №2 |
58 000 |
|
|
ремонтного цеха |
28 000 |
|
|
д) служащим |
|
|
|
цеха №1 |
53 000 |
|
|
цеха № 2 |
48 000 |
|
|
ремонтного цеха |
33 000 |
|
|
е) персоналу заводоуправления |
268 000 |
|
|
ж) пособие по временной нетрудоспособности |
118 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
14 |
Расчетные ведомости |
|
|
Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы: |
|
|
|
а) рабочим цеха № 1для производства: |
|
|
|
изделия А |
|
|
|
изделия Б |
|
|
|
б) рабочим цеха № 2 для производства: |
|
|
|
изделия А |
|
|
|
изделия Б |
|
|
|
в) рабочим ремонтного цеха для выполнения: |
|
|
|
заказа № 301 |
|
|
|
заказа № 302 |
|
|
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование: |
|
|
|
цеха № 1 |
|
|
|
цеха № 2 |
|
|
|
ремонтного цеха |
|
|
|
д) служащим |
|
|
|
цеха № 1 |
|
|
|
цеха № 2 |
|
|
|
ремонтного цеха |
|
|
|
е) персоналу заводоуправления |
|
|
|
Итого |
|
|
|
15 |
Расчетные ведомости |
|
|
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: |
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц (13%) |
|
|
|
б) по исполнительным листам |
520 |
|
|
Итого |
|
|
|
16 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
766 800 |
|
|
17 |
Платежная ведомость |
|
|
Выдано из кассы: |
|
|
|
а) заработная плата за ноябрь |
763 380 |
|
|
б) подотчетным лицам на командировочные расходы |
3 420 |
|
|
Итого |
766 800 |
|
|
Учет прочих расходов на производство |
|
|
|
18 |
Авансовые отчеты |
|
|
Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм |
|
|
|
19 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих |
|
|
|
заказ № 301 |
|
|
|
заказ № 302 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
20 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
|
|
Списываются затраты на ремонт: |
|
|
|
цех № 1 - заказ № 301 на изделие А |
|
|
|
цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б |
|
|
|
Итого |
|
|
|
21 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость Сф готовых изделий |
|
|
|
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
|
|
|
цеху № 1: |
|
|
|
изделие А |
|
|
|
изделие Б |
|
|
|
цеху № 2: |
|
|
|
изделие А |
|
|
|
изделие Б |
|
|
|
Сф изделие А: |
|
|
|
Сф изделие Б: |
|
|
|
Итого |
|
|
|
22 |
Ведомость готовой продукции |
|
|
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: |
|
|
|
изделие А |
618 000 |
|
|
изделие Б |
618 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
23 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
||
|
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости |
|
|
|
по изделию А |
|
|
|
по изделию Б |
|
|
|
Итого |
|
|
|
24 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
25 |
Ведомость движения готовой продукции |
|
|
а) продано покупателям по договорным ценам |
2 906 000 |
|
|
б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция |
858 000 |
|
|
в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию |
|
|
|
26 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Начислен НДС 18 % |
|
|
|
27 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: |
|
|
|
до станции отправления |
25 000 |
|
|
железнодорожный тариф за счет поставщика |
23 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
28 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Оплачена покупателем готовая продукция |
2 338 000 |
|
|
Возмещен железнодорожный тариф |
23 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
29 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|
|
Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию |
|
|
|
Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств |
|
|
|
30 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год) |
518 000 |
|
|
31 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон» |
118 000 |
|
|
32 |
Ведомость результатов от реализации |
|
|
Списаны финансовые результаты от реализации продукции |
|
|
|
33 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Поступили на расчетный счет: |
|
|
|
а) от дебиторов в погашение их задолженности |
28 000 |
|
|
б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов |
21 750 |
|
|
в) краткосрочная ссуда банка |
318 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
34 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
а) страховых взносов |
287 108 |
|
|
б) удержанный из заработной платы НДФЛ |
123 170 |
|
|
в) штраф за недопоставку продукции |
22 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
35 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Начислен налог на имущество (2,2 %) |
|
|
|
36 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
а) НДС за ноябрь |
288 000 |
|
|
б) сторонней организации за демонтаж станка |
26 000 |
|
|
в) в погашение краткосрочной ссуды |
718 300 |
|
|
Итого |
|
|
|
37 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов |
|
|
|
38 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
39 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря |
|
|
|
40 |
Сумма хозяйственных операций за отчетный период |
|