Бухгалтерский финансовый учет ТвГУ 2014 Косарская
2 вариант
Общие условия задачи
Машиностроительный завод имеет один цех основного производства (механический цех №1 и один цех вспомогательного производства (ремонтно-механический № 2).
Основной цех вырабатывает два вида разнотипных приборов: изделие 010 и изделие 020. Ремонтно-механический цех выполняет внутризаводской заказ №9 – текущий ремонт оборудования основного цеха.
Текущий учет материалов ведется по фактической себестоимости с использованием счета 10 «Материалы».
Для учета затрат основного цеха и калькуляции себестоимости готовой продукции применяется поиздельный метод, а в ремонтно-механическом цехе (РМЦ) – позаказный.
Затраты основного цеха учитывают в разрезе статей калькуляции по видам продукции на счете "Основное производство"; затраты вспомогательных цехов - по видам выполняемых работ и услуг на счете "Вспомогательное производство".
Общепроизводственные расходы группируются по основному цеху.
Общехозяйственные расходы относятся на уменьшение доходов отчетного периода.
Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не производить.
Остатки по счетам на 1 декабря
|
Шифр счета |
Наименование счета |
Вариант II |
|
01 |
Основные средства |
934 350 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
146 750 |
|
04 |
Нематериальные активы |
10 561 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2 110 |
|
10 |
Материалы: |
|
|
а) основные материалы |
150 100 |
|
|
б) прочие материалы |
46 235 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
10 000 |
|
20 |
Основное производство |
69 385 |
|
43 |
Готовая продукция |
76 800 |
|
50 |
Касса |
3 100 |
|
51 |
Расчетный счет |
991 874 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
18 100 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
80 000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
25 000 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
835 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами |
4 000 |
|
Расчеты с разными кредиторами |
1 700 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
193 080 |
|
80 |
Уставный капитал |
733 955 |
|
82 |
Резервный капитал |
33 730 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам банка |
226 980 |
Операции за декабрь
|
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант II |
|
1. |
Начислена амортизация основных средств за отчетный месяц: |
|
|
а) производственного оборудования |
? |
|
|
- основного цеха |
? |
|
|
- ремонтно-механического цеха |
? |
|
|
Итого |
? |
|
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря |
? |
|
|
- основного цеха |
? |
|
|
- ремонтно-механического цеха |
? |
|
|
Итого |
? |
|
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
? |
|
|
Всего |
? |
|
|
2. |
Предъявлен счет-фактура № 1 металлургического комбината за основные материалы по отпускным ценам |
50 000 |
|
Налог на добавленную стоимость (18 %) |
? |
|
|
Железнодорожный тариф |
3 200 |
|
|
Налог на добавленную стоимость (18%) |
? |
|
|
3. |
Предъявлен счет-фактура № 2 "Химэкспорта" за прочие материалы по отпускным ценам |
14 000 |
|
Налог на добавленную стоимость (18%) |
? |
|
|
Железнодорожный тариф |
665 |
|
|
Налог на добавленную стоимость (18%) |
? |
|
|
4. |
Произведена оплата счетов-фактур № 1, 2 с расчетного счета |
? |
|
5. |
Налоговый вычет по НДС по оприходованным материалам (включая остаток на начало месяца по счету 19) |
? |
|
6. |
Согласно ведомости распределения отпущены со склада материалы по фактической себестоимости: |
? |
|
а) механическому цеху основные материалы для изготовления |
|
|
|
- изделия №010 |
60 000 |
|
|
- изделия №020 |
30 000 |
|
|
Итого |
90 000 |
|
|
б) ремонтному цеху основные материалы для изготовления заказа 9 |
2 400 |
|
|
в) прочие материалы для обслуживания оборудования |
|
|
|
- основного цеха |
7 500 |
|
|
- ремонтного цеха |
1 500 |
|
|
Итого |
9 000 |
|
|
г) прочие материалы на хозяйственные нужды |
|
|
|
- основного цеха |
500 |
|
|
- ремонтного цеха |
200 |
|
|
Итого |
700 |
|
|
д) прочие материалы заводоуправлению |
1 900 |
|
|
Всего |
104 000 |
|
|
7. |
По накладным сданы на склад вспомогательных материалов отходы, полученные основным цехом при изготовлении |
|
|
- изделия №010 |
? |
|
|
- изделия №020 |
? |
|
|
Общая сумма по цене возможного использования (по изделиям распределено пропорционально расходу основных материалов) |
4 500 |
|
|
8. |
Согласно ведомости распределения заработной платы начислена и распределена заработная плата: |
|
|
а) производственным рабочим основного цеха |
|
|
|
- изделия №010 |
350 000 |
|
|
- изделия №020 |
263 000 |
|
|
Итого: |
? |
|
|
б) основным рабочим ремонтного цеха по заказу 9 |
63 000 |
|
|
Итого: |
? |
|
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
- основного цеха |
210 000 |
|
|
- ремонтного цеха |
18 000 |
|
|
Итого: |
? |
|
|
г) управленческому персоналу |
|
|
|
- основного цеха |
155 000 |
|
|
- ремонтного цеха |
29 000 |
|
|
Итого: |
? |
|
|
д) управленческому персоналу заводоуправления |
160 000 |
|
|
ж) начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ |
15 000 |
|
|
Всего |
? |
|
|
9. |
По расчетно-платежной ведомости произведены удержания из заработной платы: |
|
|
а) НДФЛ |
95 500 |
|
|
б) по исполнительным листам |
1 700 |
|
|
в) возмещение потерь от брака по изделию №010 |
600 |
|
|
10. |
Согласно ведомости распределения заработной платы составлен расчет отчислений на социальные нужды в размере 30% от начисленной заработной платы: |
|
|
а) производственным рабочим основного цеха |
|
|
|
- изделия №010 |
? |
|
|
- изделия №020 |
? |
|
|
б) основным рабочим ремонтного цеха |
|
|
|
по заказу 9 |
? |
|
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
- основного цеха |
? |
|
|
- ремонтного цеха |
? |
|
|
г) управленческому персоналу |
|
|
|
- основного цеха |
? |
|
|
- ремонтного цеха |
? |
|
|
д) управленческому персоналу |
|
|
|
Всего |
? |
|
|
11. |
Списываются по актам окончательно забракованные изделия №010 по нормативной себестоимости |
3 048 |
|
12. |
Оприходованы по накладной на склад вспомогательных материалов окончательно забракованные изделия №010 по цене возможного использования |
700 |
|
13. |
По требованиям списаны запасные части (по фактической себестоимости), израсходованные ремонтным цехом на ремонт оборудования по заказу 9 |
1 900 |
|
14. |
Акцептовано платежное требование-поручение Ремст |
|
|
- основного цеха |
1 600 |
|
|
- ремонтного цеха |
350 |
|
|
- заводоуправления |
3 000 |
|
|
Всего |
4 950 |
|
|
15. |
Акцептованы платежные требования-поручения "Облэнерго" за энергию, использованную на: |
|
|
а) эксплуатацию оборудования основного |
|
|
|
- основного цеха |
1 159 |
|
|
- ремонтного цеха |
718 |
|
|
Итого |
1 877 |
|
|
б) на хозяйственные нужды |
|
|
|
- основного цеха |
1 115 |
|
|
- ремонтного цеха |
471 |
|
|
- заводоуправления |
3 170 |
|
|
Итого |
4 756 |
|
|
Всего |
? |
|
|
16. |
На основе акта приема-передачи отремонтированных объектов списаны затраты по ремонту оборудования, произведеного своим РМЦ, на счета потребителей по заказу №9 (табл. 2) |
|
|
17. |
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов: |
|
|
- на изделие №010 |
? |
|
|
- на изделие №020 |
? |
|
|
Итого: |
|
|
|
18. |
Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продаж (составить табл. 5) |
|
|
19. |
Списываются потери от брака по изделию №010 (табл. 6) |
|
|
20. |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости и оприходована на склад (шт.) |
|
|
- изделие №010 - 1000 |
? |
|
|
- изделие №020 – 500 |
? |
|
|
Итого по фактической производственной себестоимости (табл. 7,8,9) |
|
|
|
21. |
В течение месяца отгружена готовая продукция покупателям (шт.): |
|
|
- изделия 010 – 850 |
? |
|
|
- изделия 020 - 450 |
? |
|
|
Итого по фактической производственной себестоимости: |
|
|
|
22. |
Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию |
|
|
по отпускным ценам |
3 010 000 |
|
|
НДС – 18% |
541 800 |
|
|
Итого |
3 551 800 |
|
|
23. |
Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика |
|
|
Железнодорожный тариф за счет покупателя |
49 000 |
|
|
Расходы по отгрузке готовой продукции |
30 000 |
|
|
Итого |
49 000 |
|
|
24. |
Поступило от покупателей и заказчиков на расчетный счет: |
|
|
а) выручка за реализованную продукцию |
3 551 800 |
|
|
б) возмещение железнодорожного тарифа |
30 000 |
|
|
Итого |
3 581 800 |
|
|
25. |
Начислен НДС по реализованной продукции и работам |
? |
|
26. |
Списываются коммерческие расходы на уменьшение выручки от продаж |
? |
|
27. |
Выявлен результат от продажи готовой продукции |
? |
|
28. |
Начислен налог на прибыль |
|
|
29. |
Согласно выписке из расчетного счета |
|
|
а) получено в кассу по приходному ордеру на выплату заработной платы за прошлый месяц |
850 000 |
|
|
б) перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение |
25 000 |
|
|
в) перечислены бюджету удержанные из заработной платы рабочих и служащих налоги за прошлый месяц |
80 000 |
|
|
г) перечислено Ремстройконторе и "Энергосбыту" |
15 151 |
|
|
д) перечислен НДС |
? |
|
|
ж) перечислен налог на прибыль |
? |
|
|
Итого |
? |
|
|
30. |
По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата за прошлый месяц |
805 000 |
|
31. |
Депонируется неполученная в срок заработная плата |
30 000 |
|
32. |
По расходному кассовому ордеру возращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата |
? |
|
33. |
Выданы наличными удержания по исполнительным листам за прошлый месяц |
1 700 |
|
34. |
Погашен краткосрочный кредит банка |
? |
|
35. |
Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года |
? |
|
Итого по журналу |
? |
|