Финансы организаций ИЭП 2008 Галузо, Рагимова
6 вариант
Показатели |
ВАРИАНТ |
6 |
|
Объем продаж, тыс. ед. |
15 |
Цена продажи (реализации) единицы изделия, руб. |
131 |
Расход материала на единицу изделия |
0,5 |
Оптовая цена метала за 1 кг., руб. |
32,5 |
Трудоемкость изготовления изделия, норма-час. |
0,48 |
Часовая тарифная ставка сдельщиков, руб. |
25 |
Остаток дебиторской задолженности на начало текущего периода (I кв), тыс. руб. |
9,64 |
Остаток кредиторской задолженности на начало текущего периода (I кв), тыс. руб. |
10,72 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования % |
98 |
Цеховые расходы % |
31 |
Общехозяйственные расходы % |
87 |
Прочие производственные расходы % |
15 |
Коммерческие расходы % |
4,5 |
Токарная |
6,7 |
Фрейзерная |
5,3 |
Сверлильная |
6,3 |
Токарная |
3,4 |
Фрейзерная |
5,8 |
Шлифовальная |
11,8 |
1. Проценты к получению |
30 |
2. Доходы от участия в других организациях |
14 |
3. Прочие операционные доходы |
2 |
4. Проценты к уплате |
26 |
5. Прочие операционные расходы |
6 |
6. Внереализационные доходы |
7 |
7. Внереализационные расходы |
5 |
1. Разработка операционных и финансовых бюджетов организации
1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета ожидаемых
поступлений денежных средств от реализации продукции
Таблица 1
Бюджет продаж
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
Цена продаж (реализации) единицы изделия |
|
|
|
|
|
Общий объем продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Таблица 2
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции, тыс. руб.
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Остаток дебиторской задолженности на начало планового периода (I кв.), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Продажи первого квартала |
|
|
|
|
|
Продажи второго квартала |
|
|
|
|
|
Продажи третьего квартала |
|
|
|
|
|
Продажи четвертого квартала |
|
|
|
|
|
Общее поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
1.2 Разработка операционного бюджета производства продукции
Таблица 3
Бюджет производства в натуральных показателях
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Запланированные продажи, единиц продукции |
|
|
|
|
|
Желаемых запас готовой продукции на конец периода, единиц (8%) |
|
|
|
|
|
Планируемых запас готовой продукции на начало периода (10%) |
|
|
|
|
|
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению |
|
|
|
|
|
1.3 Составление бюджета прямых затрат на материалы
Таблица 4
Бюджет прямых затрат на материалы
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, шт. |
|
|
|
|
|
Потребность в материалах на единицу изделия, кг. |
|
|
|
|
|
Потребность в материалах для производства, кг. |
|
|
|
|
|
Цена единицы материала, руб. |
|
|
|
|
|
Итого прямых затрат на материалы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
1.4 Операционный план закупок материалов
Таблица 5
Операционный план закупок материалов
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Потребность в материалах для производства, кг. |
|
|
|
|
|
Запас материалов на начало периода, кг. (12%) |
|
|
|
|
|
Запас материалов на конец периода, кг.(9%) |
|
|
|
|
|
Объем закупок материалов, кг. |
|
|
|
|
|
Материалы, подлежащие закупке, кг. |
|
|
|
|
|
Цена за кг., руб. |
|
|
|
|
|
Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
1.5 График оплаты приобретенных материалов
Таблица 6
График оплаты приобретенных материалов
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Остаток кредиторской задолженности на начало периода (I кв.), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Закупки I квартала |
|
|
|
|
|
Закупки II квартала |
|
|
|
|
|
Закупки III квартала |
|
|
|
|
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
|
|
Итого выплат по закупкам приобретенных материалов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели |
Квартал |
Итого за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Количество единиц подлежащих изготовлению |
|
|
|
|
|
Затраты рабочего времени на единицу продукции в нормо-час |
|
|
|
|
|
Итого часов |
|
|
|
|
|
Оплата прямых затрат труда в час за единицу продукции |
|
|
|
|
|
Итого основная заработная плата производственных рабочих, руб. |
|
|
|
|
|
1.7 Расчет плановой калькуляции единицы продукции, себестоимости и цены продукции
Таблица 8
Расчет затрат на единицу продукции, годовых затрат и цены
Показатели |
На единицу продукции, руб. |
Годовые, тыс. руб. |
|
1. Основные материалы, полуфабрикаты, покупные комплектующие изделия - всего |
|
|
|
2. Транспортно-заготовительные расходы (15%) |
|
|
|
3. Возвратные отходы (12%) |
|
|
|
4. Основная заработная плата основных производственных рабочих |
|
|
|
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
6. Отчисления на социальное страхование с основной и дополнительной заработной платы рабочих (26%) |
|
|
|
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
8. Цеховые расходы |
|
|
|
9. Цеховая себестоимость |
|
|
|
10. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
11. Прочие производственные расходы |
|
|
|
12. Производственная себестоимость |
|
|
|
13. Коммерческие расходы |
|
|
|
14. Полная себестоимость |
|
|
|
15. Прибыль на основе нормативной рентабельности |
|
|
|
16. Цена |
|
|
1.8 Расчет сметы затрат на производство продукции
Таблица 9
Затраты на годовой выпуск продукции в стоимостном выражении
Элементы затрат |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
1. Материальные затраты |
|
|
2. Затраты на оплату труда |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды |
|
|
4. Амортизация |
|
|
5. Прочие затраты |
|
|
Итого, текущие затраты на производство |
|
|
1.9 Финансовые результаты от реализации продукции на
предстоящий год
Таблица 10
План финансовых результатов от реализации продукции
Наименование показателей |
На год |
1. Выручка от реализации |
|
2. Полная себестоимость реализуемой продукции |
|
3. Финансовый результат от реализации продукции: прибыль (+), убыток (-) (стр.1-стр.2) |
|
Таблица 11
Расчет плановой себестоимости реализуемой продукции
Наименование показателей |
Сумма руб. |
1. Себестоимость товарного выпуска |
|
2. Себестоимость произведенной продукции |
|
3. Незавершенное производство на начало года |
|
4. Незавершенное производство на конец года |
|
5. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года |
|
6. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года |
|
7. Производственная (плановая) себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (стр.1+стр.5-стр.6) |
|
1.11 Разработка бюджета доходов и расходов
Таблица 12
Годовой бюджет доходов и расходов, руб.
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Выручка от реализации продукции, товаров и услуг |
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
|
3. Валовая прибыль (стр.1-стр.2) |
|
4. Управленческие расходы |
|
5. Коммерческие расходы |
|
6. Прибыль (убыток) от продаж (стр.3 - стр. 4 - стр.5) |
|
7. Операционные доходы и расходы (стр.7.1- стр.7.2 + стр.7.3+стр.7.4-стр.7.5) |
|
7.1 Проценты к получению |
|
7.2 Проценты к уплате |
|
7.3 Доходы от участия в других организациях |
|
7.4 Прочие операционные доходы |
|
7.5 Прочие операционные расходы |
|
8. Внереализационные доходы и расходы (стр.8.1 - стр.8.2) |
|
8.1 Внереализационные доходы |
|
8.2 Внереализационные расходы |
|
9. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+(-)стр.7+(-)стр.8 |
|
10. Налог на прибыль, 20% |
|
11. Чистая прибыль (убыток) (стр.9 - стр.10) |
|
Теоретические темы из программы курса для индивидуального
1. Роль и значение финансов организаций в финансовой системе страны.
2. Финансовые ресурсы организаций различных организационно-правовых форм.
3. Организация финансов хозяйствующих субъектов малого бизнеса.
4. Формы и виды финансирования организаций.
5. Финансирование затрат на производство и реализацию продукции.
6. Влияния на себестоимость продаж материалов, использование труда и основных производственных средств.
7. Финансовые методы управления расходами.
8. Доходы организации и их формирование.
9. Состав доходов и расходов, как экономической базы формирование финансовых результатов предприятия.
10. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции.
11. Экономическое содержание, состав и методы оценки основного капитала.
12. Основные средства, как материально-техническая основа производства и часть имущества.
13. Финансовые ресурсы и собственный капитал предприятия.
14. Экономическое содержание, состав и структура оборотного капитала предприятия.
15. Источники финансирования оборотного капитала и показатели эффективности его использования.
16. Оценка финансового состояния организации.
17. Прибыль, как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.
18. Роль и значение прибыли в развитии организации.
19. Основной капитал предприятия и показатели эффективности его использования.
20. Роль и место финансового планирования в осуществлении хозяйственной деятельности организации.
21. Основные этапы финансового планирования на предприятии. Методы составления финансовых планов.
22.Система финансовых планов на предприятии.
23. Стадии финансового планирования на предприятии.
24. Содержание и особенности составления перспективных финансовых планов.
25. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов.
26. Содержание и порядок разработки финансового раздела бизнес-плана.
27. Методы прогнозирования финансовых показателей организации.
28. Понятие бюджетирования и этапы бюджетного процесса на предприятии.
29. Содержание и порядок разработки операционного и финансового бюджетов организации.
30. Особенности организации финансов строительства.
31. Особенности организаций (предприятий) торговли.
32. Методы составления прогнозного баланса.
33. Прогнозирование выручки от реализации продукции.
34. Особенности и порядок составления бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
35. Содержание и порядок составления бюджетов общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.