Бухгалтерский учет РГР ОАО Турист (ПГТУ)
1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в России.
2. Гармонизация бухгалтерского учета с международными стандартами учета и финансовой отчетности.
3. Цель, задачи, требования и допущения бухгалтерского учета.
4. Счета бухгалтерского учета. Двойная запись.
5. Учетные регистры. Способы исправления записей в учетных регистрах.
6. Инвентаризация и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
7. Метод бухгалтерского учета и его основные элементы.
8. Формы бухгалтерского учета.
9. Учетная политика организаций.
10. Бухгалтерская отчетность организаций.
11. Учет наличия и движения основных средств. Учет амортизации основных средств.
12. Учет наличия и движения материально-производственных запасов.
13. Учет наличия и движения нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов.
14. Учет движения наличных денежных средств.
15. Учет движения безналичных денежных средств. Формы безналичных расчетов.
16. Учет оплаты труда в организации. Формы и системы оплаты труда работников.
17. Бухгалтерский учет затрат организации.
18. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.
19. Учет расчетов по налогам и сборам, расчетов с внебюджетными фондами.
20. Учет формирования уставного капитала и расчетов с учредителями.
21. Учет расчетов с подотчетными лицами.
22. Учет кредитов и займов.
23. Учет доходов и расходов организации. Структура и порядок формирования финансового результата.
24. Бухгалтерский учет по сегментам.
25. Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.
26. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Виды финансовых вложений.
27. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности.
28. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
29. Виды резервов, их учет.
30. Закрытие счетов финансовых результатов. Реформация баланса.
31. Готовая продукция, ее состав и принципы оценки. Учет выпуска готовой продукции.
32. Учет продажи готовой продукции (работ, услуг).
33. Учет резервного капитала организации.
34. Учет добавочного капитала организации.
35. Организация учета затрат на ремонт основных средств.
36. Учет операций по аренде основных средств.
37. Учет денежных средств.
38. Учет накладных расходов. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, их состав, порядок учета и списания.
39. Учет целевых финансирования и поступлений.
40. Учет наличия и движения товаров в торговых и неторговых организациях.
Задание 1
На основе исходных данных произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению и по источникам формирования и целевому назначению, рассчитать сумму денежных средств в кассе ОАО «Турист» на 01 января текущего года.
Данные для выполнения задачи
Состав хозяйственных средств по составу и размещению и по источникам формирования и целевому назначению ОАО «Турист» на 01 января текущего года.
№ п.п. |
Наименование имущества и источников его образования |
Единица измерения |
Вариант |
|||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
1 |
Уставный капитал |
т.р. |
1800 |
360 |
2160 |
2430 |
1080 |
2340 |
900 |
1440 |
1260 |
3600 |
2 |
Задолженность поставщикам за материалы |
т.р. |
630 |
126 |
756 |
850,5 |
378 |
819 |
315 |
504 |
441 |
1260 |
3 |
Задолженность по налогу на прибыль |
т.р. |
57 |
11,4 |
68,4 |
76,95 |
34,2 |
74,1 |
28,5 |
45,6 |
39,9 |
114 |
4 |
Запасы продуктов питания в гостиницы «Турист» |
т.р. |
120 |
24 |
144 |
162 |
72 |
156 |
60 |
96 |
84 |
240 |
5 |
Здание гостиницы «Турист» |
т.р. |
2500 |
500 |
3000 |
3375 |
1500 |
3250 |
1250 |
2000 |
1750 |
5000 |
6 |
Задолженность ООО «Конгресс» по аренде конференц-зала в гостинице «Турист» |
т.р. |
10 |
2 |
12 |
13,5 |
6 |
13 |
5 |
8 |
7 |
20 |
7 |
Денежные средства на расчетном счете |
т.р. |
240 |
48 |
288 |
324 |
144 |
312 |
120 |
192 |
168 |
480 |
8 |
Добавочный капитал |
т.р. |
100 |
20 |
120 |
135 |
60 |
130 |
50 |
80 |
70 |
200 |
9 |
Расходы по подписке на журнала «Саквояж» (на полугодие) |
т.р. |
5 |
1 |
6 |
6,75 |
3 |
6,5 |
2,5 |
4 |
3,5 |
10 |
10 |
Расходы на освоение новых видов туристских направлений |
т.р. |
68 |
13,6 |
81,6 |
91,8 |
40,8 |
88,4 |
34 |
54,4 |
47,6 |
136 |
11 |
Автобус «FORD» |
т.р. |
1200 |
240 |
1440 |
1620 |
720 |
1560 |
600 |
960 |
840 |
2400 |
12 |
Задолженность по кредиту банку сроком на 5 лет |
т.р. |
1800 |
360 |
2160 |
2430 |
1080 |
2340 |
900 |
1440 |
1260 |
3600 |
13 |
Покупка акций гостиницы «Radisson» |
т.р. |
1100 |
220 |
1320 |
1485 |
660 |
1430 |
550 |
880 |
770 |
2200 |
14 |
Денежные средства в кассе организации |
т.р. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
15 |
Кемпинг |
т.р. |
800 |
160 |
960 |
1080 |
480 |
1040 |
400 |
640 |
560 |
1600 |
16 |
Здание офиса ОАО «Турист» |
т.р. |
1350 |
270 |
1620 |
1822,5 |
810 |
1755 |
675 |
1080 |
945 |
2700 |
17 |
Оргтехника |
т.р. |
120 |
24 |
144 |
162 |
72 |
156 |
60 |
96 |
84 |
240 |
18 |
Задолженность по взносам в Пенсионный фонд РФ |
т.р. |
72 |
14,4 |
86,4 |
97,2 |
43,2 |
93,6 |
36 |
57,6 |
50,4 |
144 |
19 |
Задолженность Петрова А.А. по уплате за выдачу виз туристам |
т.р. |
6 |
1,2 |
7,2 |
8,1 |
3,6 |
7,8 |
3 |
4,8 |
4,2 |
12 |
20 |
Здание ресторана, находящееся на консервации |
т.р. |
2100 |
420 |
2520 |
2835 |
1260 |
2730 |
1050 |
1680 |
1470 |
4200 |
21 |
Заем полученный от ЗАО «Раздолье» сроком на один год |
т.р. |
700 |
140 |
840 |
945 |
420 |
910 |
350 |
560 |
490 |
1400 |
22 |
Аванс, перечисленный ЗАО «ГИД» по сопровождению туристов |
т.р. |
35 |
7 |
42 |
47,25 |
21 |
45,5 |
17,5 |
28 |
24,5 |
70 |
23 |
Задолженность по оплате труда сотрудникам гостиницы |
т.р. |
640 |
128 |
768 |
864 |
384 |
832 |
320 |
512 |
448 |
1280 |
24 |
Задолженность по взносам в Фонд социального страхования |
т.р. |
10 |
2 |
12 |
13,5 |
6 |
13 |
5 |
8 |
7 |
20 |
25 |
Получен от ООО «Автомобилист» легковой автомобиль «KIA» (доходы будущих периодов) |
т.р. |
800 |
160 |
960 |
1080 |
480 |
1040 |
400 |
640 |
560 |
1600 |
26 |
Нераспределенная прибыль |
т.р. |
3100 |
620 |
3720 |
4185 |
1860 |
4030 |
1550 |
2480 |
2170 |
6200 |
27 |
Сувениры, приобретенные для продажи туристам |
т.р. |
55 |
11 |
66 |
74,25 |
33 |
71,5 |
27,5 |
44 |
38,5 |
110 |
28 |
Резерв на оплату отпусков рабочим |
т.р. |
105 |
21 |
126 |
141,75 |
63 |
136,5 |
52,5 |
84 |
73,5 |
210 |
29 |
Зарегистрирована торговая марка «Турист» |
т.р. |
100 |
20 |
120 |
135 |
60 |
130 |
50 |
80 |
70 |
200 |
30 |
Товары, принятые на ответственное хранение |
т.р. |
37 |
7,4 |
44,4 |
49,95 |
22,2 |
48,1 |
18,5 |
29,6 |
25,9 |
74 |
Группировку хозяйственных средств по составу и размещению и по источникам формирования и целевому использованию ОАО «Турист» осуществить, используя Бухгалтерский баланс (форма № 1)
Задание 2
На основе данных для выполнения задачи:
1) отразить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;
2) открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;
3) отразить на них хозяйственные операции;
4) подсчитать обороты за месяц и вывести остатки, на конец, месяц по синтетическим и аналитическим счетам;
5) составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц;
6) составить бухгалтерский баланс.
Данные для выполнения задачи
Данные Бухгалтерского баланса на 1 января текущего года необходимо взять по результатам выполнения задания 1 после распределения хозяйственных средств по составу и размещению и по источникам их образования.
Хозяйственные операции за январь текущего года
тыс. руб.
№ п.п. |
Наименование хозяйственной операции |
Вариант |
|||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
1 |
Акцептован счет ООО «КанцМир» за поступившие материалы |
7,5 |
1,5 |
9 |
10,13 |
4,5 |
9,75 |
3,75 |
6 |
5,25 |
15 |
2 |
Предоставлен авансовый отчет Петровым А.А. |
4,2 |
0,84 |
5,04 |
5,67 |
2,52 |
5,46 |
2,1 |
3,36 |
2,94 |
8,4 |
3 |
Погашена задолженность ООО «Конгресс» за аренду конференц-зала в гостинице «Турист» |
10 |
2 |
12 |
13,5 |
6 |
13 |
5 |
8 |
7 |
20 |
4 |
Начислена амортизация основных средств |
41,3 |
8,26 |
49,56 |
55,76 |
24,78 |
53,69 |
20,65 |
33,04 |
28,91 |
82,6 |
5 |
Списаны часть расходов по подписке на журнал «Саквояж» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
6 |
Поступили от ООО «Кирпич» строительные материалы на строительство ресторана |
86 |
17,2 |
103,2 |
116,1 |
51,6 |
111,8 |
43 |
68,8 |
60,2 |
172 |
7 |
Выплачен по банковскому кредиту: - основной долг; - проценты за пользование кредитом |
30 26 |
6 5,2 |
36 31,2 |
40,5 35,1 |
18 15,6 |
39 33,8 |
15 13 |
24 20,8 |
21 18,2 |
60 52 |
8 |
Предъявлен счет и акт выполненных работ ЗАО «ГИД» по сопровождению туристов |
35 |
7 |
42 |
47,25 |
21 |
45,5 |
17,5 |
28 |
24,5 |
70 |
9 |
Начислена заработная плата: - АУП организации - основному персоналу организации |
240 530 |
48 106 |
288 636 |
324 715,5 |
144 318 |
312 689 |
120 265 |
192 424 |
168 371 |
480 1060 |
10 |
Произведены отчисления в фонды социального страхования: - ПФР (30 %) - АУП организации - основному персоналу организации - ФМС (3,1 %) - АУП организации - основному персоналу организации - ФСС (2,9 %) - АУП организации - основному персоналу организации |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
11 |
Поступила на расчетный счет выручка от продажи турпутевок ОАО «Алмаз» |
941 |
188,2 |
1129,2 |
1270,4 |
564,6 |
1223,3 |
470,5 |
752,8 |
658,7 |
1882 |
12 |
Погашена задолженность по взносам в ПФР |
72 |
14,4 |
86,4 |
97,2 |
43,2 |
93,6 |
36 |
57,6 |
50,4 |
144 |
13 |
Выплачена 1/12 часть займа полученного от ЗАО «Раздолье» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
14 |
Получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы |
640 |
128 |
768 |
864 |
384 |
832 |
320 |
512 |
448 |
1280 |
15 |
Выплачена заработная плата работникам организации |
623 |
124,6 |
747,6 |
841,05 |
373,8 |
809,9 |
311,5 |
498,4 |
436,1 |
1246 |
16 |
Депонирована часть заработной платы не полученная в срок работниками организации |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
17 |
Сдана депонированная заработная плата на расчетный счет |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
18 |
Принят к учету и введен в эксплуатацию автомобиль «KIA» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
В соответствии с договором комиссии возвращена часть хранящегося товара |
20 |
4 |
24 |
27 |
12 |
26 |
10 |
16 |
14 |
40 |
20 |
Списана 1/12 часть расходов на освоение новых видов туристических направлений |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
Получен аванс по размещению группы туристов в гостиничном комплексе «Карелия» |
490 |
98 |
588 |
661,5 |
294 |
637 |
245 |
392 |
343 |
980 |
22 |
Отпущены строительные материалы на строительство ресторана |
65 |
13 |
78 |
87,75 |
39 |
84,5 |
32,5 |
52 |
45,5 |
130 |
23 |
Списана часть затрат по реализованным турпродуктам |
550 |
110 |
660 |
742,5 |
330 |
715 |
275 |
440 |
385 |
1100 |
24 |
Акцептован счет ОАО «Энергия» за электроэнергию |
120 |
24 |
144 |
162 |
72 |
156 |
60 |
96 |
84 |
240 |
25 |
Акцептован счет за рекламу в журнале «V.I.P.-турист» |
14 |
2,8 |
16,8 |
18,9 |
8,4 |
18,2 |
7 |
11,2 |
9,8 |
28 |
26 |
Отпущены продукты питания в бар гостиницы «Турист» |
100 |
20 |
120 |
135 |
60 |
130 |
50 |
80 |
70 |
200 |
27 |
Списаны расходы по управлению компанией на затраты |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
28 |
Приобретены запасные части для ремонта автобуса «FORD» |
38 |
7,6 |
45,6 |
51,3 |
22,8 |
49,4 |
19 |
30,4 |
26,6 |
76 |
29 |
Начислено комиссионное вознаграждение за хранение товара |
74 |
14,8 |
88,8 |
99,9 |
44,4 |
96,2 |
37 |
59,2 |
51,8 |
148 |
30 |
Поступила часть комиссионного вознаграждения за хранение товара |
65 |
13 |
78 |
87,75 |
39 |
84,5 |
32,5 |
52 |
45,5 |
130 |