Учет и анализ. Финансовый учет СПбГИКИТ 2013 Сальникова
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа по дисциплине «Учет и анализ. Финансовый учет» предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций предприятия в Журнале регистрации хозяйственных операций, их отражение на счетах бухгалтерского учета, группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
№ варианта |
Название предприятия |
1 |
ООО «Ассандр» |
2 |
ООО «Пенелопа» |
3 |
ОАО «Веснушка» |
4 |
ОАО «Одиссей» |
5 |
ООО «Ромашка» |
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в Учетной политике предприятия:
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
5. Амортизация ОС и НМА рассчитывается линейным способом.
6. Срок полезного использования НМА 20 лет.
7. Общехозяйственные расходы списываются на счет 90.2.
Для выполнения работы необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки и отразить в журнале хозяйственных операций.
2. После Журнала хозяйственных операций должны быть приведены все расчеты.
3. Открыть счета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам (Оборотный баланс).
5. Заполнить Баланс и Отчет о финансовых результатах.
Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия на 31 декабря 2013 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма в рублях |
||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 |
Основные средства |
645130 |
440200 |
825400 |
440200 |
485000 |
02 |
Амортизация ОС |
250000 |
160000 |
250000 |
160000 |
101000 |
04 |
Нематериальные активы |
30000 |
20000 |
45000 |
19500 |
26000 |
10 |
Материалы |
600000 |
98000 |
700000 |
724500 |
520115 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
25000 |
33250 |
75000 |
124200 |
157734 |
43 |
Готовая продукция |
526700 |
200511 |
627600 |
649566 |
424949 |
51 |
Расчетный счет |
2500000 |
3325000 |
2200000 |
2277000 |
2691790 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
520000 |
691600 |
600000 |
621000 |
788670 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
398570 |
32171 |
317800 |
171712 |
58394 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
190400 |
253232 |
220800 |
228528 |
290231 |
80 |
Уставной капитал |
3555000 |
2765000 |
3430000 |
2890000 |
2540000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
210000 |
279300 |
290000 |
507150 |
644081 |
Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия на 31 декабря 2014 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма в рублях |
||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 |
Основные средства |
645130 |
440200 |
825400 |
440200 |
485000 |
02 |
Амортизация ОС |
200100 |
180100 |
300500 |
220300 |
144000 |
04 |
Нематериальные активы |
30000 |
20000 |
45000 |
19500 |
26000 |
05 |
Амортизация НМА |
3000 |
2000 |
4000 |
2900 |
3600 |
10 |
Материалы |
413000 |
787000 |
630000 |
175000 |
130000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
87000 |
32320 |
99000 |
32000 |
34000 |
43 |
Готовая продукция |
100400 |
200800 |
500000 |
300000 |
100500 |
51 |
Расчетный счет |
3657000 |
1232300 |
1980000 |
1899000 |
2238700 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
780000 |
343400 |
878988 |
334788 |
154567 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
191348 |
874420 |
1196808 |
883988 |
711967 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
220778 |
86540 |
198720 |
56700 |
634000 |
80 |
Уставной капитал |
3555000 |
2765000 |
3430000 |
2890000 |
2540000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
365000 |
210000 |
464000 |
245000 |
250000 |
Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия
на 1 марта 2015 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма в рублях |
||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 |
Основные средства |
645130 |
440200 |
825400 |
440200 |
485000 |
02 |
Амортизация ОС |
290300 |
220100 |
495240 |
352160 |
194060 |
04 |
Нематериальные активы |
30000 |
20000 |
45000 |
19500 |
26000 |
05 |
Амортизация НМА |
6000 |
4000 |
9000 |
3900 |
5200 |
10 |
Материалы |
600000 |
500000 |
700000 |
450000 |
480000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
104000 |
60000 |
120000 |
80000 |
76000 |
20 |
Основное производство |
125600 |
115200 |
138400 |
116100 |
118200 |
43 |
Готовая продукция |
526700 |
475800 |
627600 |
375900 |
395900 |
50 |
Касса |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
51 |
Расчетный счет |
2500000 |
2020000 |
2200000 |
2500000 |
2550000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
695000 |
580000 |
725500 |
538000 |
1310000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
907060 |
832200 |
1051200 |
686200 |
715400 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
190400 |
174800 |
220800 |
144100 |
150200 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
61900 |
56900 |
71800 |
41100 |
42800 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
148800 |
136800 |
172800 |
98700 |
102900 |
71 |
Расчета с подотчетными лицами Дебет счета 71 |
460 |
460 |
460 |
460 |
460 |
80 |
Уставной капитал |
3555000 |
2765000 |
3430000 |
2890000 |
2540000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
365000 |
210000 |
464000 |
245000 |
250000 |
99 |
Прибыль отчетного периода |
127550 |
317260 |
119920 |
356400 |
252800 |
Перечень хозяйственных операций за март 2013 г.
|
Содержание операции |
Сумма в рублях |
||||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
||||||||
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы (в т.ч. НДС): Ткань костюмная 500 м Ткань подкладочная 500 м |
216000 118000 |
278000 120000 |
223000 119000 |
242000 121000 |
270000 122000 |
||||||
2 |
Акцептован счет поставщика за оборудование Гладильные прессы (в т.ч. НДС) |
150000 |
280000 |
120000 |
100000 |
250000 |
||||||
3 |
Акцептован счет специализированной организации за выполненные работы по монтажу и подключению Гладильных прессов (в т.ч. НДС) |
44000 |
56000 |
34000 |
23000 |
34000 |
||||||
4 |
Сданы в эксплуатацию Гладильные прессы |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
5 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
5500 |
5100 |
8100 |
10800 |
10700 |
||||||
6 |
Выплачены заработная плата на карты сотрудникам с расчетного счета |
145200 |
134800 |
178300 |
101500 |
101500 |
||||||
7 |
Поступили деньги на расчетный счет организации от покупателя за проданную продукцию |
815560 |
456700 |
960700 |
567700 |
765900 |
||||||
8 |
Получена в кассу задолженность подотчетного лица |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
9 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков б) налог на доходы с физических лиц в) взносы на соц.страхование |
778000 21300 61900 |
690800 19600 56900 |
839000 24700 71800 |
525000 14100 41100 |
517000 14700 42800 |
||||||
10 |
Выданы деньги сотруднику на командировочные расходы |
4500 |
4100 |
5800 |
9500 |
9200 |
||||||
11 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (500 руб.) |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
12 |
Списаны канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды
|
12000 |
13000 |
9500 |
13000 |
12000 |
||||||
13 |
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы (в т.ч. НДС): Ткань костюмная 700 м Ткань подкладочная 500 м Нитки 100 шт |
301000 115000 13000 |
311000 125000 14000 |
322000 119000 15000 |
343000 118000 16000 |
301000 117000 17000 |
|
|||||
14 |
Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию (вкл. НДС) |
124000
|
129000
|
124000
|
129000
|
129500 |
|
|||||
15 |
Списана себестоимость проданной продукции |
115600 |
115200 |
138400 |
116100 |
118200 |
|
|||||
16 |
Начислен НДС по реализации продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
17 |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
7960 |
6850 |
5740 |
4630 |
3520 |
|
|||||
18 |
Начислена амортизация основных средств |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
20 |
Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций: б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
65200
12000 |
63500
11400 |
76600
14400 |
53500
9400 |
54000
9800 |
|
|||||
21 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за март 20__ г.: а) рабочим основного производственного цеха 6) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
|
|||||
22 |
Из начисленной заработной платы удержан НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
23 |
Начислены взносы на соц.страхование: а) работника основного производства б) работникам, занятым в управлении организацией |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
|
|||||
24 |
Списана стоимость израсходованных в производстве материалов |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
25 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (на конец месяца остаток незавершенного производства составил 82500 руб.) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
26 |
Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию (вкл. НДС) |
550000 |
500000 |
520000 |
450000 |
540000 |
|
|||||
27 |
Списана себестоимость проданной продукции |
505000 |
425000 |
468000 |
416000 |
518000 |
|
|||||
28 |
Начислен НДС по реализации продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
29 |
Списаны общехозяйственные расходы за месяц |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
30 |
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
31 |
Начислен налог на прибыль за 1 квартал |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
Данные о фонде основных средств на 01 марта
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Основные средства, в том числе: |
645130 |
440200 |
825400 |
440200 |
485000 |
Швейные машины Срок полезного использования |
119800 5 лет |
85058 6 лет |
147354 5 лет |
76672 6 лет |
89850 5 лет |
Оверлоки Срок полезного использования |
74200 7 лет |
52682 7 лет |
91266 7 лет |
47488 7 лет |
55650 7 лет |
Пуговичные машины Срок полезного использования |
66000 7 лет |
46860 8 лет |
81180 9 лет |
42240 7 лет |
49500 8 лет |
Столы для промышленных машин и оверлоков Срок полезного использования |
23400
5 лет |
16614
6 лет |
28782
7 лет |
14976
7 лет |
17550
5 лет |
Компьютеры Срок полезного использования |
108000 5 лет |
76680 5 лет |
132840 5 лет |
69120 5 лет |
81000 5 лет |
Прочие основные средства Сумма амортизации за месяц |
253730 4228 |
162306 3618 |
343978 5778 |
189704 3978 |
191450 4231 |
Данные о движении материалов за март
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Стоимость остатков материалов на складе на 01.03 (в рублях), |
600000 |
500000 |
700000 |
450000 |
480000 |
в том числе: Ткань костюмная 600 м. Ткань подкладочная 500 м. Нитки 150 шт. Прочие материалы |
240000 100000 25000 235000 |
250000 110000 24000 116000 |
260000 100000 23500 316500 |
250000 110000 24500 65500 |
240000 100000 25500 134500 |
Списано материалов в производство за март: Ткань костюмная м. Ткань подкладочная м. Нитки шт. |
1650 1070 135 |
1750 980 145 |
1670 1050 155 |
1400 970 145 |
1700 1100 165 |
Используемый метод списания материалов в производство |
ФИФО |
Сред. себ-ти |
ФИФО |
Сред. себ-ти |
ФИФО |
Данные о заработной плате за март
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Иванов И.И. - директор, двое детей до 10 лет, оклад |
65000 |
65000 |
63000 |
62000 |
60000 |
Уваров Т.А. – бухгалтер, иждивенцев нет, оклад |
45000 |
45000 |
43000 |
42000 |
42000 |
Маслова А.А. - менеджер, единственный родитель 10-летнего ребенка, оклад |
37000 |
36000 |
35000 |
35000 |
33000 |
Соколова В.В. - швея, оплата сдельная, иждивенцев нет. Начислено за январь - 0 руб., февраль - 23 600 руб. |
32000 |
31000 |
33000 |
31000 |
30000 |
Карпова М.М. - швея, оплата сдельная, трое детей школьного возраста Начислено: январь - 25400 руб., февраль – 22500 руб. |
33000 |
32000 |
30000 |
31000 |
30000 |
Ведомость начисления заработной платы за март
ФИО |
Начислено
|
Сумма налоговых вычетов |
Налого-облагаем. база |
Удержан НДФЛ |
Сумма к выдаче |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итог |
|
|
|
|
|
Данные по счету 90 «Продажи» за январь-февраль
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
90-1 "Выручка" |
824000 |
1158000 |
816000 |
1218000 |
1554000 |
90-2 "Себестоимость продаж" |
570755 |
664096 |
571605 |
675803 |
1064149 |
90-3 "Налог на добавленную стоимость" |
125695 |
176644 |
124475 |
185797 |
237051 |
Данные по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за январь-февраль
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Январь |
85613 |
92973 |
74309 |
94612 |
159622 |
Февраль |
97599 |
105990 |
84712 |
107858 |
181970 |