Бухгалтерский учет ДГТУ 2014 Юрьева (контрольная)
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Цель практического задания – приобретение учащимися навыков по классификации активов организации, отражению бухгалтерских операций, составлению разработочных таблиц и сводных регистров, составлению бухгалтерской отчетности.
Студенты, фамилии которых начинаются с букв:
А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И – выполняют I вариант
К, Л, М, Н, О, П, Р, С, Т – выполняют II вариант
У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я – выполняют III вариант
В ходе выполнения задания следует:
1) отразить хозяйственные операции, приведённые в таблице 5, в Журнале регистрации хозяйственных операций в соответствии с приведённой формой (таблица 6);
2) открыть счета синтетического и аналитического учёта по соответствующим формам, приведённым в задании;
3) отразить на счетах хозяйственные операции, приведённые в таблице 5;
4) подсчитать обороты и остатки по счетам;
5) по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 «Расчеты с поставщиками», 10 «Материалы» (таблицы 8 и 10).
6) используя данные задания, следует составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и шахматную оборотную ведомость (таблицы 11, 12).
7) используя полученные результаты, составить бухгалтерский баланс на 01.03.2014г. (таблица 13).
Таблица 1
Состав активов организации на 01.01.2014 г.
|
№ п/п |
Наименование активов организации |
Сумма, руб. |
||
|
I вариант |
II вариант |
III вариант |
||
|
1 |
Основные материалы |
200 000 |
215 000 |
230 000 |
|
2 |
Валютные счета |
100 000 |
115 000 |
130 000 |
|
3 |
Касса |
150 000 |
165 000 |
180 000 |
|
4 |
Незавершённое производство в цехах |
30 000 |
45 000 |
60 000 |
|
5 |
Здание производственного цеха |
200 000 |
215 000 |
230 000 |
|
6 |
Готовая продукция на складе |
100 000 |
115 000 |
130 000 |
|
7 |
Расчётные счета |
150 000 |
165 000 |
180 000 |
|
8 |
Оборудование производственного цеха |
100 000 |
115 000 |
130 000 |
|
9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (срок службы более 12 месяцев) |
50 000 |
65 000 |
80 000 |
|
10 |
Основные средства общецехового назначения |
50 000 |
65 000 |
80 000 |
|
11 |
Прочие дебиторы |
50 000 |
65 000 |
80 000 |
|
12 |
Вспомогательные материалы |
20 000 |
35 000 |
50 000 |
|
13 |
Прочие материалы |
30 000 |
45 000 |
60 000 |
|
14 |
Краткосрочные облигации |
25 000 |
40 000 |
55 000 |
|
15 |
Здание и оборудование складов отдела снабжения |
50 000 |
65 000 |
80 000 |
|
16 |
Товары отгруженные |
150 000 |
165 000 |
180 000 |
|
17 |
Долгосрочные ценные бумаги |
45 000 |
60 000 |
75 000 |
|
18 |
Исключительное право на товарный знак |
80 000 |
95000 |
110 000 |
|
19 |
Задолженность покупателей за реализованную продукцию |
150 000 |
165 000 |
180 000 |
|
20 |
Основные средства жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) |
75 000 |
90 000 |
105 000 |
|
21 |
Исключительное авторское право на компьютерную программу |
35 000 |
50 000 |
65 000 |
|
22 |
Задолженность подотчётных лиц |
5 000 |
20 000 |
35 000 |
|
Итого |
? |
? |
? |
|
Таблица 2
Источники образования активов на 01.01.2014г.
|
№ п/п |
Наименование источников образования активов |
Сумма, руб. |
||
|
I вариант |
II вариант |
III вариант |
||
|
1 |
Долгосрочные кредиты банков |
350 000 |
365 000 |
380 000 |
|
2 |
Резервы предстоящих расходов |
50 000 |
65 000 |
80 000 |
|
3 |
Уставный капитал |
500 000 |
545 000 |
590 000 |
|
4 |
Задолженность поставщикам за полученные от них материалы |
100 000 |
115 000 |
130 000 |
|
5 |
Целевые поступления |
50 000 |
65 000 |
80 000 |
|
6 |
Задолженность работникам по заработной плате |
80 000 |
95 000 |
110 000 |
|
7 |
Задолженность разным кредиторам |
45 000 |
60 000 |
75 000 |
|
8 |
Нераспределённая прибыль |
100 000 |
115 000 |
130 000 |
|
9 |
Долгосрочные займы, полученные от другой организации |
45 000 |
60 000 |
75 000 |
|
10 |
Резервный капитал |
40 000 |
55 000 |
70 000 |
|
11 |
Краткосрочные кредиты банков |
80 000 |
95 000 |
110 000 |
|
12 |
Прочие кредиторы |
35 000 |
50 000 |
65 000 |
|
13 |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль |
40 000 |
55 000 |
70 000 |
|
14 |
Задолженность органам страхования и обеспечения |
30 000 |
45 000 |
60 000 |
|
15 |
Задолженность поставщикам по предъявленным претензиям |
130 000 |
145 000 |
160 000 |
|
16 |
Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС) |
20 000 |
35 000 |
50 000 |
|
17 |
Добавочные капитал |
20 000 |
35 000 |
50 000 |
|
18 |
Краткосрочные займы, полученные от другого предприятия |
60 000 |
75 000 |
90 000 |
|
19 |
Кредиторская задолженность за потребленную электроэнергию |
25 000 |
40 000 |
55 000 |
|
20 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество |
45 000 |
60 000 |
75 000 |
|
|
Итого |
? |
? |
? |
Таблица 3
Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п |
Наименование поставщика |
Задолженность поставщика, руб. |
||
|
I вариант |
II вариант |
III вариант |
||
|
1. |
Фабрика А |
40 000 |
45 000 |
50 000 |
|
2. |
Фабрика Б |
30 000 |
35 000 |
40 000 |
|
3. |
База снабжения №1 |
30 000 |
35 000 |
40 000 |
|
Итого |
100 000 |
115 000 |
130 000 |
|
Таблица 4
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм |
Цена, руб. |
Кол-во |
Стоимость, руб. |
|||||
|
I вар |
II вар |
III вар |
I вар |
II вар |
III вар |
|||||
|
1. |
Ткань шерстяная |
м |
1500 |
1550 |
1600 |
100 |
150 000 |
155 000 |
160 000 |
|
|
2. |
Ткань подкладочная |
м |
1250 |
1500 |
1750 |
40 |
50 000 |
60 000 |
70 000 |
|
|
3. |
Прочие материалы |
шт. |
100 |
150 |
200 |
300 |
30 000 |
45 000 |
60 000 |
|
|
4. |
Вспомогательные материалы |
кг |
100 |
175 |
250 |
200 |
20 000 |
35 000 |
50 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
250 000 |
295 000 |
340 000 |
||
Таблица 5
Хозяйственные операции за январь 20_г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
||
|
I вариант |
II вариант |
III вариант |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Погашена задолженность перед поставщиками: фабрика А фабрика Б база снабжения №1
|
40 000 30 000 30 000 |
45 000 35 000 35 000 |
50 000 55 000 60 000 |
|
2 |
Поступили на расчётный счёт денежные средства от покупателей |
140 000 |
165 000 |
180 000 |
|
3 |
С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС |
20 000 |
25 000 |
30 000 |
|
4 |
Поступил платёж от покупателя |
250 000 |
255 000 |
360 000 |
|
5 |
Поступило безвозмездно производствен. оборудование |
30 000 |
35 000 |
40 000 |
|
6 |
Введено в эксплуатацию безвозмездно поступившее оборудование |
30 000 |
35 000 |
40 000 |
|
7 |
Поступили от поставщиков материалы: фабрика А- ткань шерстяная 100 м фабрика Б- ткань подкладочная, 150 м |
?
? |
?
? |
?
? |
|
8 |
Отпущены в производство: ткань шерстяная, 50 м ткань подкладочная, 100 м |
? ? |
? ? |
? ? |
|
9 |
Отпущены вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды, 200 кг |
? |
? |
? |
|
10 |
Отпущены прочие материалы на общезаводские нужды, 150 шт. |
? |
? |
? |
|
11 |
Приобретены подотчётным лицом канцелярские товары |
5 000 |
10 000 |
15 000 |
|
12 |
Погашена задолженность по налогу на прибыль |
40 000 |
45 000 |
50 000 |
|
13 |
Начислена з/п работникам основного производства |
50 000 |
55 000 |
60 000 |
|
14 |
Начислена з/п цеховому персоналу |
20 000 |
25 000 |
30 000 |
|
15 |
Начислена з/п общезаводскому персоналу |
30 000 |
35 000 |
40 000 |
|
16 |
Удержан налог на доходы с физических лиц (13%) |
? |
? |
? |
|
17 |
Начислен страховые платежи с з/п (30%): 2. работников основного производства 3. цехового персонала 4. общезаводского персонала |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|
18 |
Начислена амортизация по основным средствам: 1 производственного оборудования 2 общепроизводственного назначения 3 общехозяйственного назначения |
20 000
10 000
10 000 |
25 000
15 000
15 000 |
30 000
20 000
20 000 |
|
19 |
Включаются в затраты на производство косвенные расходы |
? |
? |
? |
|
20 |
Выпущена из производства готовая продукция |
300 000 |
305 000 |
310 000 |
|
21 |
Отгружена покупателям готовая продукция, в т.ч. НДС-18% |
250 000 |
255 000 |
360 000 |
|
22 |
Отражены расходы на тару и упаковку продукции |
10 000 |
15 000 |
20 000 |
|
23 |
Начислен НДС по проданной продукции |
? |
? |
? |
|
24 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
200 000 |
205 000 |
210 000 |
|
25 |
Списываются расходы по продаже |
? |
? |
? |
|
26 |
Определён и отражен результат по продажи продукции |
? |
? |
? |
|
27 |
Погашена задолженность перед поставщиками: 2. фабрика А 3. фабрика Б 4. база снабжения №1 |
100 000 150 000 50 000 |
105 000 155 000 55 000 |
110 000 160000 60 000 |
|
28 |
Получены с расчётного счёта в кассу денежные средства: 2. на заработную плату; 3. на хозяйственные нужды |
70 000 3 000 |
75 000 8 000 |
80 000 13 000 |
|
29 |
Выдана заработная плата работникам организации |
67 000 |
72 000 |
77 000 |
|
30 |
Выданы под отчёт товароведу Иванову И.И. денежные средства на хозяйственные расходы |
3 000 |
8 000 |
13 000 |
|
31 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата |
? |
? |
? |
|
32 |
Депонированная заработная плата возращена на р/счёт |
? |
? |
? |
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 200_ г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
Тип изменения баланса |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
|
1. 2. 3. т.д. |
|
|
|
|
|
Таблица 7
Аналитический счёт_____________________________________
к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
|
№ оп. |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБОРОТ |
|
|
ОБОРОТ |
|
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость
по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1. 2. 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Аналитический счёт ________________________________________
к синтетическому счёту 10 «Материалы»
Дебет Кредит
|
№ оп. |
Содержание
операции |
ед. изм. |
цена, руб.
|
кол-во |
сумма, руб. |
№ оп. |
Содержание операции |
ед. изм. |
цена, руб.
|
кол-во |
сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10 «Материалы»
|
№ п/п |
Наименование материалов |
Еди-ница изм. |
Це-на, руб. |
Сальдо на начало месяца |
Оборот |
Сальдо на конец месяца |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
Колич. |
Сумма |
Колич. |
Сумма |
Колич. |
Сумма |
Колич. |
Сумма |
|||||
|
1. 2. 3. 4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||