Бухгалтерский финансовый учет СКГА 2019 Семенова
Бухгалтерский финансовый учет СКГА 2019 Семенова
Задача
Задание
1.Открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета (схемы счетов аналитического учета по товарно-материальным счетам приведены) и записать в них остатки на 01 марта 20___г. на основании приведённых ниже данных.
2.Составить в журнале операций бухгалтерские проводки, при необходимости произвести соответствующие расчёты, подсчитать по журналу общий итог.
- Записать суммы хозяйственных операций в схемы счетов синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными проводками. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на 01 марта 200___г.
- Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами» (схемы оборотных ведомостей приведены).
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц 20___г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций.
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам на 01 марта 20_____г.
| Шифр и наименование счетов | Сумма, руб. коп |
| 01 «Основные средства» | 7100ХХХ |
| 10 «Материалы» | 152000 |
| 40 «Готовая продукция» | 102500 |
| 50 «Касса» | 5ХХХ |
| 51 «Расчетные счета» | 48ХХХ |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 1500 |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 106200 |
| 02 «Амортизация основных средств» | 2349ХХХ |
| 80 «Уставный капитал» | 500000 |
| 83 «Добавочный капитал» | 2360000 |
| 84 «Нераспределенная прибыль» | 600 ХХХ |
| 60 «Расчеты-с поставщиками и подрядчиками» | 270000 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 800000 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 340200 |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 194ХХХ |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 102000 |
Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01 марта 20____г.
| Наименование аналитических счетов | Ед. изм. | Цена, руб. | количество | Сумма, руб. | |
| Пиломатериалы | м3 | 5000-00 | 7,8 | 39 000-00 | |
| Ткань обивочная | м | 2000-00 | 6,5 | 13 000-00 | |
| Прочие материалы | шт | 1000-00 | 100 | 100 000-00 | |
| итого | 152000-00 |
Остатки по аналитическим счетам к счету 40 «Готовая продукция» на 01 марта 20____г.
| Наименование аналитических счетов | Ед. измерения | Цена, руб. коп. | количество | Сумма, руб. | |
| Диваны | Шт. | 10500-00 | 5 | 52500-00 | |
| Кресла | Шт. | 5000-00 | 10 | 50 000 | |
| итого | 102500-00 |
Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01 марта 20____г.
| Наименование аналитических счетов | Сумма, руб. | |
| ЗАО АТП «Авто» | 5000-00 | |
| ООО «Стройдвор» | 200800 | |
| ОАО «Инпром» | 64200 | |
| итого | 270000-00 |
Остатки по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 01 марта 20_____г.
| Фамилия, и., о., должность | Сумма, руб. | |
| Скворцова Л.И. – секретарь –референт | 300-00 | |
| Дроздов М.К. - менеджер | 1200-00 | |
| итого | 1500-00 |
Факты хозяйственной жизни ООО «Веста» за март месяц 20__г.
|
№ опер |
Содержание операции | Сумма | Корр.. счета | ||
| частная | общая | Дт | Кт | ||
| 1. |
Акцептованы платежные требования поставщиков за поступившие и оприходованные материалы: а) счет-фактура № 654 от 01.03.20___г ООО «Стройдвор»: пиломатериалы – 40 м3 по 5000 руб. за 1м3 НДС б) счет фактура № 213 ОАО «Инпром» ткань обивочная 50 м по 2000 руб. за 1 м НДС |
200000 40000
100000 20000 |
240000-00
120000-00 |
||
| 2 |
Отпущены со склада на основании лимитно-заборной карты 31 от 01.03.20____г и израсходованы для нужд основного производства: а)пиломатериалы- 20 м3 по 5000 руб.за1 м3 б)ткань обивочная –40м по 2000 руб. за1м в)прочие материалы 75 шт.по1000рубза 1шт |
100000 80000 75000 |
255000-00 |
||
| 3. | Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность покупателей, а так же авансовые платежи в счет будущих поставок |
100200 700800 |
801000-00 |
||
| 4 | На основании приходного ордера 21 от 05.03.20___г. внесен в кассу организации остаток подотчетных сумм Дроздовым М.К. |
1200 |
1200-00 |
||
| 5 | Представлен и утвержден авансовый отчет Скворцовой Л.И. об оплате почтово-телеграфных расходов |
980 |
980-00
|
||
| 6 | На основании расходного ордера № 36 выдан из кассы Скворцовой Л.И. перерасход по авансовому отчету |
680 |
680-00 |
||
| 7 |
Перечислено с расчетного счета в счет погашения задолженности: а) бюджету – по налогам и сборам б) в фонды социального страхования и обеспечения в)поставщикам: ЗАО АТП «Авто» ООО «Стройдвор» ОАО «Инпром» |
122000
108000 5000 20800 64200 |
500000-00 |
||
| 8 |
Получено по чеку 255638 с расчетного счета в кассу: а)на выплату заработной платы б) подотчетны лицам на командировочные расходы |
340200 9800 |
350000-00 |
||
| 9 |
На основании платежных ведомостей и расходных кассовых ордеров выдана из кассы: а)заработная плата сотрудникам б) подотчет Дроздову М.К. на командировочные расходы |
300200
15000 |
315200-00 |
||
| 10 | Депонирована невостребованная в срок заработная плата | 40000 | 4000-00 | ||
| 11. | На основании объявления на взнос наличными депонированная заработная плата внесена на расчетный счет | 40000 | 40000-00 | ||
| 12 | Получена и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под производственные запасы |
600000 |
600000-00 |
||
| 13 |
Перечислено с расчетного счета в счет погашения задолженности поставщикам: ООО «Стройдвор» ОАО «Инпром» |
240000 260000 |
500000-00 |
||
| 14 |
Начислена на основании нарядов на сдельную работу и табелей учета рабочего времени заработная плата: а) рабочим основного производства б)вспомогательным рабочим цехов в)административно-управленческому персоналу цеха г)административно-управленческому персоналу предприятия |
700ХХХ 150ХХХ 50ХХХ 100ХХХ |
? |
||
| 15 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: а)за счет средств организации б)за счет средств Фонда соц. страхования |
300 1100 |
1400-00 |
||
| 16 |
На основании расчетных ведомостей произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы начисленной заработной платы (30%+1%) а) рабочих основного производства б)вспомогательных рабочим цехов в)административно-управленческого персонала цеха г)административно-управленческого персонала предприятия |
? |
? |
||
| 17. | На основании расчетных ведомостей произведены удержания НДФЛ из заработной платы работников | 103000 | 103000 | ||
| 18 |
Акцептованы платежные требования поставщиков за поступившие и оприходованные материалы: а) счет-фактура № 659 от 21.03.20___г ООО «Стройдвор»: пиломатериалы – 10 м3 по 5000 руб. за 1м3 НДС б) счет фактура № 293 ОАО «Инпром» ткань обивочная 100 м по 2000 руб. за 1 м прочие материалы 120 шт по 1000 руб. НДС |
50000
10000
200000 120000 64000 |
60000
384000 |
||
| 19 |
Акцептовано платежное требование поставщика – ОАО «Водоканал» за потребленную воду НДС |
1000 200 |
1200 |
||
| 20 |
Акцептовано платежное требование ОАО «Электросети» за электроэнергию отпущенную на основное производство на общехозяйственные цели НДС |
27000 3000 6000 |
36000 |
||
| 21 | Представлен и утвержден авансовый отчет Дроздова М.К. по командировочным расходам |
9800 |
9800-00 |
||
| 22 | Оприходован на основании Акта ревизии кассы излишек выявленный при инвентаризации денежных средств в кассе организации |
100 |
100-00 |
||
| 23 |
Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства: а) диваны 50 шт. по 10500 руб. за 1 шт б) кресла 110 шт по 5000 руб. за 1 шт. |
525000 550000 |
1075000-00 |
||
| 24 |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости а) диваны -55 шт. по 10500 руб. за 1 шт. б) кресла -50 шт. по 5000 руб. за 1 шт. |
? ? |
? |
||
| 25 |
Предъявлен счет-фактура покупателям за отгруженную готовую продукцию а) диваны 55 шт по 11550 руб. б) кресла 50шт по 5500 НДС – 20% |
? ? ? |
? |
||
| 27 | Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 378300 | 378300-00 | ||
| 28 | Погашена краткосрочная ссуда банка | 400000 | 400000-00 | ||
| 29 | Начислены и списаны с расчетного счета проценты по краткосрочным кредитам | 1000 | 1000-00 | ||
| 30 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования б) основных средств общехозяйственного назначения |
14ХХХ 5800 |
? |
||
| 31 |
Списаны на основное производство: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы |
? ? |
? |
||
| 32 |
Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства: а) кресла 50 шт по 5000 руб. за 1 шт. |
? |
? |
||
| 33 | Списан финансовый результат от реализации готовой продукции | 82750 | 82750 | ||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
| № п/п |
Наименование поставщиков |
Остаток на 01._________20___г. |
Обороты за ___________месяц |
Остаток на 01_______20___г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Итого | - | - | |||||
Аналитические счета к счету 10 «Материалы
Ед. измерения_м3___ Пиломатериалы Цена за ед._5000руб.__
Дебет Кредит
| № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. | № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.03.20__г. | |||||||
| 1. | От ООО «Стройдвор» | 1 | На производство | ||||
| 2. | От ООО «Стройдвор» | ||||||
| Оборот за март | Оборот за март | ||||||
| Остаток на 01.04. |
Ед. измерения__м_ ___Ткань обивочная___ Цена за ед._____ руб.
Дебет Кредит
| № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. | № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. |
Ед. измерения_шт.____ _Прочие материалы_____ Цена за ед._____ руб_
Дебет Кредит
| № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. | № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Ед. измерения | Цена, руб. | Остаток на 0103.20___г | Обороты за мартмесяц | Остаток на 01_______20__г | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| количество | Сумма, руб., коп | количество | Сумма, руб., коп | количество | Сумма, руб., коп | количество | Сумма, руб., коп | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | |||||||||||
| итого | |||||||||||
Аналитические счета к счету 43 «Готовая продукция»
Ед. измерения шт Диваны Цена за ед. ______ руб.
Дебет Кредит
| № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. | № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. |
Ед. измерения шт. Кресла Цена за ед. ______ руб.
Дебет Кредит
| № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. | № п/п | Содержание операции | количество | Сумма, руб. |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция»
| № п/п | Наименование материалов | Ед. измерения | Цена, руб | Остаток на 01._____20__г. | Обороты за ___________месяц | Остаток на 01______20__г | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| количество | Сумма, руб., коп | количество | Сумма, руб., коп | количество | Сумма, руб., коп | количество | Сумма, руб., коп | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| итого | |||||||||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п |
Наименование поставщиков |
Остаток на 01.______20__ |
Обороты за ___________месяц |
Остаток на 01_______20___г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | |||||||
| Итого | |||||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц
| Шифр счета |
Наименование Синтетического счета |
Остаток на 01._________20___ |
Обороты за ___________месяц |
Остаток на 01_______20__г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства» | ||||||
| 02 | Амортизация основных средств | ||||||
| 10 | Материалы | ||||||
| 20 | Основное производство | ||||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | ||||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | ||||||
| 43 | Готовая продукция | ||||||
| 50 | Касса | ||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Расчеты-с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал» | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Итого | |||||||
Обучающийся проставляет последние три цифры номера зачётной книжки во всех операциях, где вместо цифр проставлено ХХХ