Бухгалтерский учет и отчетность ФУпПРФ 2020 Сиднева
Бухгалтерский учет и отчетность ФУпПРФ 2020 Сиднева
Вариант - 1
Задания для контрольной работы составлены в соответствии с рабочей программой дисциплины «Бухгалтерский учет и отчетность». Варианты заданий приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Варианты заданий – в соответствии со списком в журнале группы
№ п/п |
Вариант
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Номер в списке журнала | 1,7,13,19 | 2,8,14,20 | 3,9,15,21 | 4,10,16,22 | 5,11,17,23 | 6,12,18,24 |
Исходные данные.
- Выписка из учетной политики предприятия ООО «УПРАВ»:
а) к счету «Основные средства» открыты следующие субсчета:
— субсчет 1 «Основные средства в эксплуатации;
— субсчет 2 «Выбытие основных средств».
Способ начисления амортизации по всем объектам основных средств — линейный;
б) амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете «Амортизация нематериальных активов»;
в) синтетический учет материалов осуществляется на счете «Материалы» по фактической себестоимости. Материалы списываются в производство по средней себестоимости;
г) общехозяйственные расходы включаются в себестоимость реализованной продукции (90 сч.);
д) готовая продукция учитывается на счете «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости (без использования счета 40). Списывается при реализации по методу ФИФО.
е) сумма расходов на продажу относится на себестоимость продаж полностью в учтенной за отчетный период сумме;
ж) выручка в учете определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов;
- Рабочий план счетов организации приведен в приложении 2.
- Выписка из договора поставки № 203 от 15 декабря 2019 г:
— поставщик обязуется поставить покупателю:
Вари анты |
Продукция А | Сумма по договору, тыс. руб. | |||
кол., ед. | цена, руб. |
всего (графа 5 + графа 6) |
из них | ||
стоимость продукции (гр.2 х гр.3) |
НДС (0,20 х графу 5) |
||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 3000 | 800 | |||
2 | 3200 | 800 | |||
3 | 3300 | 800 | |||
4 | 3400 | 800 | |||
5 | 3500 | 800 | |||
6 | 3600 | 800 |
— срок поставки — декабрь 2019 г., форма расчетов — платежными поручениями;
— покупатель перечисляет денежные средстве после отгрузки готовой продукции в размере 100 % от суммы договора;
— переход права собственности — в момент отгрузки продукции и предъявления расчетных документов.
- Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2019 года.
№ пп | Показатель | Сумма, руб. | ||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||
1. | Основные средства (01-1) | 60 000 000 | ||||||||||||||||||||||
2. | Амортизация основных средств (02) | 20 000 000 | ||||||||||||||||||||||
3. | Нематериальные активы (04) | 100 000 000 | ||||||||||||||||||||||
4. | Амортизация нематериальных активов (05) | 100 400 | ||||||||||||||||||||||
5 | Материалы (10) | 500 000 | ||||||||||||||||||||||
6. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 150 000 | ||||||||||||||||||||||
7. | Основное производство продукция «А» (20) | 320 000 | ||||||||||||||||||||||
8. | Готовая продукция «А» (43) (2 500 ед.) | 1 800 000 | ||||||||||||||||||||||
9. | Расчетный счет (51) | |||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||
10. | Финансовые вложения (58) | 70 000 | ||||||||||||||||||||||
11. | Задолженность поставщикам (60-1) | 360 000 | ||||||||||||||||||||||
12. | Задолженность покупателей (62-1) | 708 000 | ||||||||||||||||||||||
13. | Задолженность бюджету (68), всего | 187 080 | ||||||||||||||||||||||
В том числе: | ||||||||||||||||||||||||
— | по НДС (68-1) | 96 000 | ||||||||||||||||||||||
— | по налогу на доходы с физических лиц (68-2) | 64 480 | ||||||||||||||||||||||
— | по налогу на прибыль (68-3) | 26 600 | ||||||||||||||||||||||
14. | Задолженность по страховым взносам (69), всего | 199930 | ||||||||||||||||||||||
15. | Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) | 600 000 | ||||||||||||||||||||||
16. | Задолженность подотчетным лицам (71) | 16 480 | ||||||||||||||||||||||
187 | Уставный капитал (80) | |||||||||||||||||||||||
Вариант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||||||
Уставный капитал | 1 000 000 | 200 000 | 300 000 | 400 000 | 500 000 | 600 000 | ||||||||||||||||||
18. | Резервный капитал (82) | 3 500 000 | ||||||||||||||||||||||
19. | Добавочный капитал (83) | 420 000 | ||||||||||||||||||||||
20. | Нераспределенная прибыль прошлых лет (84-2) | ? рассчитать (!!!актив=пассив) | ||||||||||||||||||||||
21. | Продажи (90) | |||||||||||||||||||||||
А) выручка (90-1) | 2 400 000 | |||||||||||||||||||||||
Б) себестоимость продаж (90-2) | 1 500 000 | |||||||||||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||||||||||
— | фактическая производственная себестоимость (43) | 1 450 000 | ||||||||||||||||||||||
— | коммерческие расходы (44) | 50 000 | ||||||||||||||||||||||
В) НДС (90-3) | 400 000 | |||||||||||||||||||||||
Г) Прибыль от продаж (90-9) | 500 000 | |||||||||||||||||||||||
22. | Прочие доходы и расходы (91) | |||||||||||||||||||||||
— | прочие расходы (91-2) | 176 000 | ||||||||||||||||||||||
— | сальдо прочих доходов и расходов (91-9) | 176 000 | ||||||||||||||||||||||
23. | Прибыль текущего года (99) | 324 000 | ||||||||||||||||||||||
Требуется:
1.Отразить на счетах следующие хозяйственные операции за декабрь 2019 г.
Содержание хозяйственных операций | Бухгалтерская запись | Сумма | |||||||
Д-т | К-т | ||||||||
Учет денежных средств и расчетов | |||||||||
1. Оплачены поступившие от поставщиков материалы | 354 000 | ||||||||
2. Списан НДС по оплаченным и полученным материалам | 54 000 | ||||||||
3. Поступили деньги на расчетный счет от покупателей | 708 000 | ||||||||
4. Перечислен в бюджет НДС | 96 000 | ||||||||
5. Перечислен налог на прибыль | 26 600 | ||||||||
6. Перечислен налог на доход с физических лиц | 64 480 | ||||||||
7. Перечислены страховые взносы | 199 930 | ||||||||
8. Поступили в кассу наличные денежные средства с расчетного счета, всего в том числе: | 624 500 | ||||||||
— на выплату заработной платы | 600 000 | ||||||||
— на хозяйственные расходы | 24 500 | ||||||||
9. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 564 000 | ||||||||
10. Выданы из кассы суммы подотчетным лицам | 24 500 | ||||||||
— в возмещение перерасхода по авансовым отчетам | 16 480 | ||||||||
— аванс на хозяйственные расходы | 3 200 | ||||||||
— аванс на командировочные расходы | 4 800 | ||||||||
Учет основных средств и нематериальных активов | |||||||||
11. Поступило оборудование от поставщика | 354 000 | ||||||||
12. Отражена задолженность организации по транспортировке оборудования, всего | 40 400 | ||||||||
в том числе: — стоимость работ | |||||||||
— НДС (20%) | |||||||||
13. Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости |
|
||||||||
14. Перечислена с расчетного счета задолженность организации за транспортировку оборудования | 40 400 | ||||||||
15. Сумма НДС по принятым и оплаченным работам принята к вычету (по введенным в эксплуатацию основным средствам) | |||||||||
16 Начислена амортизация по объектам основных средств за декабрь: | |||||||||
— Здание заводоуправления (первоначальная стоимость — 8 000 000 руб., годовая норма амортизации— 1,2%) (Норма амортизации =100% / срок полезного использования) |
|||||||||
— Здание цеха № 1 (первоначальная стоимость — 18 000 000, годовая норма амортизации — 1,2%) | |||||||||
— Оборудование цеха № 1 (первоначальная стоимость — 4 800 000, годовая норма амортизации — 10%) | |||||||||
— Вычислительная техника заводоуправления (первоначальная стоимость — 480 000, годовая норма амортизации — 12,5%) | |||||||||
— Мебель заводоуправления (первоначальная стоимость — 480 000, годовая норма амортизации -10%) | |||||||||
17. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для управленческих нужд предприятия | 800 | ||||||||
Учет производственных запасов | |||||||||
18. Принят к оплате счет поставщиков за поступившие за месяц материалы, всего | 202 000 | ||||||||
— стоимость материалов | 155 200 | ||||||||
— железнодорожный тариф за перевозку | ? | ||||||||
— НДС | ? | ||||||||
19. Оплачен счет поставщиков за поступившие материалы с расчетного счета | 202 000 | ||||||||
20. Сумма НДС по полученным и оплаченным материалам принята к вычету | |||||||||
21. Списаны расходы по доставке материалов, произведенные подотчетными лицами (согласно представленным авансовым отчетам) | 3 200 | ||||||||
22. Списаны со склада материалы: | |||||||||
— на нужды производства продукции А | 80 000 | ||||||||
— на общепроизводственные нужды (ремонт оборудования) | 55 000 | ||||||||
— на общехозяйственные нужды (содержание зданий) | 80 000 | ||||||||
Учет расчетов по оплате труда и страховым взносам | |||||||||
23. Начислена заработная плата, всего | |||||||||
в т.ч.: — работникам общепроизводственного назначения (цех № 1) | 74 000 | ||||||||
— работникам производства продукции А | 144 000 | ||||||||
— работникам заводоуправления | 64 000 | ||||||||
— работникам, связанным со сбытом продукции | 32 000 | ||||||||
24. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы (13 % с учетом налоговых вычетов), всего: | 60 900 | ||||||||
в т.ч. — работников общепроизводственного назначения (цех № 1) |
14 900 | ||||||||
— работникам производства продукции А | |||||||||
— работников заводоуправления | 8 320 | ||||||||
— работников, связанных со сбытом продукции | 4 160 | ||||||||
25. Начислены страховые взносы (30 %), всего: | |||||||||
Из них | |||||||||
— работникам общепроизводственного назначения (цех № 1) | |||||||||
— работникам производства продукции А | |||||||||
— работникам заводоуправления | |||||||||
— работникам, связанным со сбытом продукции | |||||||||
Учет затрат на производство, готовой продукции и ее продажи | |||||||||
26. Определить сумму общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов организации и списать согласно принятой учетной политики организации (расчет сокращенной производственной себестоимости). Решение оформить в ведомостях, приведенных в приложении 3 | |||||||||
27. Справка. В результате инвентаризации выявлено, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили: | |||||||||
ВАРИАНТЫ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
По продукции А |
100 000
|
120 000
|
130 000 | 140 000 | 150 000 |
160 000
|
|||
28. Выполнить расчет себестоимости продукции «А» исходя из исходных данных и хозяйственных операций за месяц. Решение оформить в ведомости, приведенной в приложении 4 |
|
||||||||
29. Оприходована на склад, выпущенная из производства | |||||||||
— готовая продукция А (1 100 шт.) | |||||||||
30. Выполнить расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции. Решение оформить в ведомости, приведенной в приложении 5 | х | х | х | ||||||
31. Продажа: | |||||||||
31.1. списана фактическая себестоимость отгруженной, проданной продукции «А» (по договору № 203) | |||||||||
31.2. отражена выручка от продажи продукции (договор № 203) | ? (по варианту) | ||||||||
31.3. отражена сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет от продажи продукции (по договору № 203) | |||||||||
31.4 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | |||||||||
31.5. сумма расходов на продажу относится на себестоимость продаж полностью в учтенной за отчетный период сумме | |||||||||
31.6. поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в расчет по договору № 203 | |||||||||
32. Произведено ежемесячное списание суммы выявленного финансового результата от продажи продукции | |||||||||
33. Начислены платежи налога на прибыль за декабрь (ставка 20 %) | |||||||||
34. Закрыт счет «Прибыль и убытки» (на счет «Нераспределенная прибыль») |
|||||||||
35. Начислены дивиденды учредителям (30% от заработанной прибыли) | |||||||||
- Подсчитать обороты по каждому счету за месяц и вывести остатки на 31 декабря 2019 г. Решение оформить в таблицах по форме, приведенной в приложении 6.
- Составить оборотную ведомость за декабрь (приложение 7).
- Составить Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2019 г. (приложение 8).
- Составить Отчет о финансовых результатах за 2019 г. (приложение 9).
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Ведомость учета общепроизводственных расходов
Статьи затрат | Кредит счетов | |||||
02 | 05 | 10 | 70 | 69 | Всего | |
1. Материальные расходы | ||||||
2. Затраты на оплату труда работников управления | ||||||
3. Страховые взносы на оплату труда | ||||||
4. Амортизация основных средств | ||||||
5. Прочие | ||||||
Всего |
Ведомость учета общехозяйственных расходов
Статьи затрат | Кредит счетов | |||||
02 | 05 | 10 | 70 | 69 | Всего | |
2. Материальные расходы | ||||||
2. Затраты на оплату труда работников управления | ||||||
3. Страховые взносы на оплату труда | ||||||
4. Амортизация основных средств | ||||||
5. Прочие | ||||||
Всего |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 1.Расчет себестоимости продукции А
Показатель | Статья расходов | Всего | ||||
Сырье и материалы | Заработная плата производственных рабочих | Страховые взносы | Общепроизводственные расходы | |||
1. Затраты по дебету счета «Основное производство» субсчет 20-1 | ||||||
2. Возвратные отходы | ||||||
2. Остатки незавершенного производства | ||||||
А) на начало месяца | ||||||
Б) на конец месяца | ||||||
Фактическая производственная себестоимость продукции А (сокращенная) |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции А
Показатели | Количество, ед. | Фактическая себестоимость, руб. |
1. Остаток готовой продукции на начало года | ||
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц | ||
Итого | ||
3. Отгружено готовой продукции за месяц | ||
4. Остаток готовой продукции на конец месяца |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 Ведомость по счету
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало года | Сальдо на начало года | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Обороты за период | Обороты за период | ||
Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 Отчет о финансовых результатах за декабрь 2019 г