Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp

Финансовый учёт и отчетность ОрелГИЭТ - ООО «Полет»

Артикул: 486201001. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Задания к контрольной работе по составлению квартальной бухгалтерской отчетности

Сведения об организации

ООО «Полет», ИНН 5753024212

Вид деятельности: оптовая торговля

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Юридический адрес: 302031, г. Орел, ул. Поликарпова, 16

Выписка из учетной политики для целей налогообложения: обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки товаров и предъявления покупателям расчетных документов.

3.1 Задание  1. Составление учетных регистров и главной книги

Открыть  учётные  регистры (журналы-ордера)  по  синтетическим  счетам   и  записать  в  них  сальдо  на  1 января 2018 г., используя данные таблицы 1.

Таблица 1. Сальдо  по  синтетическим  счетам  на 1 января 2018г.

Шифр счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные  средства

8480000

02

Амортизация  основных  средств

3200000

07

Отложенные налоговые активы

300000

10

Материалы

250000

19/3

НДС  по  приобретенным  ценностям

100000

41/1

Товары  на  складах

1350000

44

Расходы на продажу

122500

50

Касса

30000

51

Расчётные  счёта

1200000

60

Расчёты с поставщиками  и  подрядчиками (кредиторская  задолженность)

 

1100000

62

Расчёты  с покупателями и заказчиками (кредиторская  задолженность)

2600000

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

2000000

68

Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль)

250000

70

Расчёты  с  персоналом  по  оплате  труда

95000

71

Расчёты  с  подотчетными  лицами (дебиторская  задолженность)

17000

77

Отложенные налоговые обязательства

519200

80

Уставный  капитал

200000

83

Добавочный капитал

720000

84

Нераспределенная  прибыль

1165300

Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)

Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года

№ п/п

Содержание операции

Варианты задания

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

С  расчетного счета  оплачены товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% - 18000 руб.

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

1180000

 

2

На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»:

отпускная стоимость

НДС 18%

тара

транспортные услуги

-   НДС 18%

 

 

900000

?

10000

4000

?

 

 

920000

?

8000

6000

?

 

 

910000

?

9000

5000

?

 

 

890000

?

8400

4800

?

 

 

925000

?

8100

5500

?

 

 

913000

?

9600

5200

?

 

 

897000

?

9700

4700

?

 

 

904000

?

9900

4200

?

 

 

910200

?

8800

6400

?

 

 

897000

?

8500

5800

?

3

На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано:

отпускная стоимость

НДС 10%

При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%,

в том числе:

- в пределах норм естественной убыли

- по вине поставщика

Поставщику предъявлена претензия.

Фактически поступившие товары оприходованы

 

 

 

 

 

2000000

?

 

 

55000

 

110000

440000

 

 

 

 

 

1980000

?

 

 

66000

 

110000

550000

 

 

 

 

 

1990000

?

 

 

48000

 

120000

360000

 

 

 

 

 

2010000

?

 

 

50000

 

100000

400000

 

 

 

 

 

1970000

?

 

 

54000

 

110000

430000

 

 

 

 

 

1980000

?

 

 

49000

 

140000

350000

 

 

 

 

 

2050000

?

 

 

50000

 

80000

420000

 

 

 

 

 

2030000

?

 

 

59000

 

150000

440000

 

 

 

 

 

2040000

?

 

 

55000

 

130000

420000

 

 

 

 

 

1960000

?

 

 

64000

 

180000

46000

4

Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса

В счете-фактуре указано:

продажная стоимость

товаров, в том числе НДС 18 %

тара

- учетная стоимость отгруженных товаров

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

 

 

 

 

1475000

225000

4000

 

1000000

5

Восстановлена сумма НДС,

исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде   (см. операцию 4)

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

 

 

 

225000

6

На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10%

 

 

 

 

 

1500000

 

 

 

 

 

1600000

 

 

 

 

 

1500000

 

 

 

 

 

1550000

 

 

 

 

 

1620000

 

 

 

 

 

1610000

 

 

 

 

 

154000

 

 

 

 

 

1560000

 

 

 

 

 

1520000

 

 

 

 

 

1500000


7

С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2)

547400

560000

550000

520000

580000

542000

530000

537800

540000

555000

8

Отгружены ЗАО «Фотон» товары:

продажная стоимость

в том числе НДС 10 %

- учетная стоимость отгруженных товаров

 

 

1100000

100000

 

800000

 

 

1141250

103750

 

830000

 

 

1106880

100630

 

805000

 

 

1129560

102690

 

821500

 

 

1168750

106250

 

850000

 

 

1159130

105380

 

843000

 

 

1135750

103250

 

826000

 

 

1150880

104630

 

837000

 

 

1119250

101750

 

814000

 

 

1112380

101130

 

809000

9

Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты:

продажная стоимость

в том числе НДС 18 %

- учетная стоимость товаров

 

 

 

 

579600

?

420000

 

 

 

552000

?

400000

 

 

 

593400

?

430000

 

 

 

563040

?

408000

 

 

 

568560

?

412000

 

 

 

589260

?

427000

 

 

 

556140

?

403000

 

 

 

607200

?

440000

 

 

 

601680

?

436000

 

 

 

578220

?

419000

10

Поступил от ОАО «Престиж»

объект основных средств:

стоимость объекта

НДС 18%

транспортные услуги

НДС 18%

Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

 

 

90000

?

5000

?

 

 

?

 

 

92000

?

3000

?

 

 

?

 

 

85000

?

6000

?

 

 

?

 

 

89000

?

4000

?

 

 

?

 

 

94000

?

3000

?

 

 

?

 

 

93000

?

5000

?

 

 

?

 

 

100000

?

8000

?

 

 

?

 

 

99000

?

7000

?

 

 

?

 

 

96000

?

9000

?

 

 

?

 

 

95000

?

5000

?

 

 

?

11

Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа:

первоначальная стоимость

-   амортизация

 

 

 

120000

80000

 

 

 

100000

90000

 

 

 

110000

70000

 

 

 

90000

60000

 

 

 

88000

66000

 

 

 

105000

73000

 

 

 

118000

82000

 

 

 

96000

78000

 

 

 

103000

80000

 

 

 

140000

100000

12

Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить)

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

13

Отпущены АО «Фаворит» материалы

отпускная стоимость

- НДС 18%

 

 

47000

?

 

 

62000

?

 

 

56000

?

 

 

49000

?

 

 

50000

?

 

 

60000

?

 

 

53000

?

 

 

58000

?

 

 

48000

?

 

 

56000

?

14

Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

15

Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов

 

 

45000

 

 

60000

 

 

50000

 

 

48000

 

 

49000

 

 

56000

 

 

50000

 

 

56000

 

 

40000

 

 

54000

16

Начислена амортизация по основным средствам:

используемым в организации

 

 

 

 

20000

 

 

 

 

22000

 

 

 

21000

 

 

 

20500

 

 

 

 

22300

 

 

 

 

21000

 

 

 

 

24000

 

 

 

 

23000

 

 

 

 

23500

 

 

 

 

20000

 

 

- переданным в текущую аренду

4000

4500

3000

3800

4400

6000

5000

4900

4000

4200

17

Начислены доходы от текущей аренды основных средств,

В том числе НДС 18 %

 

40000

?

 

47200

?

 

48380

?

 

48970

?

 

49560

?

 

50150

?

 

50740

?

 

51090

?

 

51920

?

 

53100

?

18

Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

19

С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18%

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

 

 

 

 

96000

20

Начислена заработная плата за текущий  период

75000

 

72000

 

78000

 

73000

 

69000

 

68000

 

65000

 

76000

 

77000

 

80000

 

21

Удержан из заработной платы налог на доходы  физических лиц

7400

 

7300

 

7600

 

7400

 

6800

 

6900

 

6400

 

7700

 

7500

 

7400

 

22

С расчетного счета сняты банком денежные средства:

в погашение краткосрочно го кредита

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

 

 

160000

 

-  за расчетно-кассовое обслуживание

- проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза

 

4000

13000

 

 

10000

 

3000

12000

 

 

8000

 

2000

12500

 

 

9500

 

3500

13600

 

 

10600

 

3800

14000

 

 

11000

 

2900

11000

 

 

9000

 

2700

15000

 

 

12000

 

3600

16400

 

 

12500

 

2500

14300

 

 

11700

 

2400

13900

 

 

10000

23

Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы

69000

 

69600

 

70000

 

68000

 

69000

 

70000

 

69800

 

69000

 

70000

 

68500

 

24

Из кассы выдана заработная плата

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

 

65000

25

Выдано под отчет Иванову  на командировочные расходы

 

14000

 

16000

 

16000

 

18000

 

17000

 

14000

 

16000

 

16000

 

18000

 

17000

26

Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе

стоимость проезда

плата за проживание

- суточные (2 суток)

 

 

 

3880

9200

4000

 

 

 

3500

8400

4500

 

 

 

2800

7200

6000

 

 

 

3320

9400

5000

 

 

 

3620

7800

5600

 

 

 

3880

9200

4000

 

 

 

3500

8400

4500

 

 

 

2800

7200

6000

 

 

 

3320

9400

5000

 

 

 

3620

7800

5600

27

Начислено разным организациям за оказанные

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в текущем периоде  услуги, в том числе НДС 18%:

- за автоуслуги

- коммунальные платежи

 

 

16000

12000

 

 

17200

13200

 

 

18400

14400

 

 

17800

15600

 

 

18160

18000

 

 

18520

16800

 

 

18640

13200

 

 

19120

15600

 

 

17440

20400

 

 

17680

19200

28

Начислены социальные отчисления  от суммы заработной платы

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

29

Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить)

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

30

Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить)

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

32

Зачислен на расчетный счет  штраф за нарушение условий договора поставки

 

 

30000

 

 

16000

 

 

43000

 

 

37000

 

 

23000

 

 

18000

 

 

25000

 

 

13000

 

 

28000

 

 

31000

33

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц

7400

 

7300

 

7600

 

7400

 

6800

 

6900

 

6400

 

7700

 

7500

 

7400

 

35

Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить)

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

 

?

 

Таблица 3.  Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операций

 

 

Корреспондирующие счета

 

Дебет                                     Кредит                         

Сумма, руб.

Записать  в  учётные  регистры  (журналы-ордера) хозяйственные  операции  за  первый  квартал  и  определить  сальдо  на  1 апреля.

При  выполнении  операции № 29 следует рассчитать  по  среднему  проценту  сумму расходов, приходящуюся  на  остаток  товаров (таблица 4), и  определить  сумму  расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.

Таблица 4. Расчет суммы  расходов, относящихся к остатку товаров

Сальдо сч.44 на начало отчетного периода

Транспортные расходы за отчетный период

Итого (гр.1+гр.2)

Продано товаров по покупным ценам

Остаток товаров на конец отчетно

го периода

Итого (гр.4+гр.5)

Средний процент расходов

 (гр.3: гр.6*100)

Сумма расходов, относящаяся к остатку  товаров (гр.5*гр.7/100)

     1

     2

    3

      4

    5

     6

    7

    8

При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.

На  основании  составленных  учётных  регистров (журналов-ордеров унифицированной формы)  произвести  записи  в  главную  книгу.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)

Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2018г

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на 01.01.20 __ г.

Обороты за 1 квартал

Сальдо на 01.04.20___г.

Дебет

кредит

дебет

Кредит

дебет

кредит

 

Итого

 

 

 

 

 

 

Задание  3.2. Составление бухгалтерского баланса

На основании  главной книги составить бухгалтерский баланс за отчётный год  (приложение 1).

Задание  3. 3. Составление Отчета о финансовых результатах

На основании учётных регистров за первый квартал по счетам: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «Налог на добавленную стоимость», 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 99 «Прибыли и убытки» составить «Отчёт о финансовых результатах» за первый квартал отчетного года (приложение2).

Задание  3.4 . Составление Отчета о движении денежных средств и денежных эквивалентов

На основании данных учетных по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и  содержания журнала операций составить  «Отчёт о  движении денежных средств и денежных эквивалентов» за отчетный период (приложение 4)

 

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp