Бухгалтерская финасовая отчетность СибУПК 2015 Лазутина
Бухгалтерская финасовая отчетность СибУПК 2015 Лазутина
Задача 1
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.
Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:
Объект учета – ООО «Заря».
Адрес: г. Новосибирск, ул. Крылова, 12.
Вид деятельности – оптовая торговля.
Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334035.
Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.
Директор – Иванов Виктор Иванович.
Главный бухгалтер – Казакова Ирина Петровна.
НДС определяется по ставке 18%.
Баланс ООО «Заря» на 1 июля 201__ г.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Статьи |
Сумма, руб. |
Статьи |
Сумма, руб. |
Основные средства |
480000 |
Уставный капитал |
1000000 |
Нематериальные активы |
45000 |
Добавочный капитал |
300000 |
Товары |
4200000 |
Нераспределенная прибыль |
1100000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
230000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1220000 |
Прочие дебиторы |
265000 |
Расчеты по налогам и сборам |
55000 |
Касса |
10000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
280000 |
Расчетный счет |
910000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1500000 |
Прочие кредиторы |
300000 |
||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
35000 |
||
Резервный капитал |
350000 |
||
Баланс |
6140000 |
Баланс |
6140000 |
Хозяйственные операции ООО «Заря» за III квартал 20__ г.
№ п/п |
Содержание операций |
Номер варианта |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
Сумма, руб. |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1 |
На расчетный счет поступила часть задолженности от прочих дебиторов |
85000 |
93500 |
102000 |
110500 |
119000 |
||
2 |
С расчетного счета перечислена задолженность прочим кредиторам |
106000 |
100780 |
98000 |
123000 |
119000 |
||
3 |
Акцептован счет поставщика за: - товары |
1000000 |
1500000 |
1200000 |
980000 |
1300000 |
||
- НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
|||
4 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
250000 |
300000 |
280000 |
370000 |
260000 |
||
5 |
Начислена заработная плата работникам склада |
130000 |
120000 |
150000 |
170000 |
98000 |
||
6 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников аппарата управления |
? |
? |
? |
? |
? |
||
7 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников склада |
? |
? |
? |
? |
? |
||
8 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников аппарата управления |
32500 |
39000 |
36400 |
48100 |
33800 |
||
9 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников склада |
16900 |
15600 |
19500 |
22100 |
12740 |
||
10 |
Выдана заработная плата работникам |
320000 |
410000 |
380000 |
470000 |
345000 |
||
11 |
10.07.20__г. по товарной накладной № 845 и счету-фактуре № 850 от ЗАО ТД «СТС» поступило оборудование – прилавок-стеллаж. Общая стоимость оборудования (в т.ч. НДС). |
184200 |
174500 |
198000 |
167000 |
186900 |
||
12 |
Доставка оборудования произведена транспортом ООО «Желдорэкспедиция-Н» и за оказанные транспортные услуги предъявлен счет-фактура № Н151-084 (в т.ч. НДС 18%).
|
24 280 |
25600 |
31000 |
23780 |
25000 |
||
13 |
Комиссией в составе: директора (председатель комиссии), кассира и зав. магазином составлен акт (накладная) № 14 приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1) от 11.07.20__г..
|
? |
? |
? |
? |
? |
||
14 |
Прилавок-стеллаж отнесен организацией к четвертой группе Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (код ОКОФ 14 1945000). На основании приказа, утвержденного руководителем, срок полезного использования определен 60 месяцев, амортизация начисляется линейным способом |
? |
? |
? |
? |
? |
||
15 |
Списаны отгруженные покупателям товары (по учетной цене) |
4000000 |
3500000 |
4870000 |
3157060 |
3890000 |
||
16 |
Предъявлены счета покупателям за отгруженные товары, в том числе НДС |
6404000 |
6005000 |
6700000 |
5890000 |
6120000 |
||
17 |
Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
||
18 |
Начислен налог на имущество |
180000 |
123000 |
176000 |
160000 |
130000 |
||
19 |
Отражен НДС к зачету (операции 3,11,12) |
? |
? |
? |
? |
? |
||
19 |
По итогам квартала закрыт счет 90 «Продажи» |
? |
? |
? |
? |
? |
||
20 |
По итогам квартала закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
? |
? |
? |
? |
? |
||
21 |
Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
||
22 |
Отражено закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» |
? |
? |
? |
? |
? |
||
Задача 2
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.
Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:
Объект учета – ООО «Юпитер».
Адрес: г. Новосибирск, ул. Гоголя, 15.
Вид деятельности – розничная торговля.
Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334037.
Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.
Директор – Сидоров Иван Викторович.
Главный бухгалтер – Петрова Ирина Владимировна.
НДС определяется по ставке 18%.
Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 01 октября 20__года ООО «Юпитер»
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.10.201__г. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
50 412 920 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
13 500 |
04 |
Нематериальные активы |
129 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
12 000 |
41 |
Товары |
8 417 320 |
|
42 |
Торговая наценка |
|
2 612 272 |
50 |
Касса |
8 000 |
|
51 |
Расчетные счета |
3 562 000 |
|
58 |
Финансовые вложения (срок окупаемости 1 год) |
95 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
24 787 864 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
6 000 000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
221 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
80 820 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
357 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
495 000 |
15 034 784 |
80 |
Уставный капитал |
|
26 000 000 |
Итого |
69 119 240 |
69 119 240 |
Хозяйственные операции ООО «Юпитер» за 4 квартал 201__г.
№ п/п |
Содержание операций |
Номер варианта |
||||
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
Сумма, тыс. руб. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Оплачено поставщику за товары |
2 360 |
3 540 |
4 720 |
3 894 |
2950 |
2 |
Акцептован счет поставщика за: – НДС Начислена торговая надбавка на поступившие товары, 35% НДС с продажной стоимости |
2 000 360 ? ? |
3 000 540 ? ? |
4 000 720 ? ? |
3 300 594 ? ? |
2500 450 ? ? |
3 |
Начислена заработная плата работникам организации |
370 |
430 |
450 |
400 |
395 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников |
? |
? |
? |
? |
? |
|
4 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной заработной платы работникам |
45 |
56 |
55 |
52 |
50 |
5 |
Получены денежные средства в банке на выплату заработной платы |
504 |
374 |
395 |
348 |
345 |
6 |
Выдана заработная плата работникам |
504 |
374 |
395 |
348 |
345 |
7 |
Оплачены с расчетного счета задолженность по налогам с учетом задолженности на начало периода: – НДФЛ – Страховые взносы |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
8 |
Акцептован счет за приобретенные по договору купли-продажи основные средства: – стоимость основных средств – НДС – основные средства введены в эксплуатацию |
345 ?
? |
445 ?
? |
349 ?
? |
675 ?
? |
127 ?
? |
9 |
Начислена амортизация по основным средствам организации |
16,2 |
18,6 |
15,1 |
34,4 |
13,7 |
10 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
11,5 |
10,1 |
11,7 |
9,6 |
9,2 |
11 |
Акцептован счет за коммунальные услуги по содержанию производственных помещений, в том числе НДС |
34,2 ? |
44,6 ? |
43,2 ? |
35,7 ? |
34,9 ? |
12 |
Списаны отгруженные покупателям товары (по учетной цене) |
4 175 |
5 675 |
4 675 |
5 750 |
4 275 |
16 |
Предъявлены счета покупателям за отгруженные товары, в том числе НДС |
6 404 ? |
7 890 ? |
6 980 ? |
8 478 ? |
6 509 ? |
17 |
Отражен НДС к зачету (см. операции 2, 9,14) Отражена торговая надбавка, относящаяся к реализованным товарам |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
18 |
Поступил платеж от покупателей за отгруженную в их адрес продукцию (см. операцию 17) |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
Начислен налог на имущество |
280 |
180 |
285 |
278 |
289 |
20 |
По итогам квартала (месяца) закрыт счет 90 «Продажи» |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
По итогам квартала (месяца) закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
По итогам года начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
По итогам года отражено закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» |
? |
? |
? |
? |
? |
Задача 3
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.
Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:
Объект учета – ООО «Сатурн».
Адрес: г. Новосибирск, ул. Крылова, 28.
Вид деятельности – производство.
Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334037.
Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.
Директор – Сидоров Иван Викторович.
Главный бухгалтер – Петрова Ирина Владимировна.
НДС определяется по ставке 18%.
Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 01 октября 201__года ООО «Сатурн»
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.10.201__г. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
50 412 920 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
13 500 |
04 |
Нематериальные активы |
129 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
12 000 |
10 |
Материалы |
2 395 000 |
|
43 |
Готовая продукция |
5 805 048 |
|
50 |
Касса |
8 000 |
|
51 |
Расчетные счета |
3 562 000 |
|
58 |
Финансовые вложения (срок окупаемости 1 год) |
95 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
24 787 864 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
4 000 000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
221 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
80 820 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
357 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
200 000 |
15 034 784 |
80 |
Уставный капитал |
|
26 000 000 |
Итого |
69 119 240 |
69 119 240 |
Хозяйственные операции ООО «Сатурн» за 4 квартал 201__г.
№ п/п |
Содержание операций |
Номер варианта |
||||
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
Сумма, тыс. руб. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Оплачено поставщику за материалы |
2 360 |
3 540 |
4 720 |
3 894 |
2950 |
2 |
Акцептован счет поставщика за: – НДС |
2 000 360 |
3 000 540 |
4 000 720 |
3 300 594 |
2500 450 |
3 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
370 |
430 |
450 |
400 |
395 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников |
? |
? |
? |
? |
? |
|
4 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной заработной платы работникам |
329 |
56 |
55 |
52 |
50 |
5 |
Получены денежные средства в банке на выплату заработной платы |
504 |
374 |
395 |
348 |
345 |
6 |
Выдана заработная плата работникам |
504 |
374 |
395 |
348 |
345 |
7 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления Начислены страховые взносы от заработной платы работников аппарата управления |
70
? |
100
?
|
98
?
|
115
?
|
200
?
|
8 |
Оплачены с расчетного счета задолженность по налогам с учетом задолженности на начало периода: – НДФЛ – Страховые взносы |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
9 |
Акцептован счет за приобретенные по договору купли-продажи основные средства: – стоимость основных средств – НДС – основные средства введены в эксплуатацию |
345
?
? |
445
?
? |
349
?
? |
675
?
? |
127
?
? |
10 |
Начислена амортизация по основным средствам организации |
16,2 |
18,6 |
15,1 |
34,4 |
13,7 |
11 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
11,5 |
10,1 |
11,7 |
9,6 |
9,2 |
12 |
Списаны материалы, используемые на производство продукции (по учетной цене) |
565 |
667 |
786 |
599 |
489 |
13 |
Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
14 |
Акцептован счет за коммунальные услуги по содержанию производственных помещений, в том числе НДС |
34,2 ? |
44,6 ? |
43,2 ? |
35,7 ? |
34,9 ? |
15 |
Сдана на склад готовая продукция, выпущенная из производства |
2 035 |
3 045 |
2 567 |
2 890 |
3 000 |
16 |
Списана отгруженная покупателям продукция (по учетной цене) |
4 175 |
5 675 |
4 675 |
5 750 |
4 275 |
17 |
Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию, в том числе НДС |
6 404 ? |
7 890 ? |
6 980 ? |
8 478 ? |
6 509 ? |
18 |
Отражен НДС к зачету (см. операции 2, 9,14) |
? |
?
|
?
|
?
|
?
|
19 |
Поступил платеж от покупателей за отгруженную в их адрес продукцию (см. операцию 17) |
? |
? |
? |
? |
? |
20 |
Начислен налог на имущество |
280 |
180 |
285 |
278 |
289 |
21 |
По итогам квартала (месяца) закрыт счет 90 «Продажи» |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
По итогам квартала (месяца) закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
По итогам года начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
24 |
По итогам года отражено закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» |
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
По решению учредителей 5 % от прибыли направлено на создание резервного капитала |
? |
? |
? |
? |
? |
Задача 4
Составьте отчет о финансовых результатах торговой организации за отчетный год. Основной вид деятельности.
Расшифровки по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» приведены ниже.
Организация платит НДС по ставке 18 %.
Расшифровка по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы»
№ п/п |
Показатель |
Номер варианта |
||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
||
Сумма, тыс. руб. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
90 «Продажи» |
|
|
|
|
|
2. |
Выручка от продажи товаров |
2 270 |
23 600 |
3 270 |
29 600 |
5 270 |
3. |
Покупная стоимость товаров |
1 425 |
14 900 |
1 925 |
14 900 |
2 425 |
4. |
Расходы на продажу |
126 |
2 330 |
226 |
12 330 |
326 |
5. |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
|
|
|
|
6. |
Проценты к получению |
10,25 |
110 |
- |
410 |
15,25 |
7. |
Налог на имущество |
1,1 |
3,4 |
1,1 |
- |
5,51 |
8. |
Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке |
1,35 |
1,76 |
1,19 |
2,76 |
2,35 |
9. |
Проценты к уплате |
12,03 |
- |
6,03 |
- |
16,07 |
Задача 5
Составьте отчет о финансовых результатах торговой организации за отчетный год. Основной вид деятельности.
Расшифровки по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» приведены ниже. Организация платит НДС по ставке 10 %.
Расшифровка по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы»
№ п/п |
Показатель |
Номер варианта |
||||
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
||
Сумма, тыс. руб. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
90 «Продажи» |
|
|
|
|
|
2. |
Выручка от продажи товаров |
8 500 |
18 200 |
30 250 |
25 200 |
15 450 |
3. |
Покупная стоимость товаров |
3 452 |
8 230 |
16 890 |
9 620 |
7 320 |
4. |
Расходы на продажу |
850 |
2 200 |
3 120 |
4 123 |
1 023 |
5. |
Управленческие расходы |
300 |
850 |
780 |
1 035 |
950 |
6. |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
|
|
|
|
6. |
Дивиденды к получению |
15 000 |
9 200 |
5 200 |
4 310 |
3 580 |
7. |
Проценты по выданным займам |
2 000 |
1 200 |
1 500 |
5 200 |
6 150 |
8. |
Проценты к уплате |
850 |
760 |
920 |
1 120 |
2 100 |
9. |
Уплаченные штрафы |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
000 |