Бухгалтерский учет Кр ООО Завод нефтяного оборудования
Расчетная часть
Цель: Усвоить порядок ведения бухгалтерского учета ООО «Завод нефтяного оборудования», распределения затрат по видам продукции, определения себестоимости продукции, порядок осуществления начислений и расчетов, и определения финансового результата от продажи продукции.
Задание:
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций за март 20__г.(таблица № 2)ООО «Завод нефтяного оборудования», проставить проводки отражающие распределение затрат по видам продукции, определение себестоимости продукции, порядок осуществления начислений и расчетов, и определения финансового результата от продажи продукции.
- Распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы по видам продукции, собранные на основании составленных проводок в журнале регистрации хозяйственных операций (таб. № 1).
- Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции(таблица № 7), на основании собранных затрат (таб. № 3, 4, 5,6).
- Определить финансовый результат от продажи продукции(таблица № 8),, на основании журнала регистрации хозяйственных операций(таблица № 1).
- Составить оборотно-сальдовую ведомость(таблица № 9),на основании предварительно открытых счетов бухгалтерского учета (Т-образные схемы).
- На основанииостатков по счетам бухгалтерского учета на 01.03.20___ года(таблица № 1) и оборотно-сальдовой ведомости (таблица № 9), составить бухгалтерский баланс ООО «Завод нефтяного оборудования» (приложение 1).
Таблица №1.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.20___ года.
№ счета |
Актив |
Сумма |
01 |
Основные средства |
9700000 |
04 |
Нематериальные активы |
420000 |
10 |
Материалы |
265000+20*N |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
46000 |
20 |
Основное производство |
210000 |
43 |
Готовая продукция |
840000 |
50 |
Касса |
3000 |
51 |
Расчетный счет |
800000 |
52 |
Валютный счет |
100000 |
62 |
Задолженность покупателям за отгруженную продукцию |
220000 |
71 |
Авансы подотчетных лиц |
28000 |
76 |
Прочие дебиторы |
110000 |
60 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности |
480000 |
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
700000+10*N |
67 |
Долгосрочные кредиты банков |
1600000 |
68 |
Задолженность бюджету по налогам |
380000 |
69 |
Задолженность по отчислениям за социальное страхование и обеспечение |
180000 |
70 |
Задолженность по оплате труда |
560000 |
76 |
Прочие кредиторы |
230000 |
80 |
Уставный капитал |
3712000+10*N |
82 |
Резервный капитал |
900000 |
83 |
Добавочный капитал |
2400000 |
84 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
1600000 |
ИТОГО: |
Таблица №2
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20___года
№ п/п |
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
|||
1. |
Приняты к оплате счета фактуры поставщика: - за полученные материалы - НДС |
480000 ? |
||
2. |
В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В |
200000 250000 |
||
3. |
Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В б) управленческому и обслуживающему персоналу цехов в) управленческому и обслуживающему персоналу предприятия |
150000 190000 20000 450000 |
||
4. |
Произведены отчисления по страховым взносам от суммы начисленной заработной платы: а) рабочим за изготовление продукции: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В б) управленческому и обслуживающему персоналу цехов в) управленческому и обслуживающему персоналу предприятия |
? ? ? ? |
||
5. |
Начислена амортизация на основные средства: - основных цехов; - заводского управления |
7000+20*N 4000+10*N |
||
6. |
Принят к оплате счет подрядной организации за электроэнергию израсходованную на нужды: - основных цехов; - заводского управления; - НДС |
5000 3000 ? |
||
7. |
В течении месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов |
600 |
||
8. |
Начислена амортизация на нематериальные активы используемые на общехозяйственные нужды |
900 |
||
9. |
В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В Итого: |
? ? |
||
10. |
В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В Итого: |
? ? |
||
11. |
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В Итого: |
? ? |
||
12. |
Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам |
1062000 |
||
13. |
Отражен НДС со стоимости отпущенной продукции |
? |
||
14. |
Списывается на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
650000 |
||
15. |
Отпущено со склада тара на упаковку готовой продукции |
12000+20*N |
||
16. |
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции по железной дороге - НДС |
3000 ? |
||
17. |
В конце месяца списываются расходы на продажу |
? |
||
18. |
Определен и списан финансовый результат от реализации продукции |
? |
||
19. |
От суммы начисленной заработной платы за март, произведены удержания - НДФЛ - невозвращенных во время подотчетных сумм |
45000 2000 |
||
20. |
Перечислены с расчетного счета: - задолженность бюджету по НДФЛ за февраль; - задолженность по страховым взносам; - задолженность поставщикам за полученные материалы |
62000 178000 400000 |
||
21. |
На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию |
980000 |
||
22. |
С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату: - заработной платы за февраль; - командировочные расходы; - пособие по рождению ребенка; Итого: |
550000 8000 15175 ? |
||
23. |
В течении трех дней из кассы выплачено: - заработная плата за февраль - за счет средств социального страхования пособия на рождение ребенка - подотчет на командировочные расходы |
544000+10*N 15175 8000 |
||
24. |
Депонируется не полученная заработная плата |
? |
||
25. |
Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет |
? |
||
26. |
Внесены в кассу деньги на погашение дебиторской задолженности |
18000 |
||
27. |
С расчетного счета перечислена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
10000 |
||
28. |
Получены деньги в кассу от подотчетных лиц (не использованная сумма аванса) |
12000 |
||
29. |
НДС по оплаченным счетам фактурам списываются на уменьшение задолженности бюджету по НДС |
66680 |
||
30. |
Не использованная сумма аванса (денежные средства получены погашением дебиторской задолженности) сданы на расчетный счет |
30000 |
Таблица 3
Общепроизводственные расходы за месяц
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
1. |
Заработная плата управленческого обслуживающего персонала цеха |
|
2. |
Отчисления страховых взносов |
|
3. |
Амортизация основных средств |
|
4. |
Прочие расходы |
|
Всего: |
Таблица 4
Распределение общепроизводственных расходов
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе по видам продукции |
|
А |
Б |
|||
1. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
|||
2. |
Общепроизводственные расходы |
|||
3. |
% общепроизводственного расхода |
Расчет:
%ОПР =ОПР/Σ зар. плата*100%
Таблица 5
Общехозяйственные расходы
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
1. |
Заработная плата управленческого обслуживающего персонала цеха |
|
2. |
Отчисления страховых взносов |
|
3. |
Амортизация основных средств |
|
4. |
Прочие расходы |
|
Всего: |
Таблица 6
Распределение общехозяйственных расходов
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе по видам продукции |
|
А |
Б |
|||
1. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
|||
2. |
Общехозяйственные расходы |
|||
3. |
% общехозяйственного расхода |
Расчет:
%ОПР =ОПР/Σ зар. плата*100%
Таблица 7
Расчет фактической себестоимости готовой продукции
№ п/п |
Статьи |
Всего |
В том числе по видам продукции |
|
А |
Б |
|||
1. |
Остаток незавершенного производства на начало месяца |
|||
2. |
Основные материалы на изготовление продукции |
|||
3. |
Заработная плата |
|||
4. |
Отчисления страховых взносов |
|||
5. |
Общепроизводственные расходы |
|||
6. |
Общехозяйственные расходы |
|||
Итого: |
||||
7. |
Остаток незавершенного производства на конец месяца |
Таблица 8
Расчет финансового результата от реализации продукции
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. |
Выручка от реализации продукции с НДС |
|
2. |
НДС с выручки |
|
3. |
Фактическая производственная себестоимость продукции |
|
4. |
Расходы на продажу |
|
Финансовый результат от реализации продукции |
Таблица 9
Оборотно - сальдовая ведомость
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты |
Остаток на конец месяца |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
01 |
|||||||
04 |
|||||||
10 |
|||||||
19 |
|||||||
20 |
|||||||
25 |
|||||||
26 |
|||||||
43 |
|||||||
44 |
|||||||
50 |
|||||||
51 |
|||||||
52 |
|||||||
60 |
|||||||
62 |
|||||||
66 |
|||||||
67 |
|||||||
68 |
|||||||
69 |
|||||||
70 |
|||||||
71 |
|||||||
76.1 |
|||||||
76.2 |
|||||||
80 |
|||||||
82 |
|||||||
83 |
|||||||
84 |
|||||||
90 |
|||||||
99 |
|||||||
Итого: |