Бухгалтерский учет Кр ООО Завод нефтяного оборудования

Артикул: 347830101. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Расчетная часть

Цель: Усвоить порядок ведения бухгалтерского учета ООО «Завод нефтяного оборудования», распределения затрат по видам продукции, определения себестоимости продукции, порядок осуществления начислений и расчетов, и определения финансового результата от продажи продукции.

Задание:

Составить журнал регистрации хозяйственных операций за март 20__г.(таблица № 2)ООО «Завод нефтяного оборудования», проставить проводки отражающие распределение затрат по видам продукции, определение себестоимости продукции, порядок осуществления начислений и расчетов, и определения финансового результата от продажи продукции.
Распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы по видам продукции, собранные на основании составленных проводок в журнале регистрации хозяйственных операций (таб. № 1).
Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции(таблица № 7), на основании собранных затрат (таб. № 3, 4, 5,6).
Определить финансовый результат от продажи продукции(таблица № 8),, на основании журнала регистрации хозяйственных операций(таблица № 1).
Составить оборотно-сальдовую ведомость(таблица № 9),на основании предварительно открытых счетов бухгалтерского учета (Т-образные схемы).
На основанииостатков по счетам бухгалтерского учета на 01.03.20___ года(таблица № 1) и оборотно-сальдовой ведомости (таблица № 9), составить бухгалтерский баланс ООО «Завод нефтяного оборудования» (приложение 1).

Таблица №1.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.20___ года.

№ счета	Актив	Сумма
01	Основные средства	9700000
04	Нематериальные активы	420000
10	Материалы	265000+20*N
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	46000
20	Основное производство	210000
43	Готовая продукция	840000
50	Касса	3000
51	Расчетный счет	800000
52	Валютный счет	100000
62	Задолженность покупателям за отгруженную продукцию	220000
71	Авансы подотчетных лиц	28000
76	Прочие дебиторы	110000
60	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	480000
66	Краткосрочные кредиты банков	700000+10*N
67	Долгосрочные кредиты банков	1600000
68	Задолженность бюджету по налогам	380000
69	Задолженность по отчислениям за социальное страхование и обеспечение	180000
70	Задолженность по оплате труда	560000
76	Прочие кредиторы	230000
80	Уставный капитал	3712000+10*N
82	Резервный капитал	900000
83	Добавочный капитал	2400000
84	Нераспределенная прибыль отчетного года	1600000
ИТОГО:

Таблица №2

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20___года

№ п/п	Наименование операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Наименование операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1.	Приняты к оплате счета фактуры поставщика: - за полученные материалы - НДС	480000 ?
2.	В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В	200000 250000
3.	Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В б) управленческому и обслуживающему персоналу цехов в) управленческому и обслуживающему персоналу предприятия	150000 190000 20000 450000
4.	Произведены отчисления по страховым взносам от суммы начисленной заработной платы: а) рабочим за изготовление продукции: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В б) управленческому и обслуживающему персоналу цехов в) управленческому и обслуживающему персоналу предприятия	? ? ? ?
5.	Начислена амортизация на основные средства: - основных цехов; - заводского управления	7000+20N 4000+10N
6.	Принят к оплате счет подрядной организации за электроэнергию израсходованную на нужды: - основных цехов; - заводского управления; - НДС	5000 3000 ?
7.	В течении месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов	600
8.	Начислена амортизация на нематериальные активы используемые на общехозяйственные нужды	900
9.	В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В Итого:	? ?
10.	В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В Итого:	? ?
11.	Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости: - пакер гидравлический ПМ-Д-ЯГ - пакер механический ПМ-В Итого:	? ?
12.	Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам	1062000
13.	Отражен НДС со стоимости отпущенной продукции	?
14.	Списывается на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	650000
15.	Отпущено со склада тара на упаковку готовой продукции	12000+20*N
16.	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции по железной дороге - НДС	3000 ?
17.	В конце месяца списываются расходы на продажу	?
18.	Определен и списан финансовый результат от реализации продукции	?
19.	От суммы начисленной заработной платы за март, произведены удержания - НДФЛ - невозвращенных во время подотчетных сумм	45000 2000
20.	Перечислены с расчетного счета: - задолженность бюджету по НДФЛ за февраль; - задолженность по страховым взносам; - задолженность поставщикам за полученные материалы	62000 178000 400000
21.	На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию	980000
22.	С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату: - заработной платы за февраль; - командировочные расходы; - пособие по рождению ребенка; Итого:	550000 8000 15175 ?
23.	В течении трех дней из кассы выплачено: - заработная плата за февраль - за счет средств социального страхования пособия на рождение ребенка - подотчет на командировочные расходы	544000+10*N 15175 8000
24.	Депонируется не полученная заработная плата	?
25.	Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет	?
26.	Внесены в кассу деньги на погашение дебиторской задолженности	18000
27.	С расчетного счета перечислена задолженность банку по краткосрочной ссуде	10000
28.	Получены деньги в кассу от подотчетных лиц (не использованная сумма аванса)	12000
29.	НДС по оплаченным счетам фактурам списываются на уменьшение задолженности бюджету по НДС	66680
30.	Не использованная сумма аванса (денежные средства получены погашением дебиторской задолженности) сданы на расчетный счет	30000

Таблица 3

Общепроизводственные расходы за месяц

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Заработная плата управленческого обслуживающего персонала цеха
2.	Отчисления страховых взносов
3.	Амортизация основных средств
4.	Прочие расходы
	Всего:

Таблица 4

Распределение общепроизводственных расходов

№ п/п	Показатели	Всего	В том числе по видам продукции
№ п/п	Показатели	Всего	А	Б
1.	Основная заработная плата производственных рабочих
2.	Общепроизводственные расходы
3.	% общепроизводственного расхода

Расчет:

%ОПР =ОПР/Σ зар. плата*100%

Таблица 5

Общехозяйственные расходы

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Заработная плата управленческого обслуживающего персонала цеха
2.	Отчисления страховых взносов
3.	Амортизация основных средств
4.	Прочие расходы
	Всего:

Таблица 6

Распределение общехозяйственных расходов

№ п/п	Показатели	Всего	В том числе по видам продукции
№ п/п	Показатели	Всего	А	Б
1.	Основная заработная плата производственных рабочих
2.	Общехозяйственные расходы
3.	% общехозяйственного расхода

Расчет:

%ОПР =ОПР/Σ зар. плата*100%

Таблица 7

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

№ п/п	Статьи	Всего	В том числе по видам продукции
№ п/п	Статьи	Всего	А	Б
1.	Остаток незавершенного производства на начало месяца
2.	Основные материалы на изготовление продукции
3.	Заработная плата
4.	Отчисления страховых взносов
5.	Общепроизводственные расходы
6.	Общехозяйственные расходы
	Итого:
7.	Остаток незавершенного производства на конец месяца

Таблица 8

Расчет финансового результата от реализации продукции

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1.	Выручка от реализации продукции с НДС
2.	НДС с выручки
3.	Фактическая производственная себестоимость продукции
4.	Расходы на продажу
	Финансовый результат от реализации продукции

Таблица 9

Оборотно - сальдовая ведомость

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Обороты		Остаток на конец месяца
№ счета	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01
04
10
19
20
25
26
43
44
50
51
52
60
62
66
67
68
69
70
71
76.1
76.2
80
82
83
84
90
99
Итого:

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp