Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин (ООО «Деловой эталон)

Артикул: 472201001. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин

(ООО «Деловой эталон)

Практическая часть индивидуального домашнего задания

Общие условия задачи

Предприятие ООО «Деловой эталон», представляя собой имущественный комплекс, по состоянию на 01. 01.__ г. обладает следующими видами имущества и источников его образования (табл. 1).

Задача включает в себя наиболее распространенные хозяйственные операции промышленного предприятия (табл. 2).

Решение задачи предусматривает составление схем счетов, корреспонденций счетов, определение типа хозяйственных ситуаций, а также составление свода затрат на производство и продажу продукции и определение прибыли. На основании схем счетов необходимо составить шахматную, сальдо-оборотную или оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.

При решении задачи следует иметь в виду, что она не предусматривает раскрытие аналитического учета затрат по видам продукции, а также составление учетных регистров.

В соответствии с приказом об учетной политике:

1. Амортизация начисляется линейным способом.

2. Для проведения ремонтных работ по объектам основных средств производственного назначения формируется резерв. Фактические расходы по ремонтным работам осуществляются за счет сумм резерва.

3. Учет процесса заготовления материальных ценностей ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

4. Учет производственных накладных расходов основного и вспомогательного производства ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

5. На предприятии формируется сокращенная производственная себестоимость, общехозяйственные расходы, в течение месяца накап-ливаемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на счет 90 «Продажи».

6. Учет выпуска готовой продукции осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции» по фактической производственной себестоимости без включения общехозяйственных расходов.

7. Продажа продукции в соответствии с договорами поставки отражается в учете по мере ее отгрузки покупателям и предъявлении им расчетных документов.

Таблица 1

Сведения об имуществе и источниках его образования
в ООО «Деловой эталон» по состоянию на 01. 01. __ г., тыс. руб.

№ п/п	Имущество и обязательства предприятия	0 вариант	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
1.	Авансы, полученные от покупателей	1650	1980	2310	2640	2970
2.	Банковская ссуда на пять лет	2220	2664	3108	3552	3996
3.	Вексель, выданный сроком на три года	430	516	602	688	774
4.	Выставленный аккредитив	350	420	490	560	630
5.	Готовая продукция	1400	1680	1960	2240	2520
6.	Готовая продукция не прошедшая ОТК	200	240	280	320	360
7.	Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы	5	6	7	8	9
8.	Денежные средства на расчетном счете в банке	1230	1476	1722	1968	2214
9.	Депонированная заработная плата	50	60	70	80	90
10.	Добавочный капитал	5000	6000	7000	8000	9000
11.	Задолженность перед поставщиками	6450	7740	9030	10 320	11 610
12.	Задолженность по оплате труда	500	600	700	800	900
13.	Задолженность покупателей	3540	4248	4956	5664	6372
14.	Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям	300	360	420	480	540
15.	Здание заводоуправления	2000	2400	2800	3200	3600
16.	Здание цеха	3500	4200	4900	5600	6300
17.	Кредит банка на девять месяцев	2350	2820	3290	3760	4230
18.	Машины и оборудование	15 000	18 000	21 000	24 000	27 000
19.	Мебель	700	840	980	1120	1260
20.	Наличные деньги в пределах кассового лимита	50	60	70	80	90
21.	НДС по приобретенным ценностям	255	306	357	408	459
22.	НДС по реализованной продукции	540	648	756	864	972
23.	Нераспределенная прибыль	7000	8400	9800	11 200	12 600
24.	Оргтехника	300	360	420	480	540
25.	Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду	1500	1800	2100	2400	2700
26.	Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2	400	480	560	640	720
27.	Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения	500	600	700	800	900
28.	Резервный капитал	300	360	420	480	540
29.	Склад № 1	1000	1200	1400	1600	1800
30.	Строительные материалы	600	720	840	960	1080
31.	Сумма денег на чековой книжке	20	24	28	32	36
32.	Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение	130	156	182	208	234
33.	Сумма начисленной амортизации по основным средствам	3830	4596	5362	6128	6894
34.	Сырье и материалы	450	540	630	720	810
35.	Уставный капитал	2000	2400	2800	3200	3600
36.	Фундамент строящегося склада № 2	150	180	210	240	270

№ п/п

Имущество и обязательства предприятия

5 вариант

6 вариант

7 вариант

8 вариант

9 вариант

Авансы, полученные от покупателей

3300

3630

3960

4290

4620

Банковская ссуда на пять лет

4440

4884

5328

5772

6216

Вексель, выданный сроком на три года

860

946

1032

1118

1204

Выставленный аккредитив

700

770

840

910

980

Готовая продукция

2800

3080

3360

3640

3920

Готовая продукция не прошедшая ОТК

400

440

480

520

560

Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы

Денежные средства на расчетном счете в банке

2460

2706

2952

3198

3444

Депонированная заработная плата

100

110

120

130

140

10.

Добавочный капитал

10 000

11 000

12 000

13 000

14 000

11.

Задолженность перед поставщиками

12 900

14 190

15 480

16 770

18 060

12.

Задолженность по оплате труда

1000

1100

1200

1300

1400

13.

Задолженность покупателей

7080

7788

8496

9204

9912

14.

Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям

600

660

720

780

840

15.

Здание заводоуправления

4000

4400

4800

5200

5600

16.

Здание цеха

7000

7700

8400

9100

9800

17.

Кредит банка на девять месяцев

4700

5170

5640

6110

6580

18.

Машины и оборудование

30 000

33 000

36 000

39 000

42 000

19.

Мебель

1400

1540

1680

1820

1960

20.

Наличные деньги в пределах кассового лимита

100

110

120

130

140

21.

НДС по приобретенным ценностям

510

561

612

663

714

22.

НДС по реализованной продукции

1080

1188

1296

1404

1512

23.

Нераспределенная прибыль

14 000

15 400

16 800

18 200

19 600

24.

Оргтехника

600

660

720

780

840

25.

Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду

3000

3300

3600

3900

4200

26.

Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2

800

880

960

1040

1120

27.

Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения

1000

1100

1200

1300

1400

28.

Резервный капитал

600

660

720

780

840

29.

Склад № 1

2000

2200

2400

2600

2800

30.

Строительные материалы

1200

1320

1440

1560

1680

31.

Сумма денег на чековой книжке

32.

Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение

260

286

312

338

364

33.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам

7660

8426

9192

9958

10724

34.

Сырье и материалы

900

990

1080

1170

1260

35.

Уставный капитал

4000

4400

4800

5200

5600

36.

Фундамент строящегося склада № 2

300

330

360

390

420

Таблица 2

Хозяйственные операции ООО «Деловой эталон» за январь ______ г., тыс. руб.

№ п/п	Хозяйственная операция	0 вар.	1 вар.	2 вар.	3 вар.	4 вар.
1.	Начислена амортизация по объектам производственного назначения	140	168	196	224	252
2.	Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения	20	24	28	32	36
3.	Начислена заработная плата производственным рабочим	400	480	560	640	720
4.	Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу	50	60	70	80	90
5.	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу	100	120	140	160	180
6.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих	?	?	?	?	?
7.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала	?	?	?	?	?
8.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала	?	?	?	?	?
9.	Принят к оплате счет ОАО «Горсвет»	30	36	42	48	54
10.	Поступили материалы от поставщиков	2500	3000	3500	4000	4500
11.	Учтен НДС по приобретенным ценностям	450	540	630	720	810
12.	Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС)	11,8	11,8	11,8	11,8	11,8
13.	Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки	6	6	6	6	6
14.	Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности	?	?	?	?	?
15.	Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2	400	480	560	640	720
16.	Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта	63	75,6	88,2	100,8	113,4
17.	Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы	?	?	?	?	?
18.	Выдана заработная плата	500	600	700	800	900
19.	Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников	50	60	70	80	90
20.	Использованы материалы на производство продукции	2000	2400	2800	3200	3600
21.	Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования	100	120	140	160	180
22.	Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления	15	18	21	24	27
23.	Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом	350	420	490	560	630
24.	Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц	?	?	?	?	?
25.	Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц	?	?	?	?	?
26.	Списаны общепроизводственные расходы	?	?	?	?	?
27.	Списаны общехозяйственные расходы	?	?	?	?	?
28.	Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на 31 января составил 100 тыс. руб.)	?	?	?	?	?
29.	Отгружена готовая продукция покупателям	3100	3720	4340	4960	5580
30.	Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС)	4720	5664	6608	7552	8496
31.	Начислен НДС по реализованной продукции (18 %)	?	?	?	?	?
32.	Зачтен аванс покупателей	1650	1980	2310	2640	2970
33.	Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию	8000	9600	11 200	12 800	14 400
	в том числе авансовые платежи	?	?	?	?	?
34.	Выставлены счета арендатору за текущий месяц	30	35	40	45	50
35.	Начислен НДС по аренде	?	?	?	?	?
	Поступили средства от арендатора	?	?	?	?	?
36.	Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности	?	?	?	?	?
37	Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности	?	?	?	?	?
38.	Начислен налог на прибыль	?	?	?	?	?
39.	Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям	?	?	?	?	?
40.	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль	?	?	?	?	?
41.	Погашена задолженность перед бюджетом по НДС	?	?	?	?	?
42	Погашена задолженность перед внебюджетными фондами	?	?	?	?	?

№ п/п	Хозяйственная операция	5 вар.	6 вар.	7 вар.	8 вар.	9 вар.
1.	Начислена амортизация по объектам производственного назначения	280	308	336	364	392
2.	Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения	40	44	48	52	56
3.	Начислена заработная плата производственным рабочим	800	880	960	1040	1120
4.	Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу	100	110	120	130	140
5.	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу	200	220	240	260	280
6.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих	?	?	?	?	?
7.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала	?	?	?	?	?
8.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала	?	?	?	?	?
9.	Принят к оплате счет ОАО «Горсвет»	60	66	72	78	84
10.	Поступили материалы от поставщиков	5000	5500	6000	6500	7000
11.	Учтен НДС по приобретенным ценностям	900	990	1080	1170	1260
12.	Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС)	11,8	11,8	11,8	11,8	11,8
13.	Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки	6	6	6	6	6
14.	Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности	?	?	?	?	?
15.	Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2	800	880	960	1040	1120
16.	Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта	126	138,6	151,2	163,8	176,4
17.	Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы	?	?	?	?	?
18.	Выдана заработная плата	1000	1100	1200	1300	1400
19.	Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников	100	110	120	130	140
20.	Использованы материалы на производство продукции	4000	4400	4800	5200	5600
21.	Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования	200	220	240	260	280
22.	Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления	30	33	36	39	42
23.	Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом	700	770	840	910	980
24.	Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц	?	?	?	?	?
25.	Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц	?	?	?	?	?
26.	Списаны общепроизводственные расходы	?	?	?	?	?
27.	Списаны общехозяйственные расходы	?	?	?	?	?
28.	Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на 31 января составил 100 тыс. руб.)	?	?	?	?	?
29.	Отгружена готовая продукция покупателям	6200	6820	7440	8060	8680
30.	Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС)	9440	10 384	11 328	12 272	13 216
31.	Начислен НДС по реализованной продукции (18 %)	?	?	?	?	?
32.	Зачтен аванс покупателей	3300	3630	3960	4290	4620
33.	Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию	16 000	17 600	19 200	20 800	22 400
	в том числе авансовые платежи	?	?	?	?	?
34.	Выставлены счета арендатору за текущий месяц	60	70	75	80	85
35.	Начислен НДС по аренде	?	?	?	?	?
	Поступили средства от арендатора	?	?	?	?	?
36.	Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности	?	?	?	?	?
37	Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности	?	?	?	?	?
38.	Начислен налог на прибыль	?	?	?	?	?
39.	Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям	?	?	?	?	?
40.	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль	?	?	?	?	?
41.	Погашена задолженность перед бюджетом по НДС	?	?	?	?	?
42	Погашена задолженность перед внебюджетными фондами	?	?	?	?	?

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp