Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2017 Назаров - 3 вариант
Вариант 3
ООО «Фаст-Фуд» представляет собой два кафе быстрого питания, расположенных недалеко друг от друга. В собственности имеется отдельно стоящее здание склада, три автомобиля. Кроме обслуживания посетителей непосредственно в кафе-столовых, общество принимает заказы с доставкой по конкретному адресу. В настоящее время осуществляется строительство еще одной закусочной на окраине города, принято предварительное решение о получении долгосрочного кредита.
Таблица 5 – Данные об активах, капитале и обязательствах ООО «Фаст-Фуд» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
№ п/п | Активы, капитал, обязательства | Сумма, руб. |
1 | Авансы у подотчетных лиц | 10500 |
2 | Денежные средства в кассе | 56700 |
3 | Денежные средства на расчетном счете | 4685000 |
4 | Добавочный капитал | 200000 |
5 | Задолженность бюджету по налогам | 236500 |
6 | Задолженность персонала по возмещению материального ущерба | 23300 |
7 | Задолженность по оплате труда | 1456000 |
8 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 43678 |
9 | Задолженность поставщикам за приобретенные материалы | 420000 |
10 | Здания кафе* | 2444000 |
11 | Здание склада* | 3750000 |
12 | Краткосрочные кредиты банков | 1450000 |
13 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 173305 |
14 | Товары | 263373 |
15 | Незавершенные капитальные вложения | 1980000 |
16 | Нераспределенная прибыль | 520000 |
17 | Оборудование к установке | 1910000 |
18 | Сырье (продукты питания) | 650000 |
19 | Знак обслуживания (свидетельство о регистрации права)* | 2100000 |
20 | Покупные полуфабрикаты | 200000 |
21 | Прибыль отчетного периода | 1575500 |
22 | Производственное оборудование кафе* | 3638900 |
23 | Прочие дебиторы | 34000 |
24 | Прочие кредиторы | 73000 |
25 | Прочие материалы (скатерти) | 105600 |
26 | Транспортные средства* | 1450000 |
27 | Уставный капитал | 17500000 |
*- указана остаточная стоимость
Материалы для выполнения ДТЗ
В процессе выполнения ДТЗ на примере условных организаций необходимо:
1.1. На основании приведенных в табл. 3, 4, 5 (каждая из таблиц соответствует конкретному варианту) данных об активах, капитале и обязательствах условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г. произвести группировку указанных объектов бухгалтерского учета по их составу и по источникам образования. Результаты группировки представить в Приложениях 1 и 2.
1.2. На основании сгруппированных данных в Приложениях 1 и 2, заполнить бухгалтерский баланс (Приложение 3) условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г., следует обратить внимание на единицу измерения, в которой заполняется баланс, и использовать все известные об организации данные.
1.3. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса условной организации факты хозяйственной жизни, приведенные в табл. 1.
В графе (8) табл. 1 указать номер соответствующего типа изменений. В графах (5) и (7) табл. 1 проставить знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждым фактом хозяйственной жизни на оценку статей баланса. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений в структуре актива и/или пассива бухгалтерского баланса организации:
Тип изменения |
Характер изменения баланса под влиянием фактов хозяйственной жизни |
I | Изменения (+, -) в структуре актива |
II | Изменения (+, -) в структуре пассива |
III | Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
IV | Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате отражения в бухгалтерском учете отдельных фактов хозяйственной жизни. Коды строк приведены в форме баланса в Приложении 3.
1.4. Приняв следующее допущение, что кроме фактов хозяйственной жизни, указанных в табл. 1, в отчетном периоде (январь-март 201Х г.) в условной организации больше не происходило никаких событий, которые требовалось бы отражать в системе бухгалтерского учета, заполнить соответствующую графу бухгалтерского баланса по состоянию на 31.03.201Х г. (Приложение 3).
1.5. На основании данных табл. 2 отразить бухгалтерскими записями результаты инвентаризации материально-производственных запасов (МПЗ) для двух ситуаций:
а) сумма недостачи полностью удерживается из заработной платы материально-ответственного лица;
б) сумма недостачи полностью относится на финансовые результаты деятельности организации.
Указать, в каком случае данный факт хозяйственной жизни приведет к изменению валюты бухгалтерского баланса.
Таблица 1 - Изменения в бухгалтерском балансе условной организации под влиянием фактов хозяйственной жизни за январь-март 201Х г.
№ п/п | Факт хозяйственной жизни | Для всех вариантов | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменения |
||||
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||||
сумма (руб.) | код строки баланса | изменение: (+) / (-) | код строки баланса | изменение: (+) / (-) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1 вариант | ||||||||
1 | С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за приобретенный металл | 200 000 | ||||||
2 | Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы подотчетным лицом | 1 500 | ||||||
3 | Произведены отчисления в резервный капитал (фонд) за счет нераспределенной прибыли | 30 000 | ||||||
4 | На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за партию шкафов | 548 000 | ||||||
2 вариант | ||||||||
1 | Поступила партия муки от поставщика (без оплаты) | 170 000 | ||||||
2 | Начислен налог на прибыль | 426 000 | ||||||
3 | Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам | 45 300 | ||||||
4 | На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за ранее отгруженные изделия | 165 000 | ||||||
3 вариант | ||||||||
1 | Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной сотрудникам заработной платы | 126 300 | ||||||
2 | Перечислена с расчетного счета на карточные счета сотрудников заработная плата | 1 456 000 | ||||||
3 | Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 2 000 000 | ||||||
4 | Израсходованы в основном производстве покупные полуфабрикаты | 190 000 | ||||||
Таблица 2 – Результаты инвентаризации МПЗ
Вариант | Вид МПЗ | Стоимость, руб. | Недостача по результатам инвентаризации | Ситуация | Дт счета | Кт счета | |
в % от стоимости | сумма, руб. | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
I | Краска масляная | 2100000 | 10% | …. | а | ||
б | |||||||
II | Готовая продукция | 55600 | 12% | …. | а | ||
б | |||||||
III | Скатерти | 105600 | 15% | …. | а | ||
б |
- числовые значения показателей в заданиях носят условный характер
Приложение 1
Группировка ресурсов организации ___________
по составу и размещению на 31.12.201(Х-1) г. (образец)*
№ п/п | Группа активов по разделам | № по табл. 4, 5 или 6 | Код строки баланса (приложение ) | Подгруппа активов и отдельные их виды | Сумма, руб. |
I | Внеоборотные активы | Нематериальные активы | |||
В том числе: | |||||
… | |||||
Результаты исследований и разработок | |||||
… | |||||
Основные средства | |||||
В том числе: | |||||
… | |||||
Финансовые вложения | |||||
… | |||||
и т.д. | |||||
… | |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | |||||
II | Оборотные активы | Запасы | |||
В том числе: | |||||
… | |||||
Налог на добавленную стоимость | |||||
Дебиторская задолженность | |||||
В том числе: | |||||
… | |||||
Финансовые вложения | |||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
В том числе: | |||||
… | |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | |||||
БАЛАНС (всего активов организации по составу и размещению) |
* В таблицу могут быть добавлены (или удалены) строки в зависимости от наличия у условной организации тех или иных активов, капиталов и обязательств, указанных в табл. 3, 4, 5 данных по вариантам.
Приложение 2
Группировка ресурсов организации __________________
по источникам их образования на 31.12. 201(Х-1) г. (образец)*
№ п/п | Группировка источников образования по разделам | № по табл. 4, 5 или 6 | Код строки баланса (приложение 1) | Подгруппа и виды источников образования активов | Сумма, руб. |
III | Капитал и резервы | Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||||
… | |||||
… | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | |||||
IV | Долгосрочные обязательства | Заемные средства | |||
В том числе: | |||||
… | |||||
Прочие обязательства | |||||
В том числе: | |||||
… | |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | |||||
V | Краткосрочные обязательства | Заемные средства | |||
В том числе: | |||||
… | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
В том числе: | |||||
… | |||||
Прочие обязательства | |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | |||||
БАЛАНС (всего активов по источникам образования) |
* В таблицу могут быть добавлены (или удалены) строки в зависимости от наличия у условной организации тех или иных активов, капиталов и обязательств, указанных в табл. 3, 4, 5 данных по вариантам.