Теория бухгалтерского учета СибГИУ 2017 Новокузнецк
Контрольная работа по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется обучающимися по направлению 38.03.01 «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») заочной и очно-заочной форм обучения.
Номер варианта определяется последней цифрой номера зачетной книжки обучающегося.
По данным, представленным в таблице 2, требуется составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица А.1). По данным, представленным в таблице 1 и журнале регистрации хозяйственных операций, требуется открыть счета бухгалтерского учета (рисунок А.1), составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица А.2), заполнить бухгалтерский баланс на 01.12.20__ г. и 31.12.20__ г.
Таблица 1 – Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__ г.
Наименование счета | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Вариант | Вариант | Вариант | Вариант | Вариант | |
Основные средства | 96800 | 65000 | 68000 | 84000 | 127400 |
Амортизация основных средств | 5700 | 10200 | 34000 | 57000 | 69300 |
Нематериальные активы | 4000 | 12000 | 8700 | 16000 | - |
Амортизация нематериальных активов | 1100 | 6300 | 3700 | 9300 | - |
Материалы | 64600 | 68700 | 74300 | 72400 | 71100 |
Незавершенное производство | 5100 | 12300 | 7500 | 6400 | 8300 |
Полуфабрикаты собственного производства | 3800 | 1400 | - | 4200 | 2800 |
Готовая продукция | 15000 | 19300 | 2900 | 25300 | 22300 |
Товары отгруженные | 4000 | 5100 | 5800 | 6120 | 7400 |
Касса | 2600 | 1300 | 6400 | 4900 | 3100 |
Расчетные счета | 900 | 11200 | 28800 | 51800 | 12400 |
Финансовые вложения (краткосрочные) | 2400 | 2600 | 300 | 500 | 1200 |
Финансовые вложения (долгосрочные) | 3600 | 7800 | 5200 | 1300 | 2400 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 55600 | 57200 | 60700 | 67000 | 48000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 8200 | 13600 | 24800 | 31200 | 42000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 15500 | 18000 | 8500 | - | 20800 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 4200 | 3500 | - | 6000 | 7300 |
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) | 10900 | 9400 | 10100 | 8600 | 17300 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) | 700 | 1200 | 2500 | 2100 | 6500 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) | 18000 | 10200 | 6800 | 5400 | 16300 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 500 | 500 | 400 | 180 | 1100 |
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) | 100 | 100 | 200 | - | - |
Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал) | 7000 | 6500 | 11200 | 2600 | 1100 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) | 3000 | 1100 | 7800 | 1200 | 1400 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) | 400 | 600 | 700 | 200 | 1100 |
Уставный капитал | 75200 | 61400 | 95000 | 108000 | 79500 |
Резервный капитал | 9000 | 10400 | 18000 | 25000 | 10000 |
Добавочный капитал | 31600 | 36300 | 10000 | 16200 | 28500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2000 | 2700 | -200 | 4300 | 2100 |
Расходы будущих периодов | 600 | 700 | - | 800 | 1100 |
Доходы будущих периодов | 200 | 1200 | 2200 | - | 7600 |
Прибыль (убыток) отчетного периода | 300 | 400 | -100 | -200 | 800 |
Наименование счета | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Вариант | Вариант | Вариант | Вариант | Вариант | |
Основные средства | 167000 | 74300 | 118000 | 191000 | 116000 |
Амортизация основных средств | 59000 | 8300 | 65000 | 71200 | 45000 |
Нематериальные активы | 10000 | - | - | 15000 | 28000 |
Амортизация нематериальных активов | 2000 | - | - | 10000 | 8000 |
Материалы | 105000 | 64000 | 106100 | 111000 | 186000 |
Незавершенное производство | 14600 | 5600 | 9300 | 13500 | 12000 |
Полуфабрикаты собственного производства | - | 1100 | - | - | - |
Готовая продукция | 10400 | 22300 | 26900 | 28900 | 38900 |
Товары отгруженные | 3800 | 7100 | 2300 | 4100 | 8250 |
Касса | 7400 | 15400 | 5800 | 20400 | 16500 |
Расчетные счета | 60000 | 500 | 8600 | 700 | 3800 |
Финансовые вложения (краткосрочные) | 2400 | 3800 | 6200 | 7100 | 5600 |
Финансовые вложения (долгосрочные) | - | 3200 | - | 5200 | - |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 74000 | 50000 | 56000 | 105300 | 106000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 58000 | 37600 | 84200 | 71400 | 95600 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 9000 | - | 10000 | - |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 9400 | 8700 | 10500 | 16000 |
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) | 9800 | 6900 | 11400 | 13700 | 15100 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) | 12400 | 4800 | 10600 | 5300 | 7600 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) | 24300 | 12500 | 13400 | 6100 | 18000 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 750 | 600 | 300 | 200 | 200 |
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) | 500 | 400 | 200 | 700 | 600 |
Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал) | - | - | 12000 | - | 15000 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) | 2300 | 3100 | 4700 | 6700 | 3200 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) | 4800 | 2600 | 4300 | 5200 | 4700 |
Уставный капитал | 184900 | 96000 | 150000 | 160000 | 180000 |
Резервный капитал | 45000 | 18500 | 30000 | 35000 | 37000 |
Добавочный капитал | 25000 | 13000 | 32400 | 16000 | 86000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -100 | 1700 | 3600 | 1900 | 4800 |
Расходы будущих периодов | 150 | - | 2100 | - | 450 |
Доходы будущих периодов | - | 4900 | - | 24000 | - |
Прибыль (убыток) отчетного периода | 200 | 600 | 900 | 300 | 700 |
Таблица 2 – Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
Содержание операции | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. |
1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | |
Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели: | 12000 | 11000 | 14000 | 17000 | 20000 |
- стоимость энергии | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию | 12000 | 11000 | 14000 | 17000 | 20000 |
Поступила от поставщиков сталь: | 41000 | 40000 | 50000 | 62000 | 65000 |
- стоимость стали | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Отпущена со склада в механический цех сталь | 58000 | 47000 | 51000 | 64000 | 66000 |
Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков: | 13000 | 15000 | 20000 | 23000 | 18000 |
- стоимость материалов | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды | 18000 | 17200 | 23000 | 28000 | 20000 |
Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды | 5000 | 6200 | 4800 | 7300 | 2600 |
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства | 1200 | 500 | - | 2200 | 1400 |
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия: | 62000 | 71000 | 68000 | 48000 | 61000 |
- стоимость комплектующих изделий | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции | 74000 | 65000 | 79000 | 61000 | 73000 |
Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия | 2300 | - | 3900 | - | 4800 |
Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции | 600 | 10000 | - | 100 | 3200 |
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 6000 | 18100 | 12400 | 4900 | 5300 |
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь: | 900 | 1200 | 800 | 180 | 1200 |
- стоимость инвентаря | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Начислена амортизация основных средств: | |||||
- производственного оборудования; | 4800 | 3200 | 3800 | 5100 | 7600 |
- общепроизводственного назначения; | 2300 | 2100 | 2400 | 3200 | 4500 |
- общехозяйственного назначения; | 3900 | 2900 | 3100 | 4100 | 5900 |
Начислена заработная плата: | 28000 | 20100 | 22900 | 27000 | 35000 |
- рабочим механического и сборочного цехов | |||||
- обслуживающему персоналу цехов | 13500 | 12700 | 10300 | 18200 | 17900 |
- администрации предприятия | 11200 | 8600 | 12500 | 10800 | 16200 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | ? | ? | ? | ? | ? |
Начислены пособия по больничным листам | 5600 | 2400 | 1600 | 2700 | 9300 |
Произведен расчет отчислений на социальное страхование: | |||||
- рабочих механического и сборочного цехов | ? | ? | ? | ? | ? |
- обслуживающего персонала цехов | ? | ? | ? | ? | ? |
- администрации предприятия | ? | ? | ? | ? | ? |
Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование | 1700 | 800 | 500 | - | - |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи: | |||||
- заработной платы и пособий по больничным листам | ? | ? | ? | ? | ? |
- командировочных | 13000 | 11900 | 14100 | 15600 | 17200 |
Выдана заработная плата работникам предприятия | 49000 | 37600 | 40200 | 48500 | 65300 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? |
Выдано из кассы директору на командировочные расходы | 11200 | 11900 | 13900 | 15100 | 10800 |
Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет | ? | ? | ? | ? | ? |
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей | 50000 | - | 41000 | - | 78000 |
С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику | 40000 | - | 30000 | - | 40000 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | - | 60000 | 120000 | - | - |
Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка | 5000 | 40000 | 125000 | - | 15000 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов | 10000 | 9000 | 25000 | 5000 | 10000 |
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | 15800 | 10000 | 13700 | 16000 | 20700 |
Перечислено в погашение задолженности по налогам | 16000 | 10500 | 15400 | 20000 | 22000 |
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы | 2400 | 200 | 5300 | 4100 | 2300 |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства | 2100 | 6900 | 5100 | 10200 | 5800 |
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу | ? | ? | ? | ? | ? |
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | - | 40000 | - | - | - |
Оплачены счета поставщиков с расчетного счета | 70000 | 85000 | 50000 | 133000 | 44000 |
Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца | ? | ? | ? | ? | ? |
Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца | ? | ? | ? | ? | ? |
Выпущена из производства готовая продукция | 240000 | 230000 | 245000 | 265000 | 280000 |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости) | 250000 | 245000 | 240000 | 290000 | 300000 |
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности | 2100 | 900 | 600 | 1000 | 1100 |
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам | 300 | 500 | 400 | 100 | 900 |
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 298000 | 250000 | 190000 | 285000 | 241000 |
Выделен из выручки НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Списана производственная себестоимость реализованной продукции | 250000 | 232000 | 245000 | 287000 | 303000 |
Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток) | ? | ? | ? | ? | ? |
Содержание операции | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. | Сумма,т.р. |
6 вариант | 7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | 10 вариант | |
Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели: | 25000 | 16000 | 24000 | 28000 | 19100 |
- стоимость энергии | ? | ? | ? | ? | |
- НДС | ? | ? | ? | ? | |
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию | 25000 | 16000 | 24000 | 28000 | 19100 |
Поступила от поставщиков сталь: | 90000 | 52000 | 71000 | 65000 | 69000 |
- стоимость стали | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Отпущена со склада в механический цех сталь | 95000 | 58000 | 79000 | 64000 | 72000 |
Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков: | 38000 | 20000 | 28000 | 12000 | 13000 |
- стоимость материалов | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды | 42000 | 26000 | 31000 | 14000 | 15000 |
Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды | 7900 | 2900 | 4600 | 5300 | 7100 |
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства | - | 600 | - | - | - |
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия: | 112000 | 68000 | 54000 | 73000 | 78000 |
- стоимость комплектующих изделий | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции | 120000 | 76000 | 64000 | 91000 | 95000 |
Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия | - | 5900 | - | 10200 | - |
Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции | 200 | - | 400 | - | - |
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 13200 | 7900 | 8400 | 9900 | 10200 |
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь: | 600 | 500 | 600 | 700 | 800 |
- стоимость инвентаря | ? | ? | ? | ? | ? |
- НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Начислена амортизация основных средств: | |||||
- производственного оборудования; | 12800 | 6400 | 11600 | 9800 | 12400 |
- общепроизводственного назначения; | 5900 | 3800 | 5200 | 4500 | 6900 |
- общехозяйственного назначения; | 4100 | 4200 | 4900 | 5600 | 7100 |
Начислена заработная плата: | 52000 | 28600 | 40200 | 36100 | 41000 |
- рабочим механического и сборочного цехов | |||||
- обслуживающему персоналу цехов | 20400 | 14100 | 15700 | 12800 | 13200 |
- администрации предприятия | 18900 | 9800 | 10400 | 12000 | 10100 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | ? | ? | ? | ? | ? |
Начислены пособия по больничным листам | - | 400 | - | - | - |
Произведен расчет отчислений на социальное страхование: | |||||
- рабочих механического и сборочного цехов | ? | ? | ? | ? | ? |
- обслуживающего персонала цехов | ? | ? | ? | ? | ? |
- администрации предприятия | ? | ? | ? | ? | ? |
Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование | 1800 | - | - | - | 200 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи: | |||||
- заработной платы и пособий по больничным листам | ? | ? | ? | ? | ? |
- командировочных | 19200 | 22000 | 32400 | 27600 | 29800 |
Выдана заработная плата работникам предприятия | 72100 | 41600 | 51800 | 48400 | 51900 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? |
Выдано из кассы директору на командировочные расходы | 12600 | 21500 | 28700 | 27300 | 29800 |
Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет | ? | ? | ? | ? | ? |
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей | - | 54000 | - | 100000 | - |
С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику | 40000 | 20000 | - | - | - |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 120000 | - | 40000 | 30000 | 60000 |
Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка | 100000 | 9000 | 18000 | 45000 | 20000 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов | - | - | - | 17000 | - |
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | 27000 | 15700 | 20000 | 18000 | 19000 |
Перечислено в погашение задолженности по налогам | 20000 | 10500 | 18000 | 17800 | 22400 |
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы | 10000 | 12000 | 5000 | 20600 | 14000 |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства | 7000 | 10000 | 3800 | 19300 | 18000 |
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу | ? | ? | ? | ? | ? |
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | - | - | - | 100000 | - |
Оплачены счета поставщиков с расчетного счета | 200000 | 100000 | 153000 | 150000 | 160000 |
Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца | ? | ? | ? | ? | ? |
Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца | ? | ? | ? | ? | ? |
Выпущена из производства готовая продукция | 440000 | 260000 | 305000 | 300000 | 325000 |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости) | 441000 | 267000 | 324000 | 315000 | 340000 |
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности | 1900 | 2800 | 4200 | 6300 | 2700 |
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам | 3700 | 2100 | 3900 | 4300 | 3600 |
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 530000 | 220000 | 389000 | 258000 | 408000 |
Выделен из выручки НДС | ? | ? | ? | ? | ? |
Списана производственная себестоимость реализованной продукции | 440000 | 268000 | 318000 | 314000 | 338000 |
Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток) | ? | ? | ? | ? | ? |