Сквозная задача по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

№

Содержание

хозяйственных операций

1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

5 вариант

6

вариант

7

вариант

1.

Закуплено основное средство у поставщика ООО «Метрополь» по счету-фактуре № 613 от 08.08 (сумма без НДС)

657000

567000

329000

978900

450000

657000

567000

2.

18% НДС

118260

102060

59220

176202

81000

118260

102060

3.

Транспортно-заготовительные расходы по приобретению основного средства

- начислена заработная плата за разгрузку объекта

1900

1080

1700

1810

1890

1900

1080

- отчисления  в ПФР, ФСС (30%)

- использованы хозяйственный инвентарь и принадлежности

1350

1380

1440

930

1840

1350

1380

- услуги транспортной организации ООО «Авто» (без НДС)

12000

13900

15800

10000

5400

12000

13900

- 18% НДС по услугам транспортной организации

2160

2502

2844

1800

972

2160

2502

4.

На основании акта приема-передачи основных средств (ф ОС-1б) принято к бухгалтерскому учету основное средство

5.

Начислена амортизация по основным средствам занятых:

- в основном производстве по выпуску изделия А

324000

247000

253000

267400

267800

324000

247000

- в основном производстве по выпуску продукции Б

123000

361000

123900

329800

239678

123000

361000

- во вспомогательном производстве (субсчет электроснабжение)

124170

134640

104800

125050

185170

124170

134640

- в общепроизводственных расходах

97100

87240

77310

67400

97470

97100

87240

- в общехозяйственных расходах

100600

116100

118700

94900

111300

100600

116100

6.

Списано основное средство согласно акту на списание в результате непригодности для дальнейшего использования

- первоначальная стоимость

342000

249000

151400

152000

252300

342000

249000

- накопленная амортизация на момент списания

134800

145800

151400

150000

241800

134800

145800

- остаточная стоимость

- принят к учету металлолом, полученный от ликвидации основного средства

18600

21200

4350

11050

13250

18600

21200

7.

Списаны расходы будущих периодов в состав общехозяйственных расходов

3100

4900

4500

1500

4860

3100

4900

8.

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы

2700

7100

7700

7950

8000

2700

7100

9.

Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Степанову И.П.

1250

6000

7700

4000

8000

1250

6000

10.

Поступили основные материалы от поставщика ИП Степанов И.Г. (сумма без НДС)

145000

145200

149100

149700

150200

145000

145200

- 18№ НДС

26100

26136

26838

26946

27036

26100

26136

11.

Согласно лимитно-заборной карте №64 отпущены основные материалы для производства

- изделия А

61900

62300

63700

63900

60200

61900

62300

- изделия Б

54800

43900

75900

39700

56780

54800

43900

12.

Начислена оплата труда работника

- основного производства (выпуск продукции А)

43900

45800

43800

46700

43789

43900

45800

- основного производства (выпуск продукции Б)

40000

41800

42000

42700

43000

40000

41800

- вспомогательного производства (электроснабжение)

10200

12800

9100

10010

9900

10200

12800

- общепроизводственной сферы

19200

10700

11800

12000

12400

19200

10700

- общехозяйственной сферы

49400

49600

52100

50700

58700

49400

49600

13.

Отчисления страховых взносов рабочим

- основного производства (выпуск продукции А)

- основного производства (выпуск продукции Б)

- вспомогательного производства (Электроснабжение)

- общепроизводственной сферы

- общехозяйственной сферы

14.

Создан резерв на выплату отпускных, 10% от начисленной оплаты труда работников

- основного производства

- вспомогательного производства

- общепроизводственной сферы

- общехозяйственной сферы

15.

Начислены отпускные работникам за счет созданного резерва

13800

14100

11900

11050

11600

13800

14100

16.

Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц

13100

13600

13650

13800

15100

13100

13600

17.

Удержана из заработной платы задолженность по предоставленному работнику займу

2300

5200

5300

4900

5100

2300

5200

18.

Поступил хоз. инвентарь от поставщика ООО «Метрополь» (сумма без НДС)

8000

9000

10000

8500

11000

800

9000

- 18% НДС

1440

1620

1800

1530

1980

1440

1620

19.

Передан в эксплуатацию инвентарь для услуг вспомогательного производства (электроснабжение)

6000

6030

6100

6200

5900

6000

6030

20.

Проданы стройматериалы (фактическая стоимость)

7000

1050

2100

4150

4200

7000

1050

21.

Предъявлен счет МП «Шелест» за проданные стройматериалы с учетом 18% НДС

11800

5900

4720

5310

4600

11800

5900

- выделен НДС от продаж

22.

Поступили в кассу денежные средства от МП «Шелест»

11800

5900

4720

6200

4600

11800

5900

23.

Поступили в кассу денежные средства в порядке возврата неиспользованной подотчетной суммы от Иванова Г.И.

300

400

150

600

1000

300

400

24.

Распределены услуги по электроснабжению, пропорционально потребленным услугам (58340 квт/час)

- основное производство (выпуск изделий А) 26 880 квт/час

- основное производство (выпуск изделий Б

12 000 квт/час

- общепроизводственной сферы 12 600 квт/час

- общехозяйственной сферы 6 860 квт/час

25.

Распределение в конце месяца накопленных общепроизводственных расходов (см. учетную политику)

- изделия А

- изделия Б

26.

Получены изделия от основного производства по фактической себестоимости

- изделия А - 1250 единиц

- изделия Б - 780 единиц

27.

Отражена фактическая себестоимость проданных изделий

- изделия А- 567 единиц

- изделия Б - 700 единиц

28.

Договорная стоимость с учетом 18% НДС, предъявленная покупателю ЗАО «Клим»

- изделия А

344200

654700

495000

424800

854000

344200

654700

- 18% НДС изделия А

- изделия Б

398000

439800

268900

768500

698700

398000

439800

- 18% НДС изделия Б

29.

Распределены общехозяйственные расходы в конце месяца (см. учетную политику)

- изделия А

- изделия Б

30.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ЗАО «Клим»

742000

1094500

763900

1933000

354000

742000

1094500

31.

Отражена положительная курсовая разница по валютному счету

4550

5850

6450

10500

1050

4550

5850

32.

Предъявлена претензия покупателю ЗАО «Клим» за несвоевременную оплату отгруженной продукции

-----

-----

-----

-----

10900

-----

-----

33.

Списана невостребованная заработная плата по истечении срока исковой давности

9180

10200

11400

1250

14000

9180

10200

34.

Перечислены денежные средства с расчетного счета на аккредитивный счет в банк поставщика

30000

35000

28500

25000

44800

30000

35000

35.

Оплачено поставщику ИЧП Степанов И.Г. задолженность за счет краткосрочного кредита банка

83100

13340

57940

58650

59240

83100

13340

36.

Приняты к оплате проценты банка пользование краткосрочным кредитом на выплату заработной платы

9640

8600

4200

3900

1800

9640

8600

37.

Оприходованы излишки денег в кассе по результатам инвентаризации

2800

3100

3150

3280

3440

2800

3100

38.

Начислена пеня за несвоевременную оплату

- страховых взносов

930

1010

980

1200

1290

930

1010

- НДС

400

440

500

560

640

400

440

39.

Акционерным обществом предоставлен заём ООО «Чайка» сроком на 12 месяцев (перечисление с расчетного счета)

51000

44000

54500

50000

57000

51000

44000

40.

Предъявлен к возмещению НДС из бюджета по поступившим ценностям (см.операции 2, 3 , 9, 17)

41.

Определение финансового результата и отражение в конце месяца на счетах бухгалтерского учета

- по счету 90

- по счету 91

42.

Начислен условный налог на прибыль

№

Содержание

хозяйственных операций

8 вариант

9 вариант

10 вариант

11

вариант

12

вариант

13 вариант

14 вариант

15 вариант

1.

Закуплено основное средство у поставщика ООО «Метрополь» по счету-фактуре № 613 от 08.08 (сумма без НДС)

329000

978900

450000

657000

567000

329000

978900

450000

2.

18% НДС

59220

176202

81000

118260

102060

59220

176202

81000

3.

Транспортно-заготовительные расходы по приобретению основного средства

- начислена заработная плата за разгрузку объекта

1700

1810

1890

1900

1080

1700

1810

1890

- отчисления  в ПФР, ФСС (30%)

- использованы хозяйственный инвентарь и принадлежности

1440

930

1840

1350

1380

1440

930

1840

- услуги транспортной организации ООО «Авто» (без НДС)

15800

10000

5400

12000

13900

15800

10000

5400

- 18% НДС по услугам транспортной организации

2844

1800

972

2160

2502

2844

1800

972

4.

На основании акта приема-передачи основных средств (ф ОС-1б) принято к бухгалтерскому учету основное средство

5.

Начислена амортизация по основным средствам занятых:

- в основном производстве по выпуску изделия А

253000

267400

267800

324000

247000

253000

267400

267800

- в основном производстве по выпуску продукции Б

123900

329800

239678

123000

361000

123900

329800

239678

- во вспомогательном производстве (субсчет электроснабжение)

104800

125050

185170

124170

134640

104800

125050

185170

- в общепроизводственных расходах

77310

67400

97470

97100

87240

77310

67400

97470

- в общехозяйственных расходах

118700

94900

111300

100600

116100

118700

94900

111300

6.

Списано основное средство согласно акту на списание в результате непригодности для дальнейшего использования

- первоначальная стоимость

151400

152000

252300

342000

249000

151400

152000

252300

- накопленная амортизация на момент списания

151400

150000

241800

134800

145800

151400

150000

241800

- остаточная стоимость

- принят к учету металлолом, полученный от ликвидации основного средства

4350

11050

13250

18600

21200

4350

11050

13250

7.

Списаны расходы будущих периодов в состав общехозяйственных расходов

4500

1500

4860

3100

4900

4500

1500

4860

8.

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы

7700

7950

8000

2700

7100

7700

7950

8000

9.

Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Степанову И.П.

7700

4000

8000

1250

6000

7700

4000

8000

10.

Поступили основные материалы от поставщика ИП Степанов И.Г. (сумма без НДС)

149100

149700

150200

145000

145200

149100

149700

150200

- 18№ НДС

26838

26946

27036

26100

26136

26838

26946

27036

11.

Согласно лимитно-заборной карте №64 отпущены основные материалы для производства

- изделия А

63700

63900

60200

61900

62300

63700

63900

60200

- изделия Б

75900

39700

56780

54800

43900

75900

39700

56780

12.

Начислена оплата труда работника

- основного производства (выпуск продукции А)

43800

46700

43789

43900

45800

43800

46700

43789

- основного производства (выпуск продукции Б)

42000

42700

43000

40000

41800

42000

42700

43000

- вспомогательного производства (электроснабжение)

9100

10010

9900

10200

12800

9100

10010

9900

- общепроизводственной сферы

11800

12000

12400

19200

10700

11800

12000

12400

- общехозяйственной сферы

52100

50700

58700

49400

49600

52100

50700

58700

13.

Отчисления страховых взносов рабочим

- основного производства (выпуск продукции А)

- основного производства (выпуск продукции Б)

- вспомогательного производства (Электроснабжение)

- общепроизводственной сферы

- общехозяйственной сферы

14.

Создан резерв на выплату отпускных, 10% от начисленной оплаты труда работников

- основного производства

- вспомогательного производства

- общепроизводственной сферы

- общехозяйственной сферы

15.

Начислены отпускные работникам за счет созданного резерва

11900

11050

11600

13800

14100

11900

11050

11600

16.

Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц

13650

13800

15100

13100

13600

13650

13800

15100

17.

Удержана из заработной платы задолженность по предоставленному работнику займу

5300

4900

5100

2300

5200

5300

4900

5100

18.

Поступил хоз. инвентарь от поставщика ООО «Метрополь» (сумма без НДС)

10000

8500

11000

800

9000

10000

8500

11000

- 18% НДС

1800

1530

1980

1440

1620

1800

1530

1980

19.

Передан в эксплуатацию инвентарь для услуг вспомогательного производства (электроснабжение)

6100

6200

5900

6000

6030

6100

6200

5900

20.

Проданы стройматериалы (фактическая стоимость)

2100

4150

4200

7000

1050

2100

4150

4200

21.

Предъявлен счет МП «Шелест» за проданные стройматериалы с учетом 18% НДС

4720

5310

4600

11800

5900

4720

5310

4600

- выделен НДС от продаж

22.

Поступили в кассу денежные средства от МП «Шелест»

4720

6200

4600

11800

5900

4720

6200

4600

23.

Поступили в кассу денежные средства в порядке возврата неиспользованной подотчетной суммы от Иванова Г.И.

150

600

1000

300

400

150

600

1000

24.

Распределены услуги по электроснабжению, пропорционально потребленным услугам (58340 квт/час)

- основное производство (выпуск изделий А) 26 880 квт/час

- основное производство (выпуск изделий Б

12 000 квт/час

- общепроизводственной сферы 12 600 квт/час

- общехозяйственной сферы 6 860 квт/час

25.

Распределение в конце месяца накопленных общепроизводственных расходов (см. учетную политику)

- изделия А

- изделия Б

26.

Получены изделия от основного производства по фактической себестоимости

- изделия А - 1250 единиц

- изделия Б - 780 единиц

27.

Отражена фактическая себестоимость проданных изделий

- изделия А- 567 единиц

- изделия Б - 700 единиц

28.

Договорная стоимость с учетом 18% НДС, предъявленная покупателю ЗАО «Клим»

- изделия А

495000

424800

854000

344200

654700

495000

424800

854000

- 18% НДС изделия А

- изделия Б

268900

768500

698700

398000

439800

268900

768500

698700

- 18% НДС изделия Б

29.

Распределены общехозяйственные расходы в конце месяца (см. учетную политику)

- изделия А

- изделия Б

30.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ЗАО «Клим»

763900

1933000

354000

742000

1094500

763900

1933000

354000

31.

Отражена положительная курсовая разница по валютному счету

6450

10500

1050

4550

5850

6450

10500

1050

32.

Предъявлена претензия покупателю ЗАО «Клим» за несвоевременную оплату отгруженной продукции

-----

-----

10900

-----

-----

-----

-----

10900

33.

Списана невостребованная заработная плата по истечении срока исковой давности

11400

1250

14000

9180

10200

11400

1250

14000

34.

Перечислены денежные средства с расчетного счета на аккредитивный счет в банк поставщика

28500

25000

44800

30000

35000

28500

25000

44800

35.

Оплачено поставщику ИЧП Степанов И.Г. задолженность за счет краткосрочного кредита банка

57940

58650

59240

83100

13340

57940

58650

59240

36.

Приняты к оплате проценты банка пользование краткосрочным кредитом на выплату заработной платы

4200

3900

1800

9640

8600

4200

3900

1800

37.

Оприходованы излишки денег в кассе по результатам инвентаризации

3150

3280

3440

2800

3100

3150

3280

3440

38.

Начислена пеня за несвоевременную оплату

- страховых взносов

980

1200

1290

930

1010

980

1200

1290

- НДС

500

560

640

400

440

500

560

640

39.

Акционерным обществом предоставлен заём ООО «Чайка» сроком на 12 месяцев (перечисление с расчетного счета)

54500

50000

57000

51000

44000

54500

50000

57000

40.

Предъявлен к возмещению НДС из бюджета по поступившим ценностям (см.операции 2, 3 , 9, 17)

41.

Определение финансового результата и отражение в конце месяца на счетах бухгалтерского учета

- по счету 90

- по счету 91

42.

Начислен условный налог на прибыль