Бухгалтерский учет, анализ и аудит ВолгГТУ 2016 (Кр)

Задание 1

1.На основании приведенных в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах организации по состоянию на 01.01.20__г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Результаты группировок представить в таблицах 2 и 3.

2.Выявить изменение статей бухгалтерского баланса под влиянием отдельных хозяйственных операций, приведенных в таблице 4, и определить тип изменений из четырех возможных:

I  изменение структуры актива (+,-)

II изменение структуры пассива (+,-)

III равновеликое увеличение актива и пассива (+)

IV равновеликое уменьшение актива и пассива (-)

3. Составить Бухгалтерский баланс по форме, приведенной в таблице 5. Выявить общее изменение итога баланса за январь.

Таблица 1 - Активы (имущество) и обязательства организации по 01.01.20__г (руб)

Хозяйственные средства	I	II	III
1 . Офис фирмы	5228213	3192152	5039475
2. Основные материалы	1911884	1983488	1983488
3. Производственное оборудование	2328317	2415518	2415518
4. Готовая продукция на складе	1496297	1552337	1552337
5. Здания цехов	1796048	1863313	1023451
6. Наличные деньги в кассе	1738	1803	1803
7. Уставный капитал	?	?	?
8. Долгосрочные кредиты банков	1158367	1201750	1201750
9. Патенты	1592754	1652406	1319415
10. Незавершенное производство	29075	30164	30164
11.Деньги на расчетном счете	7645453	7931790	7931790
12. Резервный капитал	579183	600875	600875
13 . Авансы у подотчетных лиц	1066	1106	1106
14. Незавершенные капитальные вложения	1911305	1982888	1515420
15. Здание и оборудование складов	508523	527568	527568
16. Фонд социальной сферы	1065697	1105610	1105610
17. Краткосрочные кредиты банков	353302	366534	366534
18. Прочие дебиторы	17376	18028	18028
19. Задолженность бюджету по налогам	458482	475653	475653
20. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	147460	152983	152983
21 . Прочие кредиторы	4402	4567	4567
22. Топливо	185339	192280	192280
23. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	444002	460631	460631
24. Задолженность по оплате труда	354576	367856	367856
25. Оборудование к установке	859191	889295	417224
26. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	1164159	1207759	1207759
27. Прочие материалы	118733	123179	123179
28. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2190182	2272209	2272209
29. Покупные комплектующие изделия	231673	240350	240350
30. Нераспределенная прибыль отчетного периода	2749384	2852354	2852354

Таблица 2 - Группировка активов по составу и размещению

Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Основные средства в т.ч.:
		Нематериальные активы
		Незавершенное строительство и оборудование к установке
		ИТОГО ПО ГРУППЕ 1
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Запасы в т.ч.:
		Денежные средства в т.ч.:
		ИТОГО ПО ГРУППЕ II
		ВСЕГО

Таблица 3 - Группировка активов по источникам образования (обязательствам)

Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма
1 СОБСТВЕННЫЕ		Капитал и резервы в т.ч.:
		ИТОГО ПО ГРУППЕ 1
II ЗАЕМНЫЕ		Долгосрочные обязательства
		Краткосрочные обязательства в т.ч.:
		ИТОГО ПО ГРУППЕ II
		ВСЕГО

Таблица 4 - Изменения бухгалтерского баланса организации под влиянием отдельных хозяйственных операций за январь 20___г.

Содержание операции	Сумма	тип изменений	Д	К
Принято в эксплуатацию здание цеха*	2000000
Акцептованы счета постав­щиков за поступившие на склад материальные ценно­сти	480000
Учтен НДС по счетам по­ставщиков	86400
Оплачены с расчетного сче­та организации счета по­ставщиков и подрядчиков	1276000
Получены наличные в банке и оприходованы в кассу	305000
Выплачена из кассы зара­ботная плата, пособие по временной нетрудоспособ­ности за декабрь	255000
Депонирована не выданная заработная плата	50000
Начислена заработная плата персоналу организации за январь	345000
Начислены пособия по вре­менной нетрудоспособности за январь	10000
Из начисленной заработной платы удержан налог на до­ходы физических лиц	42600

Таблица 5 - Сокращенный бухгалтерский баланс организации

АКТИВ	Сумма
	на 01.01	изменения за январь (+,-)	на 01.02
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
БАЛАНС
ПАССИВ	Сумма
	на 01.01	изменения за январь (+,-)		на 01.02
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
БАЛАНС

 

ВАРИАНТ (Сумма последних двух цифр в зачетной книжке)*

№ хоз. средств

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

III

I

III

II

I

II

I

II

I

II

III

III

II

II

II

I

III

I

2

I

I

II

III

III

II

III

I

I

I

I

I

I

I

II

II

II

II

3

II

I

II

III

III

II

III

III

III

III

III

III

III

III

III

III

III

III

4

III

I

II

I

I

I

I

I

I

I

I

I

II

II

I

II

I

I

5

III

I

II

I

I

I

III

III

III

III

III

III

II

III

II

III

II

II

6

III

I

II

I

I

I

III

III

III

III

III

III

II

I

III

I

III

III

7

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

8

II

I

III

III

III

III

III

III

II

II

II

II

II

II

I

II

I

II

9

II

I

III

II

I

II

II

II

I

II

I

II

I

II

I

II

I

II

10

I

I

III

III

II

III

II

III

I

III

II

III

II

III

II

III

II

III

11

III

I

III

I

III

I

II

I

I

I

III

I

I

I

I

I

II

I

12

III

I

III

II

I

II

II

II

I

II

I

I

I

I

I

I

III

II

13

III

I

III

III

II

III

II

III

I

III

II

II

I

II

I

II

I

I

14

III

I

III

I

III

I

I

I

I

I

III

II

III

II

I

II

II

I

15

III

I

III

II

I

II

I

II

I

II

III

III

II

II

II

I

III

I

16

III

I

III

II

I

III

III

III

I

II

III

I

III

III

III

II

I

I

17

III

I

III

III

II

III

III

III

II

II

III

II

II

II

I

III

II

I

18

III

I

III

I

III

III

III

III

III

II

III

III

III

II

II

I

II

I

19

III

I

I

II

III

III

III

III

I

II

III

I

II

II

III

II

II

I

20

II

I

I

II

III

III

III

III

II

II

III

II

II

II

I

III

II

I

21

I

I

I

II

II

II

II

II

III

II

III

III

III

II

II

I

III

I

22

II

I

I

II

II

I

II

I

I

II

III

I

I

I

III

II

I

I

23

I

I

I

II

I

I

I

I

I

II

III

II

II

I

I

III

II

I

24

II

II

I

II

II

I

II

I

II

I

III

III

III

I

II

I

III

I

25

I

III

I

II

III

III

III

III

II

I

III

I

I

I

III

II

I

I

26

II

II

I

III

III

III

III

III

III

I

III

II

II

I

I

III

II

I

27

I

III

III

II

III

III

III

III

I

I

III

II

III

I

II

I

III

I

28

II

II

II

I

I

I

I

I

I

I

III

II

I

I

III

II

I

I

29

I

III

III

I

I

I

I

I

I

I

II

II

II

I

I

III

II

I

30

II

II

II

III

III

II

II

II

II

I

III

II

III

I

II

II

II

II

*из данной таблицы выбираются номера заданий для таблицы 1. Например: Если сумма зачетной книжки равна 10, то по данному варианту хозяйственные средства имеют значения из таблицы1, следующие II, I, III, I и т.д. Т.е. Офис фирмы – 3192152; Основные материалы-1911884; Производственное оборудование-2415518; Готовая продукция на складе-1496297

Задание 2

Контрольная работа представлена в форме отдельных хозяйственных опера­ций по основным темам финансового и управленческого учета. Выбор варианта смотрите в конце задания.

В процессе выполнения контрольной работы необходимо:

1. На основе данных, приведенных в таблице рассчитать недостающие суммы к хозяйственным операциям.
2. К каждой хозяйственной операции составьте корреспонденцию счетов.

Задача А. Принять к учету оборудование, приобретаемое за плату, определив его первоначальную стоимость

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1. Акцептован счет на поставку оборудования

156884

- кроме того НДС по счету поставщика

?

2. Акцептован счет транспортной организации за транспор­тировку оборудования

6890

- кроме того НДС

?

3. Начислена заработная плата за разгрузку и монтаж обо­рудования

9685

4. Начислено отчисление (30%) от ФОТ

?

5. Оплачены счета поставщика и транспортной организации

? ?

6. Оприходовано оборудование по первоначальной стоимо­сти

?

7. Зачтен НДС по приобретенному оборудованию

?

8. По оборудованию начислена амортизация за отчетный месяц, линейным способом. Срок полного использования 15 лет

?

Задача Б. Для осуществления строительства объекта, хозяйственным способом, предприятием создано специальное подразделение, которое произвело следующие операции

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1. Списаны на строительство объекта материалы

729040

2. Передано оборудование для монтажа на строящийся объ­ект

782990

3. Начислена заработная плата работникам специального подразделения

110175

4. Начислено отчисление (30%) от ФОТ

?

5. Списана доля общепроизводственных расходов на затра­ты специального подразделения

68705

6. Списана доля общехозяйственных расходов на затраты специального подразделения

32214

7. Списываются затраты специального подразделения за счет средств капитальных вложений

250316

8. Отражена сумма затрат по строительству на счете «Про­чие доходы и расходы»

1512030

9. Отражена сумма НДС, включаемая в первоначальную стоимость объекта

?

10. Подписан акт на ввод объекта в эксплуатацию, опреде­лена его первоначальная стоимость и отражена в учете

?

Задача В. Предприятие для осуществления капитального ремонта оборудования цеха создает в течении года ремонтный фонд путем отчисления 15% от первоначальной стоимости оборудования. Отразить операции по выполнению капитального ремонта подрядным способом на счетах бухгалтерского учета

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

Первоначальная стоимость оборудования

X

X

946920

1 . Сформирован фонд на капитальный ремонт оборудова­ния

?

2. Акцептован счет подрядчика на контрольный ремонт на сумму НДС, которая распределилась:

231941

- за счет сформированного ремонтного фонда

?

- недостающая сумма отнесена на расходы будущих пе­риодов

?

- сумма НДС по счету подрядчика

?

3. Произведен расчет с подрядчиком за произведенный ка­питальный ремонт

?

4. Списана на себестоимость сумма, отнесенная на расходы будущих периодов

?

Задача Г.   Снимается с учета и ликвидируется станок, не пригодный к дальнейшей эксплуатации. В процессе ликвидации осуществлены следующие операции

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1 . Списывается первоначальная стоимость станка

127920

2. Списывается сумма начисленной за 5 лет по станку амор­тизации, способом по сумме чисел лет полезного использо­вания. Срок полезного использования 10 лет.

?

3. Отражается остаточная стоимость станка

?

4. При демонтаже станка затрачены материалы

663

5. За демонтаж станка начислена заработная плата работни­кам

1924

6. Начислено отчисление (30%) от ФОТ

?

7. Оприходованы запасные части, пригодные к дальнейше­му использованию

12480

8. Выявлен результат от ликвидации станка

?

Задача Д. Предприятие создало, запатентовало и приняло к учету приспособление к оборудованию, которое будет использоваться 10 лет. На его создание израсходованы и отражены в учете:

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1 . Материалы

40625

2. Начислена заработная плата работникам

33540

3. Начислено отчисление (30%) от ФОТ

?

4. Начислена амортизация по основным средствам, исполь­зуемым при создании

2275

5. Уплачена патентная пошлина

400

6. Определена сумма НДС по вновь созданному нематери­альному активу и отнесена на увеличение его стоимости

?

7. Принято к учету приспособление в сумме первоначаль­ной стоимости

?

Задание Е.   Принятое к учету приспособление применяется при изготовлении изделий, производство которых предполагается вести весь срок полезного использования

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

Первоначальная стоимость объекта, руб

X

X

156000

Фактически изготовлено  в 1 год, штук

X

X

17550

С использованием объекта планируется изготовить штук готовой продукции

Х

Х

30000

Начислить амортизацию в 1 году, путем списания стоимости про­порционально объему произведенной продукции

?

Задание К.  Предприятие по лицензионному договору уступает исключительное право на изобретение устройства, что отражено операциями

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1. Предъявлен счет покупателю на сумму с НДС

143325

2. Начислен НДС от реализации НМА

?

3. Списывается начисленная сумма амортизации по приспо­соблению

92072,52

4. Списывается остаточная стоимость приспособления

?

5. Выявляется результат от продажи

?

Задача Л.  Определить деловую репутацию купленного целого предприятия

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

Покупная стоимость предприятия (тыс. руб)

9360,2

По балансу предприятия числятся: Основные средства, (тыс. руб)

5265,8

Материалы (тыс. руб)

3185,4

Кредиторская задолженность (тыс. руб)

468

1. Деловая репутация принимается к учету (тыс. руб)

?

2. Списывается деловая репутация образовавшаяся при приобретении объекта, за отчетный год в размере 1/20

?

Задача М. Отразить отфактурированную поставку материалов и их списание на производство с использованием 15 и 16 счетов

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1. Акцептован счет поставщика за материалы на сумму

676520

- кроме того НДС по счету

?

2. Поступили на склад материалы по учетным ценам

612040

3. Отражено отклонение от учетных цен

?

4. Погашена задолженность поставщику

?

5. Материалы отпущены в производство по учетным ценам

365170

6. В конце месяца списывается, доля отклонений, приходя­щаяся на материалы израсходованные

?

7. Зачтена сумма НДС

?

Задача Н. Рассчитать заработную плату рабочему сдельщику

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

За месяц произведено деталей в количестве, штук

X

X

462

Рабочему установлена расценка, руб.

X

X

22-30

1 . Сумма сдельного заработка отражена в учете

?

2. Начислить премию в размере 35% от сдельного заработка

?

3. Рассчитать доплату за работу в ночное время в течении 5 дней по 4 часа ЧТС=12 руб.

?

Задача О.   Рассчитать заработную плату технологу

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

Оклад, руб.

X

X

9750

В месяце 23 рабочих дня, фактически отработано (дней)

X

X

21

1. Сумма заработной платы отражена на счетах

?

2. Начислена премия за счет нераспределенной прибыли

1105

3. Удержан налог с дохода

?

4. Удержаны алименты на одного ребенка

?

5. По заявлению технолога удержать сумму для перечисле­ния в Сбербанк на личный счет

155

Задача П.   Составить проводки к следующим операциям

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1 . Получены наличные на выдачу заработной платы

128050

2. Выдана заработная плата

124410

3. Депонирована не выданная заработная плата

?

4. Депонированная не выданная заработная плата сдана в банк

?

5. Произведены отчисления в резерв предстоящих отпусков

16380

Задача Р.   Отразить затраты на производство с использованием нормативного метода

Содержание хозяйственной операции

Кор. счет

Д

К

Исходные данные

1. В течении месяца на склад поступила продукция по нор­мативной производственной себестоимости всего на сумму

376480

2. Часть готовой продукции отгружена покупателю, кото­рому предъявлен счет на сумму

293540

3. Оплачена продукция покупателем

293540

4. Продукция списана по нормативной себестоимости

207064

5. В конце месяца выявлена фактическая себестоимость произведенной продукции

324025

б.Выявлено отклонение фактической себестоимости про­дукции от нормативной и отразить записью в учете

?

7. Списаны расходы по продажам

19773

8. По реализации начислен НДС

?

9. Выявлен результат от продаж

?

ВАРИАНТ (сумма двух последних цифр в зачетной книжке)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Задание

А

Г

Б

В

Р

Г

А

Д

Е

К

Р

Л

П

Л

М

О

Н

П