Бухгалтерский учет ГБОУ СПО МО МОГАДК Бронницы 2016 (Итоговая задача)
Порядок выполнения задачи
На основе данных для выполнения задачи:
1.Открыть счета синтетического учета по форме, указанной в приложении 1, указать номера и наименования счетов, записать в них остатки по счетам на начало месяца, приведенные в таблице 1. Расположить счета в порядке возрастания номеров (01,02,10 и т.д.). Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков.
2.Открыть счета аналитического учета к счетам "Основное производство" и "Готовая продукция". Записать в них остатки по счетам на начало месяца, приведенные в таблице 1.
3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций по форме, приведенной в таблице 2 и записать данные, приведенные в таблице 6 (по соответствующему варианту задачи). Подсчитать итог журнала.
4.Отразить все хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета.
5.Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести сальдо конечное.
6.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц.
7.Составить шахматную ведомость по операциям текущего месяца.
8.По данным шахматной ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего месяца по действующей форме.
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам согласно Главной книге завода на 1 декабря текущего года
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
дебет |
кредит |
||
| 01 | Основные средства | 1306383 | 0 |
| 02 | Износ основных средств | 0 | 338800 |
| 10 | Материалы | 180000 | 0 |
| 20 | Основное производство, всего | 18000 | 0 |
| 20-1 | Производство изделий А | 10000 | 0 |
| 20-2 | Производство изделий Б | 8000 | 0 |
| 43 | Готовая продукция, всего | 14700 | 0 |
| 43-1 | Изделие А (количество 30 шт.) | 9500 | 0 |
| 43-2 | Изделие Б (количество 25 шт.) | 5200 | 0 |
| 50 | Касса | 7800 | 0 |
| 51 | Расчетный счет | 621457 | 0 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 130000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
0
|
25000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 88460 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2500 | 0 |
| 76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 3420 | 0 |
| 80 | Уставный капитал | 0 | 1050000 |
| 82 | Резервный капитал | 0 | 142000 |
| 83 | Добавочный капитал | 0 | 310000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 70000 | |
| Итого: | 2154260 | 2154260 | |
Остатки производственных запасов по счету 10 «Материалы», руб.
| Материалы | Учетная цена | Отклонения в стоимости материалов | Фактическая себестоимость |
| 170000 | +10000 | 180000 |
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь текущего года механического завода
|
Номер по порядку |
Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
| дебет |
кредит |
|||
|
1. 2. и т.д. |
||||
| Итого: |
х
|
х | ||
Таблица 3 - Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь текущего года
| Показатели | Материалы по учетным ценам, руб. | Отклонения в стоимости материалов, руб. | Средний процент отклонений, % | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
| 1.Остаток на начало месяца | ||||
| 2.Поступило за месяц | ||||
| 3.Всего материалов | ||||
| 4.Израсходовано на производство: | ||||
| А) изделий А | ||||
| Б) изделий Б | ||||
| В) для цеховых нужд | ||||
| Г) для нужд заводоуправления | ||||
| Всего израсходовано | ||||
| Остаток на конец месяца |
Таблица 4 - Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Виды продукции
|
Основная заработная плата производственных рабочих, руб.
|
Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | ||
| Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
||
| А | |||||
| Б | |||||
| Итого: | |||||
Таблица 5 - Расчет результатов от реализации продукции
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1.Фактическая себестоимость | |
| 2.Внепроизводственные расходы | |
| 3.Полная себестоимость | |
| 4.Налог на добавленную себестоимость | |
| Итого по дебету счета 90 «Продажи» | |
| 5.Выручка по реализации по отпускным ценам (вместе с НДС) | |
| 6.Результат от реализации | |
| Прибыль (+) | |
| Убыток (-) |
Таблица 6
Хозяйственные операции за текущий месяц, руб.
|
Содержание хозяйственной операции |
варианты | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
|
1.Акцептованы счета поставщиков: за материалы транспортно - заготовительные расходы 2.Оприходованы на склад материалы по учетным ценам отклонения в стоимости материалов 3.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам за материалы - транспортным организациям за доставку материалов |
123200
10100
115000 +18300
см. |
115400
8000
110000 +13400
опера |
110200
7000
110000 +7200
цию
|
98100
7000
95000 +10100
1. |
130500
8000
125000 +13500 |
128400
7500
120000 +15900 |
130000
8000
125000 +13000 |
105600
7200
100000 +12800 |
90800
9000
90000 +9800 |
93400
7800
90000 +11200 |
99100
6300
95000 +13400 |
120300
10000
115000 +15300 |
240100
11000
235000 +16100 |
150400
10900
150000 +11300
|
127700
9800
125000 +12500 |
|
4.Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: - изделий А - изделий Б - на цеховые нужды - на нужды заводоуправления 5.Списываются отклонения по материалам списанным в производство: - изделий А - изделий Б - на цеховые нужды - на нужды заводоуправления (Суммы определить, составив расчет по форме, приведенной в табл. 3) 6.Начислен за месяц износ: - машин и оборудования изделий А - машин и оборудования изделий Б - зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения - зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения 7.Начислена заработная плата за месяц рабочих по производству: - изделий А - изделий Б - персонала цехов - персонала заводоуправления 8.Произведены отчисления на социальное страхование в размере 30 % от начисленной заработной платы: - по изделиям А - по изделиям Б - персонала цехов - персонала заводоуправления 9.Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы работников 10. Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на :- изделие А - изделие Б - отопление и освещение цеха основного производства - отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения |
42300 35800 21450 16230
о
35000 25000 9000
4600
88100 71200 50100 40000
о
32422
6500 5200 4400 3100
|
39120 25123 13450 10245
п
40000 20000 8000
5000
90000 80000 43700 50500
п
34346
7000 4800 4000 3500 |
38450 21530 12300 9520
р
50000 30000 9000
6000
110200 75100 29200 40800
р
33189
7200 5000 3800 3000 |
33600 25700 15300 10250
е
45000 28000 10000
7000
120500 85700 35800 50600
е
43628
8000 7200 6000 4900 |
45000 28500 10300 9400
д
47000 25000 10000
8000
108100 90200 41700 45600
д
37128
8500 7000 6200 4000 |
51800 47650 12400 8000
е
48000 24000 8000
7000
75800 61200 35800 30500
е
26429
8300 6900 5500 4000
|
47900 36400 11300 10000
л
55000 20000 7000
5000
95300 87800 61200 35900
л
36426
9000 7850 5600 4200 |
38700 30240 9845 7840
и
52000 23000 10000
6000
96650 90700 47300 40500
и
35770
7500 6200 4800 3500 |
36600 28460 10200 7500
т
55000 30000 9000
5000
110200 60820 43900 3800
т
32870
7200 5800 4000 2900
|
36200 25100 7620 9540
ь
60000 40000 10000
7000
95000 82000 40000 30000
ь
32110
9100 6750 5000 3200 |
40400 26300 7500 8400
59000 38000 12000
8000
96140 77320 56140 37800
34672
7900 5300 4000 3500 |
59250 35780 10100 5240
54000 29000 11000
9000
95700 91200 47200 30000
34333
8000 6200 5000 4000
|
48350 32651 14536 7840
57000 28000 9000
4000
110800 83300 40200 35000
35009
8300 5800 4000 2800 |
45200 29800 15000 9230
60000 27000 10000
8000
100800 57340 42900 25000
29385
8950 5740 3950 3000 |
50700 31000 16000 8560
54000 23000 11000
7200
93800 80620 42740 38000
33171
8800 4900 3100 2500 |
Продолжение таблицы 6
|
Содержание хозяйственной операции |
варианты | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
|
11.Выдан аванс подотчетному лицу на возмещение расходов по служебным командировкам и на хозяйственные нужды 12. Списаны с подотчетного лица (зам. директора) суммы фактических расходов по командировке. 13.Списываются общепроизводственные расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения заполнить табл. 4 14.Списываются общехозяйственные расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распре- деления заполнить табл. 4 15. Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости: - изделий А в количестве, шт. - изделий Б в количестве, шт. 16.Отгружена со склада готовая продукция (изделие А) покупателям по фактической себестоимости, количество шт. Сумму определить. 17.Поступило на расчетный счет: от покупателей за реализованную продукцию НДС 18% 18.Списываются внепроизводственные расходы на себестоимость реализованной продукции (отнести сразу на счет 90). 19.Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (см. п. 16). 20.Начислен НДС (см. операцию 17). 21.Списан финансовый результат от реализации продукции (для определения суммы используйте табл. 5 ) 22.Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, командировочных и хоз. расходов. 23.Начилен налог на прибыль (20 %). 24.Перечислено с расчетного счета: - Налог на доходы физ. лиц - органам социального страхования 25.Выдана из кассы заработная плата.
|
3000
2890
о
О
1100 800
900
720000
4000
о
о
о
249400
см. См. См. |
3500
3145
п
П
1120 770
960
768000
3000
п
п
п
264200
опера опера опера |
3600
3218
р
Р
940 780
800
640000
3500
р
р
р
255300
цию цию цию |
3700
3516
е
Е
950 790
850
680000
3600
е
е
е
292600
9 8 7 |
3800
3700
д
Д
960 750
920
736000
4200
д
д
д
335600 |
3100
2843
е
Е
1000 720
950
760000
4500
е
е
е
203300 |
3200
3000
л
Л
1200 785
1200
960000
4400
л
л
л
280200
|
4000
3727
и
И
1190 900
1100
880000
4320
и
и
и
275150 |
5000
4810
т
Т
1220 950
1150
920000
4540
т
т
т
252920 |
5100
5050
ь
Ь
1250 840
1200
960000
5120
ь
ь
ь
247000 |
4500
4220
1440 865
1400
1120000
5270
267400
|
4800
4635
1300 965
1260
1008000
4960
264100 |
4700
4631
1280 878
1200
960000
5043
269300 |
4200
4038
1240 756
1220
976000
5220
226040 |
5000
4745
1500 990
1400
1120000
5620
255160 |
|
Содержание хозяйственной операции |
варианты | ||||||||||||||
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |
|
1.Акцептованы счета поставщиков: за материалы транспортно - заготовительные расходы 2.Оприходованы на склад материалы по учетным ценам отклонения в стоимости материалов 3.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам за материалы - транспортным организациям за доставку материалов 4.Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: - изделий А - изделий Б - на цеховые нужды - на нужды заводоуправления 5.Списываются отклонения по материалам списанным в производство: - изделий А - изделий Б - на цеховые нужды - на нужды заводоуправления (Суммы определить, составив расчет по форме, приведенной в табл. 3) 6.Начислен за месяц износ: - машин и оборудования изделий А - машин и оборудования изделий Б - зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения - зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения 7.Начислена заработная плата за месяц рабочих по производству: - изделий А - изделий Б - персонала цехов - персонала заводоуправления
|
355600 20000
340000 +35600
смотри
123000 87400 50200 62100
?
60000 40000 10000
6000
100000 80000 70000 60000 |
248100 25000
240000 +33100
опера
95700 72200 41520 34100
?
50000 45000 8000
5000
120000 100000 80000 70000 |
220000 31000
200000 +51000
цию
115000 58200 20500 25000
?
65000 51000 8000
5500
130000 100000 85000 91000 |
320000 23000
300000 +43000
№ 1.
140000 102800 37000 34300
?
66000 49000 8500
5200
95000 90000 60000 55000 |
350200 18900
320000 +49100
93120 83540 24500 23800
?
59000 45000 9000
7000
150000 120000 80000 90000 |
380400 47000
370000 +57400
115200 97400 41000 35000
?
61000 43000 11000
7200
160000 140000 75000 60000 |
230000 22000
220000 +32000
140300 50400 21000 17900
?
40000 30000 8000
4000
100000 70000 60000 71000
|
180000 30000
175000 +35000
95400 72800 6200 2800
?
32000 27000 7400
3700
70000 70000 40000 30000 |
145000 16000
142000 +19000
75200 41300 7000 6500
?
30000 20000 7000
4000
65000 40000 20000 25000 |
170000 16320
167000 +19320
93200 37800 3000 11200
?
28000 17000 5000
4000
80000 70000 30000 26000 |
300000 21000
295000 +26000
138000 100000 11000 13200
?
60000 42000 11000
5000
150000 110000 70000 65000 |
310000 18500
300000 +28500
123500 103400 12250 15000
?
62000 37000 10000
7000
160000 100000 45000 60000 |
283400 15800
275000 +24200
93250 90200 16320 20100
?
58000 35000 10000
6000
140000 90000 60000 50000 |
148500 8200
145000 +11700
72450 51220 4800 3200
?
30000 18000 5000
3000
80000 70000 45000 40000 |
163200 10000
152000 +21200
83730 41240 7100 4000
?
32000 19000 6000
3500
90000 80000 50000 55000 |
Продолжение таблицы 6
|
Содержание хозяйственной операции |
варианты | ||||||||||||||
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |
|
8.Произведены отчисления на социальное страхование в размере 30% от начисленной заработной платы: - по изделиям А - по изделиям Б - персонала цехов - персонала заводоуправления 9.Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы работников 10. Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на изготовление: - изделий А - изделий Б - отопление и освещение цеха основного производства - отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения. 11.Выдан аванс подотчетному лицу на возмещение расходов по служебным командировкам и на хозяйственные нужды 12. Списаны с подотчетного лица (зам. директора) суммы фактических расходов по командировке. 13.Списываются общепроизводственные расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения заполнить табл. 4 14.Списываются общехозяйственные расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распре- деления заполнить табл. 4 15. Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости: - изделий А в количестве, шт. - изделий Б в количестве, шт. 16.Отгружена со склада готовая продукция (изделие А) покупателям по фактической себестоимости, количество шт. Сумму определить. |
?
40500
8000 7000 5000
5000
4200
4000
о
О
1000 800
800
|
?
50700
9000 7000 6000
5000
3500
3200
п
П
1200 800
900
|
?
52780
8500 6000 5000
4000
5000
4000
р
Р
900 600
850 |
?
39650
9000 7500 5000
3500
3000
2500
е
Е
950 700
920
|
?
57200
10000 6000 4000
5000
4000
2000
д
Д
1100 900
1000 |
?
56550
9500 6300 4500
5500
2500
2000
е
Е
1500 1000
1300 |
?
40300
11000 9000 5000
6000
3600
3500
л
Л
1400 1000
1400 |
?
27300
9000 7000 4500
5000
5000
4800
и
И
1300 800
1150 |
?
19500
9800 7000 3900
5000
4400
4000
т
Т
900 750
850 |
?
27300
9300 7200 4900
5100
2500
2200
ь
Ь
950 800
900 |
?
53300
10000 8000 5000
4000
2800
2500
1000 850
900 |
?
47450
8000 7000 5000
3000
1900
1800
1300 1100
1220 |
?
44200
9000 8000 5200
4300
3000
2600
1400 1000
1350 |
?
30550
7600 6300 3500
4100
4000
4000
1150 800
1100 |
?
35100
8200 7100 5400
4500
5000
4800
930 800
900 |
Продолжение таблицы 6
|
Содержание хозяйственной операции |
варианты | ||||||||||||||
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |
|
17.Поступило на расчетный счет: от покупателей за реализованную продукцию НДС 18% 18.Списываются внепроизводственные расходы на себестоимость реализованной продукции (отнести сразу на счет 90). 19.Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (см. операцию 16). 20.Начислен НДС (см. операцию 17). 21.Списан финансовый результат от реализации продукции (для определения суммы используйте табл. 5 ) 22.Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, командировочных и хоз. расходов. 23.Начилен налог на прибыль (20 %). 24.Перечислено с расчетного счета: - Налог на доходы физ. лиц - органам социального страхования 25.Выдана из кассы заработная плата.
|
640000
5000
о
о
о
310000
о
см. см. см. |
720000
6000
п
п
п
370000
п
опе опе опе |
680000
5500
р
р
р
406000
р
рацию рацию рацию
|
736000
4000
е
е
е
300000
е
9 8 7 |
800000
7000
д
д
д
440000
д |
1040000
4000
е
е
е
435000
е |
1120000
3500
л
л
л
301000
л |
920000
3600
и
и
и
210000
и |
680000
4300
т
т
т
150000
т |
720000
4200
ь
ь
ь
206000
ь |
720000
4100
395000 |
976000
5000
365000 |
1080000
3800
340000 |
880000
3700
235000 |
720000
4000
275000
|
Шахматная ведомость по счетам бухгалтерского учета
| Кредит |
С-до По дебету |
02 |
10 |
15 |
16 |
70 |
И т.д. все счета, имеющие обороты по кредиту в дебет разных счетов |
Оборот по дебету |
С-до конечное по дебету | ||||||||||
| С-до по кредиту | |||||||||||||||||||
| Дебет | |||||||||||||||||||
| 01 | |||||||||||||||||||
| 02 | |||||||||||||||||||
| 10 | |||||||||||||||||||
| 15 | |||||||||||||||||||
| 16 | |||||||||||||||||||
| 20 | |||||||||||||||||||
| 20-а | 15000 | 45000 | 45000 | 60000 | |||||||||||||||
| 20-б | |||||||||||||||||||
| 25 | |||||||||||||||||||
| 26 | |||||||||||||||||||
|
И т.д. все счета, имеющие Обороты по дебету с кредита счетов |
|||||||||||||||||||
| Оборот по кредиту | |||||||||||||||||||
|
С-до конечное По кредиту |
|||||||||||||||||||
Пример: с-до начальное по счету 20 составляло – 15000: Начислена заработная плата рабочим основного производства – 45 000 руб.