Бухгалтерский учёт (теория) ХГАЭП 2007 Шаврина
Практическое задание
- Открыть синтетические счета и записать в них остатки на 1 октября 200_г.
- Составить бухгалтерские проводки за октябрь в журнале операций.
- Определить недостающие суммы к операциям, произвести расчеты.
- Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 ноября.
- Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 ноября 20__г.).
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 20__г. (в руб.)
|
№ |
Наименование счетов | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 |
Вариант 5 |
| 01 | Основные средства | 1250000 | 150 000 | 1450 00 | 1480000 | 160000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 350 000 | 365 000 | 405 000 | 450 000 | 525 000 |
| 04 | Нематериальные активы | 270 000 | 280 000 | 290 000 | 300 000 | 320 000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 50 800 | 55 200 | 59 700 | 61 200 | 65 100 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 420 000 | 430 000 | 440 000 | 450 000 | 455 000 |
| 10 | Материалы | 125 000 | 129 700 | 130 200 | 150 000 | 152 500 |
| 20 | Основное производство | 62 500 | 62 500 | 62 500 | 62 500 | 62 500 |
| 43 | Готовая продукция | 200 000 | 250 000 | 300 000 | 280 000 | 220 000 |
| 50 | Касса | 5 500 | 6 500 | 7 500 | 8 500 | 8 000 |
| 51 | Расчетные счета | 550 000 | 570 000 | 575 000 | 582 000 | 585 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 150 000 | 160 000 | 165 000 | 170 000 | 155 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 150 000 | 155 000 | 160 000 | 165 000 | 170 000 |
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 250 000 | 265 000 | 270 000 | 275 000 | 255 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 50 000 | 55 000 | 55 500 | 60 000 | 65 000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 10 200 | 10 500 | 10 600 | 10 800 | 11 000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 110 500 | 110 600 | 110 700 | 110 800 | 110 900 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) | 800 | 900 | 850 | 750 | 950 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо) | 50 500 | 60 500 | 60 100 | 55 200 | 55 600 |
| 80 | Уставный капитал | 1181500 | 1308700 | 1416550 | 1411950 | 1446250 |
| 82 | Резервный капитал | 150 100 | 150 600 | 160 200 | 160 000 | 160 500 |
| 83 | Добавочный капитал | 205 000 | 205 500 | 206 000 | 206 500 | 207 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 150 200 | 150 500 | 150 700 | 150 800 | 150 600 |
| 96 | Резерв предстоящих расходов | 205 000 | 207 500 | 206 000 | 206 500 | 207 000 |
| 99 | Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) | 120 000 | 130 000 | 140 000 | 150 000 | 160 000 |
Хозяйственные операции за октябрь 20__ г.
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| Д-т |
К-т |
|||
| 1. |
Счет, приходный ордер. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: а) покупная стоимость б) НДС (18 %) |
30 500 ? |
||
| 2. |
Счет Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад: а) стоимость доставки б) НДС (18 %) |
5500 ? |
||
| 3. |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности поставщику за материалы (сумму определить) |
? |
||
| 4. |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности транспортной организации за доставку материалов (сумму определить) |
? |
||
| 5. |
Справка бухгалтерии. Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по поступившим материалам (сумму опередить) |
? |
||
| 6. |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС за доставку материалов (сумму опередить) |
? | ||
| 7. |
Выписка из расчетного счета а) получено по чеку б) перечислено бюджету в) перечислено банку по краткосрочной ссуде |
100 500 65 000 100 200 |
||
| 8. |
Авансовый отчет. Израсходовано на общехозяйственные нужды |
500 | ||
| 9. |
Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата работникам |
95 000 | ||
| 10. |
Лимитно-заборная карта. Отпущены со склада материалы: а) в производство б) на общехозяйственные нужды |
55 100 26 800 |
||
| 11. |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции б) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения |
150 200 125 500 |
||
| 12. |
Справка бухгалтерии. Начислены социальные взносы от начисленной заработной платы: а) рабочим за изготовление продукции б) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения (сумму определить) |
? ? |
||
| 13. |
Произведены удержания из сумм начисленной заработной платы а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным документам |
35 800 25 600 |
||
| 14. |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация со стоимости основных средств: а) общехозяйственного назначения |
29 400 |
||
| 15. |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация со стоимости нематериальных активов (отнесена на счет 26 "Общехозяйственные расходы") |
5 800 |
||
| 16. |
Счет. Акцептован счет поставщика за потребляемую электроэнергию: а) основными производственными цехами б) подразделениями общехозяйственного назначения |
10 800 5 500 |
||
| 17. |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировочные расходы |
2 000 |
||
| 18. |
Выписка банка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде |
55 000 |
||
| 19. |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (сумму определить) |
? |
||
| 20. |
Накладная. Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической себестоимости (остаток на 1 ноября – 35 000 руб.) (сумму определить) |
? |
||
| 21. |
Накладная, счет фактура Предъявлены платежные документы по сданной заказчику продукции по продажной цене |
708 000 | ||
| 22. |
Счет. Акцептован счет транспортной организации за перевозку продукции: а) стоимость перевозки б) НДС (18 %) |
25 500 ? |
||
| 23. |
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции |
? |
||
| 24. |
Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
? |
||
| 25. |
Справка бухгалтерии. Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить) |
? |
||
| 26. |
Справка бухгалтерии. Выявлен и списывается финансовый результат от проданной продукции (сумму определить) |
? |
||
Журнал хозяйственных операций составить по форме:
| № п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Д-т | К-т | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Оборотную ведомость по счетам синтетического учета составить по форме:
|
№ п/п
|
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Оборотная ведомость служит основанием для составления бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс составить на типовом бланке по форме №1 "Бухгалтерский баланс».