Бухгалтерский учет УрФУ 2016 (домашняя работа)

Бухгалтерский учет УрФУ 2016 (домашняя работа)

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ РАБОТЫ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

Необходимо:

- составить журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) и оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период (1 квартал 2016 г);

- произвести расчет отпуска материалов в производство и представить в виде таблицы;

- определить финансовый результат деятельности организации;

- заполнить формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

Некоторые сведения об организации.

Организация выполняет работы и оказывает услуги производственного характера.

Организация имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления.

Вспомогательное производство отсутствует. Метод списания МПЗ принять в соответствии с вариантом. МПЗ приобретены с НДС по ставке 18%.

Реализация услуг или МПЗ подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18%.

Исходные данные приведены в табл. 1.

Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2016

№ счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
01	Основные средства, всего	135 600
	в том числе:
	Тип А	60 000
	Тип Б	75 600
02	Амортизация основных средств, всего	10 800
	в том числе:
	Тип А (норма амортизации - 10%)	4 500
	Тип Б (норма амортизации 12,5%)	6 300
04	Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет)	14 460
05	Амортизация нематериальных активов	964
10	Материалы АА	75 000
	1 партия 10 м по 1800 руб\м	18 000
	2 партия 12 м по 2000 руб\м	24 000
	3 партия 15 м по 2200 руб\м	33 000
50	Касса	1 200
51	Расчетные счета	222 640
58.3	Краткосрочные финансовые вложения	25 000
60.1	Расчеты с поставщиками по поставленным материалам	60 000
60.2	Авансы выданные	24 000
62	Расчеты с покупателями	150 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	65 000
68	Расчеты по налогам и сборам, всего	12 492
	в том числе
68.2	Налог на добавленную стоимость	7 200
68.4	Налог на доходы физических лиц	5 292
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	9 700
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда)	6 000
80	Уставный капитал	196 854
82	Резервный капитал	30 000
83	Добавочный капитал	56 200
84	Нераспределенная прибыль	220 490
97	Расходы будущих периодов	8 600

Примечания к табл. 1:

1. На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31.12.2015 года на 1 год под 13% годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.
2. На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтена стоимость страхования имущества на 1 полугодие 2016 года.

Перечень фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) за 1 квартал 2016 г. приведен в табл. 2. Учесть, что некоторые факты являются сложными и для отражения их методом двойной записи потребуется разделить их на несколько составляющих.

Таблица 2. Факты хозяйственной жизни (хозяйственные операции) за отчетный период

№ п.п.	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.
1	Оплачено основное средство (тип В) за счет средств полученного кредита	по варианту
2	Основное средство (тип В) учтено в составе вложений во внеоборотные активы	по варианту
3	Учтен НДС по приобретенному основному средству (тип В)	по варианту
4	Принят к возмещению НДС по приобретенному основному средству (тип В)	рассчитать
5	Перечислено с расчетного счета в бюджет (в счет погашения задолженности по налогам)	рассчитать
6	Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 метра (в т.ч. НДС 18%) на сумму 5428 руб.	5 428
7	Учтен НДС по поступившим материалам АА	рассчитать
8	Принят к возмещению НДС по поступившим материалам АА	рассчитать
9	Получено с расчетного счета в кассу	14 700
10	Выдано из кассы на выплату заработной платы	9 700
11	Выдано из кассы на командировочные расходы директору	5 000
12	Начислена амортизация основных средств	рассчитать
13	Начислена амортизация нематериальных активов	рассчитать
14	Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал (в т.ч. НДС 18%)	18 000
15	Учтены затраты по аренде	рассчитать
16	Учтен НДС по аренде	рассчитать
17	Принят к возмещению НДС по аренде	рассчитать
18	Оприходована оргтехника (персональный компьютер) (в т.ч. НДС 18%) на сумму 50 000 р.	50 000
19	Учтен НДС по оргтехнике	рассчитать
20	Оргтехника оплачена с расчетного счета	50 000
21	Принят к возмещению НДС по оргтехнике	рассчитать
22	Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров	700
23	Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы	630
24	Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом (по канцтоварам)	рассчитать
25	Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание	240
26	Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ (в т.ч. НДС 18%)	177 000
27	Учтен НДС, причитающийся к получению от заказчика	рассчитать
28	Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги (в т.ч. НДС 18%)	72 600
29	Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м в счет ранее выданного аванса (в т.ч. НДС 18%)	5 900
30	Учтен НДС по полученным материалам АА	рассчитать
31	Принят к возмещению НДС по полученным материалам АА	рассчитать
32	Отпущены со склада 36 метров материала АА для выполнения работ	рассчитать
33	Списываются фактические расходы по командировке (проезд) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС 18%)	1 500
		рассчитать
34	Учтен НДС по проезду	рассчитать
35	Принят к возмещению НДС по проезду	рассчитать
36	Списываются фактические расходы по командировке (оплата гостиницы) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС 18%)	1 720
		рассчитать
37	Учтен НДС по оплате гостиницы	рассчитать
38	Принят к возмещению НДС по оплате гостиницы	рассчитать
39	Списываются фактические расходы по командировке (суточные 3 дня) (по представленному директором авансовому отчету по командировке)	600
40	Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы директором	рассчитать
41	Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги (в т.ч. НДС 18%)	48 600
42	Начислена заработная плата	18 000
43	Начислен НДФЛ	рассчитать
44	Начислены страховые взносы в ФСС	рассчитать
45	Начислены страховые взносы в ПФР	рассчитать
46	Начислены страховые взносы в ФОМС	рассчитать
47	Получено в кассу для выдачи зарплаты	рассчитать
48	Выдана зарплата	рассчитать
49	Реализовано в марте основное средство (тип А) (в т.ч. НДС 18%)	59 000
		рассчитать
	Списана первоначальная стоимость ОС	рассчитать
	Списана начисленная амортизация	рассчитать
	Списана остаточная стоимость ОС	рассчитать
50	Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды	1 500
51	Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту	рассчитать
52	Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту	рассчитать
		рассчитать
53	Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду	рассчитать
54	Определена фактическая себестоимость реализованных услуг	рассчитать
		рассчитать
55	Определен финансовый результат от основной деятельности и финансовый результат от прочих доходов и расходов	рассчитать
		рассчитать
56	Начислен налог на прибыль, 20%	рассчитать
57	Реформация баланса	рассчитать

Дополнительные данные для выполнения расчетной части по вариантам представлены в табл. 3.

 Таблица 3. Дополнительные данные по вариантам

Вариант	Метод списания МПЗ	Задолженность поставщикам, руб.	Задолженность покупателей, руб.	Сумма кредита на приобрет. ОС, руб.
1	ФИФО	20000	100000	50000
2	По средней с/с	40000	150000	60000
3	ФИФО	70000	150000	55000
4	По средней с/с	80000	170000	60000
5	ФИФО	60000	150000	65000
6	По средней с/с	60000	140000	70000
7	ФИФО	50000	140000	75000
8	По средней с/с	30000	140000	65000
9	ФИФО	50000	200000	70000
10	По средней с/с	70000	150000	50000
11	ФИФО	80000	150000	55000
12	По средней с/с	90000	150000	60000
13	ФИФО	100000	150000	75000
14	По средней с/с	110000	160000	65000
15	ФИФО	6000	80000	55000
16	По средней с/с	10000	80000	60000
17	ФИФО	10000	70000	80000
18	По средней с/с	10000	90000	75000
19	ФИФО	10000	250000	85000
20	По средней с/с	20000	100000	70000
21	ФИФО	40000	150000	50000
22	По средней с/с	70000	150000	55000
23	ФИФО	80000	170000	60000
24	По средней с/с	60000	140000	65000
25	ФИФО	60000	140000	70000
26	По средней с/с	50000	140000	75000
27	ФИФО	30000	140000	80000
28	По средней с/с	50000	200000	85000
29	ФИФО	6000	70000	50000
30	По средней с/с	8000	75000	60000
31	ФИФО	18000	65000	50000
32	По средней с/с	28000	63000	53000
33	ФИФО	15000	83000	48000
34	По средней с/с	40000	150000	50000
35	ФИФО	90000	150000	60000
36	По средней с/с	100000	150000	75000
37	ФИФО	90000	130000	62000
38	По средней с/с	6000	80000	55000
39	ФИФО	10000	70000	56000
40	По средней с/с	30000	140000	65000
41	ФИФО	15000	65000	50000
42	По средней с/с	40000	63000	55000
43	ФИФО	90000	83000	60000
44	По средней с/с	100000	150000	65000