Бухгалтерский финансовый учет КГТУ 2015 Ботева, Гейбо (контрольная сквозная задача)

Практическая часть контрольной работы составлена на примере компании, основной вид деятельности которой производство и розничная продажа кондитерских изделий.

Компания имеет расчетный счет и самостоятельный баланс. Организационно правовая форма «Общество с ограниченной ответственностью (ООО)».

Режим налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Условие задачи содержит:

а) вступительные цифровые данные на 1 декабря 2014 года в виде остатков по синтетическим счетам (Таблица 5) (для всех вариантов одинаковые);

б) перечень фактов хозяйственной жизни происшедших в компании за отчетный период (месяц) (Таблица 6) (для всех вариантов одинаковые);

в) числовые значения вариантов задачи (Таблица 7);

г) форму книги регистрации фактов хозяйственной жизни (Таблица 8).

Для решения задачи требуется:

1. Составить и отразить в книге регистрации фактов хозяйственной жизни (Таблица 8) бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за отчетный период, приведенным в таблице 6 материалов задания. Числовые значения каждого варианта приведены в таблице 7. По некоторым фактам хозяйственной жизни суммы следует определить самостоятельно.
2. Записать на счетах синтетического учета начальные остатки на 01.12.14 (одинаковые для всех вариантов); затем в хронологическом порядке отразить суммы фактов хозяйственной жизни, вызывающих изменение начальных остатков. В конце месяца по каждому счету подсчитать обороты по дебету и кредиту и сальдо конечное.
3. На основании записей на счетах синтетического учета составить оборотно-сальдовый баланс на 31.12.14.
4. Составить Бухгалтерский баланс на 01.01.15.
5. Составить Отчет о прибылях и убытках и расчет стоимости чистых активов.

Таблица 5 — Остатки по синтетическим счетам на 01.12.14, руб. (для всех вариантов одинаковые)

Счет	Сальдо на 01.12.2014
	Дебет	Кредит
01	1596279	—
02	—	228040
10	648044	—
41	845267	—
42	—	535074
51	31668	—
57	485	—
60	—	3420057
66	—	2337638
68	—	53802
69	—	10944
71	411540	—
80	—	12500
84	2961568	—
99	103204	—
Итого	6598055	6598055

Таблица 6 — Факты хозяйственной жизни за период с 01.12.14 по 31.12.14  (для всех вариантов)

№ п/п	Дата	Первичный документ	Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, руб. Числовые значения из таблицы 7
1	01.12	Счет-фактура, договор поставки	Оприходовано сырье, полученное от поставщика
2	01.12	Расчет амортизации	Начислена амортизация по объектам основных средств
3	02.12	Платежное поручение	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров, числящаяся на счете 57 «Переводы в пути»
4	03.12	Платежное поручение, договор аренды	Перечислена с расчетного счета оплата за аренду помещения по договору
5	04.12	Платежное поручение	Оплачено с расчетного счета поставщику за полученное сырье
6	04.12	Авансовый отчет	Оплачено поставщику за приобретенные ценности из подотчетных сумм
7	05.12	Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы под отчет работнику компании
8	06.12	Платежное поручение	Оплачены с расчетного счета услуги банка
9	06.12	Приходный кассовый ордер	Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма
10	11.12	Объявление наличными на взнос	Сдана из кассы выручка в банк компании по объявлению, но еще не зачислена на расчетный счет
11	14.12	Договор с телеканалом «Россия 24»	Отражены в учете расходы по размещению рекламы
12	16.12	Выписка с расчетного счета	Зачислена на расчетный счет сумма выручки, числящаяся на счете 57 «Переводы в пути»
13	17.12	Ведомость переоценки	Отражена в учете сумма уценки товаров
14	19.12	Товарный отчет, приходный ордер	Поступила в кассу выручка за проданные товары
15	19.12	Товарный отчет	Списываются со счета 41 «Товары» проданные товары
16	19.12	Товарный отчет, копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам	Отражена по кредиту счету 90 «Продажи» выручка от продажи товара, сданная в кредитную организацию, но еще не зачисленная по назначению
17	21.12	Расчет торговой наценки	Отражена в учете сумма торговой наценки до розничной цены товара
18	22.12	Накладная	Приняты к бухгалтерскому учету товары, изготовленные в собственном производстве
19	24.12	Выписка с расчетного счета	Получен на расчетный счет займ по договору со сроком погашения до 1 года
20	25.12	Отчет производства	Отражено в учете списание сырья на производство продукции
21	26.12	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата работникам розничной торговли
22	26.12	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата работникам цеха по производству кондитерских изделий
23	26.12	Расчетная ведомость	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
24	26.12	Платежное поручение	Уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы
25	26.12	Платежное поручение, платежная ведомость	Перечислена заработная плата на счета пластиковых карт в банке
26	29.12	Платежная ведомость	Выплачена из кассы компании заработная плата
27       27а 27б 27в   27г	30.12	Расчет страховых взносов	Начислены страховые взносы от заработной платы работников розничной торговли: — в Пенсионный фонд; — в Фонд социального страхования; — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; — на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
28       28а 28б 28в   28г	30.12	Расчет страховых взносов	Начислены страховые взносы от заработной платы работников цеха по производству кондитерских изделий: — в Пенсионный фонд; — в Фонд социального страхования; — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; — на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
29	31.12	Платежное поручение	Уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды
30	31.12	Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД)	Начислен единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
31	31.12	Накладная	Отражается принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции, изготовленной для продажи со счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
32	31.12	Договор аренды	Принят к оплате счет поставщика за аренду объекта
33	31.12	Производственный отчет цеха	В конце месяца отражен выпуск продукции по фактической производственной себестоимости
34	31.12	Справка бухгалтерии	Списано отклонение фактической себестоимости продукции от плановой (нормативной) — перерасход
35	31.12	Расчет реализованной торговой наценки	Списывается сумма торговой наценки, относящаяся к проданным товарам (способом «красное сторно»)
		Порядок расчета реализованной торговой наценки приведен в пояснениях к счету 42 «Торговая наценка» в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета
36	31.12	Справка по счету	В конце месяца списываются расходы на продажу
37	31.12	Справка по счету	Отражается финансовый результат от обычных видов деятельности
38	31.12	Справка по счету	Отражается финансовый результат от прочих видов деятельности
39	31.12	Справка по счету	По окончании отчетного года закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»

Таблица 7 — Числовые значения вариантов задачи

№ п/п	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	15470	29394	19596	24495	16330	18371	22611	17291	20996	26722
2	10002	19003	12669	15836	10557	11877	14618	11178	13574	17275
3	61357	116578	77719	97148	64766	72861	89675	68575	83270	105980
4	15789	30000	20000	25000	16667	18750	23077	17647	21429	27273
5	59237	112550	75033	93792	62528	70344	86577	66206	80393	102318
6	6259	11893	7929	9911	6607	7433	9148	6996	8495	10812
7	128252	243679	162453	203066	135377	152299	187445	143341	174056	221526
8	596	1133	755	944	629	708	872	666	809	1030
9	69979	132960	88640	110800	73867	83100	102277	78212	94971	120873
10	66316	126000	84000	105000	70000	78750	96923	74118	90000	114545
11	14637	27810	18540	23175	15450	17381	21392	16359	19864	25282
12	18947	36000	24000	30000	20000	22500	27692	21176	25714	32727
13	22019	41837	27891	34864	23243	26148	32182	24610	29884	38034
14	128251	243678	162452	203065	135377	152299	187445	143340	174056	221525
15	142369	270501	180334	225418	150278	169063	208078	159118	193215	245910
16	14117	26823	17882	22353	14902	16764	20633	15778	19159	24385
17	28585	54312	36208	45260	30173	33945	41778	31948	38794	49375
18	3593	6826	4551	5688	3792	4266	5251	4015	4876	6205
19	7368	14000	9333	11667	7778	8750	10769	8235	10000	12727
20	16924	32155	21437	26796	17864	20097	24735	18915	22968	29232
21	14737	28000	18667	23333	15556	17500	21538	16471	20000	25455
22	4210	8000	5333	6667	4444	5000	6154	4706	5714	7273
23	2080	3952	2635	3293	2196	2470	3040	2325	2823	3593
24	8396	15952	10635	13293	8862	9970	12271	9384	11394	14502
25	13204	25088	16725	20907	13938	15680	19298	14758	17920	22807
26	3663	6960	4640	5800	3867	4350	5354	4094	4971	6327
27а	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27в	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27г	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28а	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28в	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28г	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30	4459	8473	5649	7061	4707	5296	6518	4984	6052	7703
31	3593	6826	4551	5688	3792	4266	5251	4015	4876	6205
32	45895	87200	58133	72667	48444	54500	67077	51294	62286	79273
33	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
34	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
35	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
36	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
37	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
38	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
39	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?