Бухгалтерский учет (сквозная задача)

№ счета

 Наименование счета

Сумма, руб

7

10

Материалы

6290000

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

192000

50

Касса

18000

51

Расчетный счет

11530000

97

Расходы будущих периодов

125000

Итого

18155000

02

Амортизация основных средств

5729000

79

Внутрихозяйственные расчеты

12426000

Итого

18155000

№ блока

№ операции

 Содержание операции

Сумма, руб.

1

Отражены расходы, связанные со строительством хозяйственным способом цеха для разборки решетки:

01.янв

списаны  использованные при строительстве материалы

41192

01.фев

электроэнергия, полученная по внутрихозяйственному расчету

6572

начислена амортизация ОС (см. приложение 5, таблица 1):

01.мар

         оборудование

01.апр

         станок

01.май

начислена зарплата рабочим 12 человек с окладом

19000

01.июн

начислены социальные взносы

01.июл

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

2806

01.авг

приняты от подрядчиков выполненные строительные работы

137280

01.сен

выделен НДС по подрядным работам

01.окт

предъявлен к вычету НДС по подрядным работам

01.ноя

В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

01.дек

Отражается распределение ОПР и ОХР

янв.13

В конце месяца отражается списание расходов на строительство цеха для разборки решетки

янв.14

Начислен НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом

янв.15

Предъявлен к вычету НДС, начисленный на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом

янв.16

Принят на учет цех для разборки решетки

2

02.янв

Отражается оприходование неразделанного лома, образовавшегося в результате проведения работ по капитальному ремонту пути

24070

02.фев

Отражается оприходование разделанного лома, образовавшегося в результате проведения работ по модернизации пути

18764

02.мар

Отражается включение в состав готовой продукции разделанного металлолома

02.апр

Отражается списание стоимости лома в состав затрат по разделке металлолома

Отражаются затраты по разделке металлолома:

02.май

списаны  использованные при разделке смазочные материалы

1060

02.июн

электроэнергия, полученная по внутрихозяйственному расчету

1230

начислена амортизация ОС (см. приложение 5, таблица  2):

02.июл

      станок по резке металла

02.авг

      инструменты и приспособления

02.сен

начислена зарплата рабочим 5 человек с окладом (премия 5 %)

20000

02.окт

начислены социальные взносы

02.ноя

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

1740

02.дек

начислены отпуска будущих периодов 1 человек с окладом (премия 5%)

20000

фев.13

начислены социальные взносы с отпусков будущих периодов

фев.14

Отражается оценочное обязательство по отпускам будущих периодов

фев.15

В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

фев.16

Отражается распределение ОПР и ОХР

фев.17

Отражается фактическая производственная себестоимость разделанного лома

фев.18

Отражается списание нормативной себестоимости

145660

фев.19

Отражается отклонение между фактической и учетной стоимостью разделанного металлолома

фев.20

Отражается оприходование разделанного металлолома по нормативной себестоимости

фев.21

Отражается списание отклонения

Отражаются затраты, связанные с погрузкой металлолома:

фев.22

начислена зарплата рабочим

15900

фев.23

начислены социальные взносы

фев.24

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

480

фев.25

Отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

фев.26

Отражается распределение ОПР и ОХР

фев.27

Отражается начисление доходов от продажи металлолома

279500

фев.28

Отражается списание стоимости металлолома в себестоимость продаж

фев.29

Отражается списание отклонений в стоимости металлолома в себестоимость продаж

фев.30

Отражается списание затрат на погрузку металлолома в состав коммерческих расходов

фев.31

Отражается НДС

3

Списываются  затраты путевой колонны на капитальный ремонт титульного участка пути на новых материалах:

7

03.янв

начислена зарплата мастеров и монтеров пути, работавших на перегоне

1248620

03.фев

начислены социальные взносы

03.мар

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

26550

03.апр

начислены отпуска будущих периодов трем мастерам, которые идут  в плановый отпуск в следующем месяце, с окладом 

26772

03.май

начислены социальные взносы на отпуска будущих периодов

03.июн

отражается оценочное обязательство по отпускам будущих периодов

03.июл

списаны уложенные материалы верхнего строения пути

5686270

03.авг

списаны отклонения по МВСП (2,8 % от учетной стоимости)

03.сен

отпущено топливо для ремонта

215078

03.окт

выданы 8 комплектов спецодежды рабочим по цене за шт.

3590 

03.ноя

списаны отклонения по выданной спецодежде (3%)

03.дек

списана стоимость электроэнергии, использованной при подключении к электросетям на перегоне (получена по внутрихозяйственным расчетам)

25132

начислена амортизация:

мар.13

       платформ

63338

мар.14

       укладочных кранов

45310

мар.15

выправочно-подбивочных машин

21636

мар.16

       планировщиков балласта

15326

7

мар.17

хопер-дозаторных вертушек

16922

мар.18

оприходована старогодняя рельсошпальная решетка и стрелочные переводы, демонтированные при ремонте пути

1246350

мар.19

приняты от подрядчиков выполненные работы по ремонту

257016

мар.20

выделен НДС по подрядным работам

мар.21

предъявлен к вычету НДС по подрядным работам

Отражается распределение затрат по капитальному ремонту путевых машин до начала производства путевых работ:

мар.22

списывается начисленная оплата труда

50190

мар.23

списываются начисленные соцвзносы

мар.24

списываются использованные материалы (с отклонениями)

12726

мар.25

списывается отпущенное топливо

8088

мар.26

списывается стоимость использованной электроэнергии

6806

мар.27

списываются прочие материальные затраты

7338

мар.28

В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

мар.29

Отражается распределение ОПР и ОХР

4

Списываются  затраты путевой колонны на реконструкцию железнодорожного пути:

04.янв

начислена зарплата мастеров, монтеров пути и  машинистов путевых машин

1460810

04.фев

начислены социальные взносы

04.мар

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

35844

Сергеев В.В. предоставил листок временной нетрудоспособности с 15 по 22 марта.(см. приложение 5, таблица 3):

04.апр

начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств РЖД

04.май

начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

04.июн

списывается стоимость сырья и материалов, израсходованных при реконструкции пути

212824

04.июл

списаны отклонения по МВСП (2,8 % от учетной стоимости)

04.авг

отражается списание топлива,  использованного путевыми машинами

113936

04.сен

списана стоимость электроэнергии, полученной по внутрихозяйственным расчетам

14132

начислена амортизация:

04.окт

        кранов КЖД

97386

04.ноя

        мотовозов

45408

04.дек

        щебнеочистительных машин

54998

апр.13

        УТМ

36696

апр.14

электробалластеров

30050

апр.15

        автогрейдеров

58284

Списываются затраты по обслуживанию  путевых машин, работающих на реконструкции пути:

апр.16

начислена оплата труда рабочих, занятых техобслуживанием путевых машин,15 человек с окладом (премия 45%)

21384

апр.17

начислены социальные взносы

апр.18

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

15425

апр.19

списаны материалы, отпущенные на техобслуживание путевых машин

22678

апр.20

списаны отклонения по сырью и материалам (3,2 % от учетной стоимости)

апр.21

отпущено топливо

14404

апр.22

списана стоимость электроэнергии, полученной по внутрихозяйственным расчетам

12704

апр.23

отнесены на прочие затраты расходы по обслуживанию путевых машин, полученные по централизованным договорам

29430

апр.24

В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

апр.25

Отражается распределение ОПР и ОХР

апр.26

Отражается закрытие расходов по реконструкции пути

апр.27

Передаются заказчику (ДКС - Дирекции капитального строительства) расходы по реконструкции пути

5

Отражены затраты по предоставлению услуг путевой техники сторонним заказчикам:

05.янв

начислена оплата труда экипажа, 12 человек с окладом (премия 25 %)

25930

05.фев

начислены социальные взносы

05.мар

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

12710

05.апр

начислена амортизация путевой техники

21970

05.май

отпущено топливо на работу путевой техники

12270

05.июн

списана стоимость электроэнергии, полученной от сторонних поставщиков

4962

05.июл

начислен НДС на стоимость электроэнергии

05.авг

предъявлен к вычету НДС со стоимости электроэнергии

05.сен

отражены затраты сторонней организации по обслуживанию путевой техники

8938

05.окт

начислен НДС со стоимости услуг сторонней организации

05.ноя

предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг сторонней организации

05.дек

В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

май.13

Отражается распределение ОПР и ОХР

май.14

Отражается начисление доходов от предоставления услуг путевой техники

872860

май.15

Отражается списание стоимости услуг по предоставлению путевой техники

май.16

Отражается НДС

6

06.янв

Списываются затраты по содержанию законсервированных объектов ОС

59740

06.фев

Отражается распределение ОПР и ОХР

7

Отражены затраты по ликвидации последствий аварии:

07.янв

начислена оплата труда работников, занятых ликвидацией последствий аварии, 10 человек с окладом

27550

07.фев

начислены социальные взносы

07.мар

начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

2640

07.апр

израсходованы материалы при ликвидации последствий аварии

16884

07.май

отражены затраты по оплате счетов сторонней организации, участвующей в ликвидации последствий аварии

29210

07.июн

начислен НДС

07.июл

предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг сторонней организации

07.авг

оприходован лом

4980

07.сен

отражается включение в состав затрат восстановленного НДС по материалам, ранее принятого к вычету

07.окт

В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета

07.ноя

Отражается распределение ОПР и ОХР

07.дек

Отражается задолженность страховой организации по возмещению понесенных расходов

июл.13

Поступило страховое возмещение

401200

июл.14

Отражается сумма превышения расходов по ликвидации аварии над суммой страхового возмещения

Ликвидирован жилой вагон путевой колонны первоначальной стоимостью

328770

июл.15

списана сумма начисленной амортизации

114410

июл.16

списана остаточная стоимость

8

08.янв

Начислена амортизация по служебному дому, сдаваемому в аренду работникам предприятия

53340

08.фев

Отражается распределение ОПР и ОХР

08.мар

Отражается начисление выручки за найм жилья

99030

08.апр

Списываются расходы по служебному дому

08.май

Отражается НДС

9

09.янв

Отражается выдача денежных средств работнику подотчет на командировочные расходы

10180

Отражается списание расходов на дату утверждения авансового отчета:

09.фев

         по оплате услуг гостиницы

2590

09.мар

         по оплате проездного билета

850

09.апр

Отражается     приобретение    канцелярских    товаров подотчетным лицом

2990

09.май

Начислен НДС по расходам, осуществленным подотчетным лицом (оплата услуг гостиницы и проездного билета)

09.июн

Начислен НДС по расходам, осуществленным подотчетным лицом (приобретение канцелярских товаров)

09.июл

Предъявлен к вычету НДС

09.авг

Отнесены   на   расчеты   с   прочими    кредиторами суммы, израсходованные подотчетным лицом по оплате услуг консалтинговой компании

1266

09.сен

Отражается зачет авансов, выданных подотчет, при их погашении

09.окт

Отражается удержание из з/п оставшейся неиспользованной подотчетной суммы

09.ноя

Отражается  распределение затрат на счета бухучета

10

10.янв

Начислена заработная плата работникам аппарата управления

2256792

10.фев

Начислена заработная плата работникам, не относящимся к аппарату управления

155670

10.мар

Начислена заработная плата работников несписочного состава

96110

Начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"

10.апр

     работникам списочного состава

88079

10.май

     работникам несписочного состава

9787

Ивановой С.В. на основании выданного листа нетрудоспособности предоставлен отпуск по беременности и родам на срок 140 календарных дней (см. приложение 5, таблица 4):

10.июн

начислено пособие по беременности и родам за счет средств ФСС

Воробьева Л.И. (АУР) написала заявление о предоставлении пособия по уходу за ребенком до 3-х лет, которому исполнилось 1,5  года 28.02.201Х г.:

10.июл

начислено пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет по коллективному договору РЖД

Селезнева Т.Н. (не АУР) выходит на пенсию. Стаж работы 17 лет, среднемесячная з/п

37050

10.авг

начислено единовременное пособие при уходе на пенсию по коллективному договору РЖД

Карташову П.И.  (АУР) предоставлены две путевки (для  него и его жены, не являющейся работником РЖД) в санаторий «Зеленая роща», входящий в состав ОАО «РЖД», стоимостью  каждая (ОАО «РЖД» компенсирует  70% стоимости путевки Карташову и 50% стоимости путевки его жене):

73100

10.сен

отражается задолженность Карташова за получение путевок

10.окт

отражается удержание за путевки из оплаты труда

отнесена на затраты компенсация стоимости путевок:

10.ноя

        Карташов

10.дек

        жена

окт.13

Списаны расходы на оплату мероприятий по охране труда

145690

окт.14

Начислен НДС

окт.15

Предъявлен к вычету НДС

окт.16

Отражены расходы по страхованию имущества и ответственности организаций

55324

окт.17

Списаны затраты на предварительные осмотры и мед.освидетельствование

16666

окт.18

Начислен НДС

окт.19

Предъявлен к вычету НДС

окт.20

Отражены затраты на подготовку и  переподготовку кадров

84260

окт.21

Начислен НДС

окт.22

Предъявлен к вычету НДС

окт.23

Списаны расходы по обслуживанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

102560

окт.24

Начислен НДС

окт.25

Предъявлен к вычету НДС

окт.26

Отражена задолженность ООО "Телеком" за предоставленные услуги связи

37092

окт.27

Начислен НДС

окт.28

Предъявлен к вычету НДС

окт.29

Начислен налог на имущество организаций

1215798

окт.30

Начислен транспортный налог

325354

окт.31

Начислен земельный налог

215472

окт.32

Списаны затраты по обеспечению пожарной безопасности, полученные по централизованным договорам

27016

окт.33

Отражается  распределение затрат на счета бухучета (по сч. 25-01)

окт.34

Отражается  распределение затрат на счета бухучета (по сч. 26-01)

окт.35

Отражается  распределение затрат на счета бухучета (по сч. 26-02)

ИТОГО РАСХОДОВ (32-е счета)

Итого распределено по сч. 25-01

Итого распределено по сч. 26-01

Итого распределено по сч. 26-02

ИТОГО НАЧИСЛЕННАЯ ЗАРПЛАТА

11

11.янв

Отражается начисление личных страховых взносов в НПФ "Благосостояние"

11.фев

Отражается удержание из з/п работников страховых взносов в НПФ

Отражается удержание из з/ппрофвзносов

11.мар

        в профком

117420

11.апр

        в дорпрофсож

76920

11.май

Отражается удержание НДФЛ

ИТОГО ПО СЧ. 70-01

11.июн

Отражается оплата труда к выдаче

11.июл

Отражается выплата з/п путем перечисления средств на банковскую карту

11.авг

Отражается закрытие счета 70-04 в конце месяца

12

Оплачены с расчетного счета:

12.янв

      счета поставщиков и подрядчиков

12.фев

      счета прочих кредиторов

12.мар

      суммы НДФЛ

12.апр

      суммы начисленных социальных взносов

12.май

      налог на имущество

12.июн

      транспортный налог

12.июл

      земельный налог

13

Переданы в вышестоящую организацию:

13.янв

     расходы, распределяемые между видами деятельности (сч. 20-99)

13.фев

     выручка от ПВД (сч. 90-01)

13.мар

     расходы по ПВД (сч. 90-02)

13.апр

     коммерческие расходы (сч. 90-03)

13.май

     НДС (сч. 90-04)

13.июн

     прочие расходы (сч. 91-02, 91-03)

13.июл

     начисленный НДС

13.авг

     НДС, подлежащий возмещению