Бухгалтерский учет и анализ СИБИТ - курсовая (ОАО «Вымпел»)
Задание к курсовой работе по дисциплине ”Бухгалтерский учет ” II курса СИБИТ
общие указания по выполнению
курсовой работы для студентов, обучающихся по направлению «экономика» профилю «бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Курсовая работа выполняется по завершении изучения предмета «Бухгалтерский учет и анализ», составлена в двенадцати вариантах. Вариант работы определяется по начальной букве фамилии обучающегося (табл.).
Таблица
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Начальная буква фамилии |
А, Н, Щ |
Б, О, Э |
В, П, Ю |
Г, Р, Я |
Д, С |
Е, Т |
Ж, У |
З, Ф |
И, Х |
К, Ц |
Л, Ч
|
М, Ш |
Курсовая работа может быть представлена в рукописном или компьютерном исполнении.
Все заголовки располагаются по центру относительно краёв страницы без точки в конце. Пишутся они прописными буквами.
Все страницы, кроме титульного листа, нумеруются арабскими цифрами (2, 3, 4...). Номер проставляется внизу в центре страницы.
Текст печатается (пишется от руки) на одной стороне листа бумаги формата А4. Поля: слева – 2,5 см, сверху и снизу – 2 см, справа – 1 см, тип шрифта – Times New Roman, размер 14 пт., междустрочный интервал – полуторный, выравнивание по ширине, абзацный отступ – 1,25 см.
Листы скрепляются слева.
по дисциплине «бухгалтерский учет и анализ»
Задание выполняется на примере ОАО «Вымпел», выпускающего изделие А, имеющего, кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч. 26.
При выполнении работы учитывать требования учетной политики.
Основные средства (ОС):
• учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
• включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
• определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;
• амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений;
• при приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов;
• списание объектов ОС стоимостью не менее 40 000 рублей за единицу на затраты производства производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6);
• затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.
Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2007, утвержденным приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н:
- амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.
Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:
- выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности;
- расходы, связанные с изготовлением продукции, продажей продукции и товаров, оказанием услуг.
Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью для целей учета принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии с условиями договора.
Накопленные на счете 16 отклонения списываются в дебет счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов пропорционально стоимости израсходованных материалов.
Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.
Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.
Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.
Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.
Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока, к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).
Основание: п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Использование прибыли производства в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.
Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.
Общество не создает резерв по сомнительным долгам.
порядок выполнения курсовой работы
Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными своего варианта. Откройте счета (см. приложения) и запишите в них остатки на 1 сентября 20 __ г., т.е. календарного года, в котором выполняется курсовая работа.
Отразите операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях 4–11. Счета, отсутствующие в балансе на начало месяца, но необходимые для отражения в учете текущих операций, открываются дополнительно.
Сделайте разноску по синтетическим схемам.
Подсчитайте обороты по дебету и кредиту синтетических счетов и выведите в них конечное сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
На основании данных баланса на начало месяца, а также с учетом дополнительно открытых счетов заполните в оборотной ведомости сальдо по синтетическим счетам на начало месяца. Отразив обороты в оборотной ведомости по каждому из счетов за июнь, заполните сальдо на конец месяца. Сверьте общие суммы оборотов (дебетовый и кредитовый) по всем счетам с итогами оборотов за месяц журнала регистрации хозяйственных операций – они должны быть равны.
Заполните форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10.20__ г., используя остатки по синтетическим счетам на 1.09.20__ г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.20__ г.
Приступая к выполнению курсовой работы, необходимо изучить рекомендуемую литературу, ознакомиться с нормативными актами, регламентирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях.
1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел»
№ счета |
Сн на 1.09.20__ г. |
Сн на 1.09.20__ г. |
||
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
7 491 840 |
|
6 243 200 |
|
02 |
|
787 930 |
|
945 516 |
04 |
847 720 |
|
1 102 032 |
|
05 |
|
211 930 |
|
275 508 |
08 |
645 448 |
|
903 608 |
|
10 |
630 895 |
|
883 253 |
|
15 |
190 412 |
|
173 102 |
|
16 |
84 379 |
|
76 708 |
|
19 |
98 458 |
|
94 478 |
|
20 |
84 940 |
|
1 584 936 |
|
23 |
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
43 |
60 708 |
|
607 084 |
|
50 |
8 300 |
|
9 760 |
|
51 |
920 0152 |
|
10 427 300 |
|
52 |
410 000 |
|
300 000 |
|
60 |
|
1 394 000 |
|
618 182 |
6 |
540 000 |
|
1 285 490 |
|
66 |
|
|
|
600 000 |
67 |
|
|
|
1 700 000 |
68 |
|
314 800 |
|
605 044 |
69 |
|
363 170 |
|
369 372 |
70 |
|
1 020 140 |
|
1 037 563 |
71 |
|
|
600 |
7 080 |
73 |
20 000 |
|
60 000 |
|
75 |
144 000 |
|
96 000 |
|
76 |
43 200 |
|
157 244 |
389 995 |
80 |
|
14 048 000 |
|
14 096 000 |
82 |
|
28 400 |
|
39 600 |
83 |
|
1 365 984 |
|
1 365 984 |
84 |
|
957 744 |
|
957 744 |
96 |
|
|
|
110 347 |
98 |
|
8 354 |
|
109 152 |
99 |
|
|
|
777 708 |
Итого |
2 050 0452 |
20 500 452 |
24 004 795 |
24 004 795 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.
№ |
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Кор. счета |
||
Д |
К |
|||||
1 |
01.сен |
Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, хозяйственные и командировочные расходы |
|
|
|
|
2 |
01.сен |
Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК |
|
|
|
|
3 |
01.сен |
Выдано Котову на хозяйственные расходы |
|
|
|
|
4 |
01.сен |
Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова |
|
|
|
|
5 |
02.сен |
Выдана заработная плата работникам предприятия за август |
|
|
|
|
6 |
04.сен |
Депонирована заработная плата (определить: операция 1 – 3 –5) |
|
|
|
|
7 |
04.сен |
Выдано в подотчет Сергееву на командировочные расходы |
|
|
|
|
8 |
04.сен |
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы (определить: операция 1 + 2 + 4 – 3 – 5 – 7) |
|
|
|
|
9 |
08.сен |
Получен краткосрочный кредит на расчетный счет |
|
|
|
|
10 |
08.сен |
Поступили на расчетный счет расчеты от покупателей |
|
|
|
|
11 |
08.сен |
Перечислена задолженность: |
|
|
|
|
1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т. д. |
|
|
|
|||
2. Разным кредиторам за консультационные услуги. |
|
|
|
|||
3. Бюджету по налогам и сборам. |
|
|
|
|||
4. Органам социального страхования и обеспечения. |
|
|
|
|||
5.В уплату краткосрочного кредита. |
|
|
|
|||
6. В уплату долгосрочного кредита. |
|
|
|
|||
Итого (записать сумма) |
|
|
|
|||
12 |
10.сен |
Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и др. услуги |
|
|
|
|
15 |
10.сен |
Оплачена дебиторская задолженность покупателями |
|
|
|
|
16а |
15.сен |
Списываются расходы директора Сергеева на: |
|
|
|
|
- общехозяйственные нужды; |
||||||
- НДС |
||||||
17 |
18.сен |
Приобретены у поставщика основные средства по счету-фактуре: |
|
|
|
|
- покупная стоимость ОС; |
||||||
- НДС (по ставке 18 %). |
||||||
Итого: (записать сумму) |
||||||
18 |
19.сен |
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС, составлен акт и предъявлен счет-фактура: |
|
|
|
|
- по тарифу; |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: (записать сумму) |
||||||
19 |
22.сен |
Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым. |
|
|
|
|
Стоимость услуг по тарифу: |
||||||
- по счету-фактуре; |
||||||
- НДС (ставка18 %). |
||||||
Итого: |
||||||
20 |
22.сен |
Оплачен счет-фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха |
|
|
|
|
21 |
24.сен |
Приняты по акту работы по строительству цеха. |
|
|
|
|
Сметная стоимость работ: |
||||||
- по счету-фактуре (определить); |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: |
||||||
22 |
24.сен |
Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха. |
|
|
|
|
Стоимость услуг по тарифу: |
||||||
- по счету-фактуре; |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: (записать сумму) |
||||||
23 |
25.сен |
Оприходованы ОС по первоначальной стоимости (сумму определить) |
|
|
|
|
24 |
26.сен |
Начислена амортизация по ОС: |
|
|
|
|
- основного производства; |
||||||
- вспомогательного производства; |
||||||
- общехозяйственного назначения. |
||||||
Итого: |
||||||
25 |
26.сен |
Списана начисленная амортизация по реализации основных средств |
|
|
|
|
26 |
26.сен |
Списана первоначальная стоимость |
|
|
|
|
проданных основных средств |
||||||
27 |
26.сен |
Отпущены покупателю основные средства по счету-фактуре |
|
|
|
|
28 |
26.сен |
Начислен НДС по проданным основным средствам (сумму определить: операция 27х18:118) |
|
|
|
|
29 |
26.сен |
Поступили расчеты от покупателей за проданные основные средства |
|
|
|
|
30 |
29.сен |
Списываются расходы по транспортировке проданных основных средств: |
|
|
|
|
- стоимость по счету-фактуре; |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: |
||||||
|
29.сен |
Получен финансовый результат от продажи основных средств (определить) |
|
|
|
|
31 |
31.09 |
Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС: |
|
|
|
|
- основного производства; |
||||||
- вспомогательного производства; |
||||||
- общехозяйственного назначения. |
||||||
Итого: |
||||||
32 |
31.09 |
Получены счета-фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта основных средств: |
|
|
|
|
- стоимость работ (без НДС); |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: |
||||||
33 |
22.сен |
Приобретены нематериальные активы (НМА) у поставщиков: |
|
|
|
|
- стоимость по счету-фактуре; |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: |
||||||
34 |
31.09 |
Начислена амортизация за месяц по НМА общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
35 |
31.09 |
Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже |
|
|
|
|
36 |
31.09 |
Списана амортизация по проданным НМА |
|
|
|
|
37 |
31.09 |
Списаны дополнительные расходы по продаже НМА, оплаченные подотчетным лицом Котовым |
|
|
|
|
38 |
31.09 |
Начислен НДС от продажи НМА (сумму определить: операция 39 ∙ 18/118) |
|
|
|
|
39 |
31.09 |
Поступила на расчетный счет сумма за проданные НМА |
|
|
|
|
|
31.09 |
Получен финансовый результат от продажи НМА (определить) |
|
|
|
|
40 |
15.сен |
Приобретены материалы у поставщиков (с применением счетов 15, 16): |
|
|
|
|
- отпускная стоимость; |
||||||
- НДС (ставка 18 %). |
||||||
Итого: (записать сумму) |
||||||
|
||||||
|
||||||
41 |
15.сен |
Списываются расходы по погрузке и транспортировке материалов: |
|
|
|
|
- отпускная стоимость; |
||||||
- НДС (ставка 18 % определить); |
||||||
Итого: (записать сумму) |
||||||
42 |
16.сен |
Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым |
|
|
|
|
43 |
19.сен |
Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам |
|
|
|
|
44 |
19.сен |
Списаны отклонения фактической себестоимости по приобретенным материалам от их учетной стоимости (сумму определить) |
|
|
|
|
45 |
31.09 |
Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на: |
|
|
|
|
- основное производство; |
||||||
- вспомогательное производство; |
||||||
- общепроизводственные нужды; |
||||||
- общехозяйственные нужды; |
||||||
- упаковку продукции |
||||||
46 |
31.09 |
Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам отпущенным на (% ТЗР определить): |
|
|
|
|
▪ основное производство; |
||||||
▪ вспомогательное производство; |
||||||
▪ общепроизводственные нужды; |
||||||
▪ общехозяйственые нужды; |
||||||
▪ упаковку продукции. |
||||||
Итого: (расчет в приложении 3) |
||||||
47 |
26.сен |
Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам |
|
|
|
|
48 |
31.09 |
Списана фактическая себестоимость проданных материалов: |
|
|
|
|
- учетная стоимость; |
||||||
- отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости (сумму определить, прил. 3) |
||||||
49 |
31.09 |
Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить) |
|
|
|
|
|
31.09 |
Получен финансовый результат от продажи материалов (определить) |
|
|
|
|
50 |
31.09 |
Поступила на расчетный счет сумма за проданные материалы от покупателей |
|
|
|
|
51 |
25.сен |
Начислена заработная плата работникам: |
|
|
|
|
- основного производства; |
||||||
- вспомогательного производства; |
||||||
- обслуживающим основное производство; |
||||||
- администрации предприятия; |
||||||
-по листам временной нетрудоспособности. |
||||||
Итого: |
||||||
52 |
25.сен |
Произведены удержания из заработной платы: |
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц; |
||||||
- по исполнительным документам; |
||||||
- в возмещение материального ущерба. |
||||||
Итого: |
||||||
53 |
|
Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения на заработную плату работников (сумму определить): |
|
|
|
|
- основного производства; |
||||||
- вспомогательного производства; |
||||||
- обслуживающих основное производство; |
||||||
- администрации предприятия. |
||||||
Итого: |
||||||
54 |
|
Получены счета-фактуры за использование тепла, света, газа: |
|
|
|
|
- основного производства; |
||||||
- вспомогательного производства; |
||||||
- администрации предприятия; |
||||||
- НДС (ставка 18 % определить). |
||||||
Итого: (записать сумму) |
||||||
56 |
|
Списываются затраты вспомогательного производства на: |
|
|
|
|
- обслуживание основного производства; |
||||||
- общехозяйственные нужды. |
||||||
Итого: (сумму определить, прил. 4) |
||||||
57 |
30.сен |
Списываются затраты по обслуживанию основного производства (сумму определить, прил. 3) |
|
|
|
|
58 |
30.сен |
Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851) (прил. 5) |
|
|
|
|
59 |
30.сен |
Списываются коммерческие расходы (сумму определить) |
|
|
|
|
60 |
31.09 |
Списывается фактическая себестоимость проданной готовой продукции (прил. 6) |
|
|
|
|
61 |
26.сен |
Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт |
|
|
|
|
62 |
31.09 |
Начислен НДС по проданной продукции (сумму определить: операция 61 ∙ 18/118) |
|
|
|
|
63 |
31.09 |
Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи (сумму определить) |
|
|
|
|
64 |
31.09 |
Получен финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, прил. 8) |
|
|
|
|
65 |
17.сен |
Оплачена госпошлина с расчетного счета за рассмотрение дела в суде |
|
|
|
|
66 |
26.сен |
Поступили денежные средства на расчетный счет от транспортной компании во исполнение решения суда |
|
|
|
|
67 |
31.09 |
Списана: |
|
|
|
|
- кредиторская; |
||||||
- дебиторская; |
||||||
- задолженность по истечении срока исковой давности |
||||||
68 |
|
Оприходованы излишки материалов при инвентаризации |
|
|
|
|
69 |
31.09 |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат (сумму определить по операциям) |
|
|
|
|
70 |
26.сен |
Начислен налог на прибыль (прил. 9) |
|
|
|
Таблица 1
№ операции |
Сумма в рублях по вариантам |
|||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
|
1 |
583 260 |
816 575 |
1 516 497 |
1 049 882 |
1 749 804 |
466 614 |
1 866 458 |
1 080 063 |
648 937 |
864 550 |
1 296 576 |
1 512 488 |
2 |
48 000 |
67 200 |
124 800 |
86 400 |
144 000 |
38 400 |
153 600 |
96 000 |
57 600 |
76 800 |
115 200 |
134 400 |
3 |
9 250 |
12 950 |
24 050 |
16 650 |
27 750 |
7 400 |
29 600 |
18 500 |
12 000 |
15 300 |
22 700 |
26 300 |
4 |
200 |
500 |
300 |
250 |
420 |
102 |
|
600 |
600 |
600 |
600 |
600 |
5 |
510 000 |
714 000 |
1 326 000 |
918 000 |
1 530 000 |
408 000 |
1 632 000 |
1 020 000 |
612 000 |
816 000 |
1 224 000 |
1 428 000 |
7 |
12 000 |
16 800 |
31 200 |
21 600 |
36 000 |
9 600 |
38 400 |
24 000 |
14 400 |
19 200 |
28 800 |
33 600 |
9 |
90 000 |
126 000 |
234 000 |
162 000 |
270 000 |
72 000 |
288 000 |
180 000 |
108 000 |
144 000 |
216 000 |
252 000 |
10 |
771 360 |
1 079 904 |
2 005 536 |
1 388 448 |
2 314 080 |
617 088 |
2 468 352 |
1 542 720 |
871 630 |
1 162 180 |
1 743 260 |
2 033 800 |
11.1 2 3 4 5 6 Итого |
389 064 |
544 690 |
1 011 566 |
700 315 |
1 167 192 |
311 251 |
1 245 005 |
778 128 |
466 876 |
622 502 |
933 754 |
1 089 380 |
780 |
1 092 |
2 028 |
1 404 |
2 340 |
624 |
2 496 |
1 560 |
936 |
1 248 |
1 872 |
2 184 |
|
302 522 |
423 530 |
786 557 |
544 540 |
907 566 |
242 017 |
968 040 |
605 044 |
221 623 |
363 026 |
484 035 |
547 062 |
|
184 686 |
258 560 |
480 183 |
332 435 |
554 058 |
147 748 |
590 995 |
369 372 |
48 000 |
295 498 |
332 435 |
240 092 |
|
40 000 |
56 000 |
104 000 |
72 000 |
120 000 |
32 000 |
128 000 |
80 000 |
60 000 |
52 000 |
64 000 |
72 000 |
|
50 000 |
70 000 |
130 000 |
90 000 |
150 000 |
40 000 |
160 000 |
100 000 |
|
80 000 |
66 000 |
28 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
31 104 |
43 545 |
80 870 |
55 987 |
93 312 |
24 883 |
99 533 |
62 208 |
37 325 |
49 766 |
74 650 |
87 091 |
15 |
192 000 |
268 800 |
499 200 |
345 600 |
576 000 |
153 600 |
614 400 |
384 000 |
230 400 |
307 200 |
460 800 |
537 600 |
16а |
10 418 |
14 585 |
27 085 |
18 752 |
31 252 |
8 335 |
33 336 |
29 835 |
12 875 |
12 170 |
1 8645 |
24 385 |
1 372 |
1 922 |
3 568 |
2 470 |
4 118 |
1 098 |
4 392 |
2 745 |
1 525 |
1 830 |
3 355 |
3 815 |
|
17
Итого |
44 000 |
43 600 |
62 400 |
43 200 |
72 000 |
49 200 |
76 800 |
48 000 |
48 800 |
48 400 |
57 600 |
67 200 |
7920 |
7848 |
11 232 |
7 776 |
12 960 |
8856 |
13 824 |
8 640 |
8784 |
8712 |
10 368 |
12 096 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. 1 2 |
650 |
910 |
1 690 |
1 170 |
1 950 |
520 |
1 950 |
1 300 |
1 500 |
1 700 |
2 000 |
2 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.1 2 Итого |
400 |
560 |
1 040 |
720 |
1 200 |
320 |
1 280 |
800 |
780 |
1 040 |
1 560 |
1 820 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 1
№ операции |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
20 |
3 024 000 |
4 233600 |
7 862 400 |
5 443 200 |
9 072 000 |
2 419 200 |
9 676 800 |
6 048 000 |
3 628 800 |
4 838 400 |
7 257 600 |
8 467 200 |
21.1 2 Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 024 000 |
4 233 600 |
7 862 400 |
5 443 200 |
9 072 000 |
2 419 200 |
9 676 800 |
6 048 000 |
3 628 800 |
4 838 400 |
7 257 600 |
8 467 200 |
|
22.1 2 Итого |
1 260 |
1 764 |
3 276 |
2 268 |
3 780 |
1 008 |
4 032 |
2 520 |
1 612 |
2 016 |
3 024 |
3 528 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.1 2 3 Итого |
1 380 |
1 932 |
3 588 |
2 484 |
4 140 |
1 104 |
4 416 |
2 760 |
1 656 |
2 208 |
3 312 |
3 864 |
720 |
1 008 |
1 872 |
1 296 |
2 160 |
576 |
2 304 |
1 440 |
936 |
864 |
1 152 |
1 728 |
|
1 350 |
1 890 |
3 510 |
2 430 |
4 050 |
1 080 |
4 320 |
2 700 |
1 620 |
1 152 |
2 160 |
3 780 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
4 065 |
5 691 |
10 569 |
7 317 |
1 2195 |
3252 |
13 008 |
8 130 |
4 878 |
6 504 |
9 756 |
11 382 |
26 |
18 420 |
25 788 |
47 892 |
33 156 |
55 260 |
14 736 |
58 944 |
36 840 |
22 104 |
29 472 |
44 208 |
51 576 |
27 |
15 210 |
21 294 |
39 546 |
27 378 |
45 630 |
12 168 |
48 672 |
30 420 |
18 144 |
24 192 |
36 288 |
42 336 |
29 |
15 210 |
21 294 |
39 546 |
27 378 |
45 630 |
12 168 |
48 672 |
30 420 |
18 144 |
24 192 |
36 288 |
42 336 |
30.1 2 Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
495 |
694 |
1 288 |
892 |
1 486 |
396 |
1 586 |
991 |
595 |
793 |
1 189 |
1 388 |
|
31.1 2 3 Итого |
2 400 |
3 360 |
6 240 |
4 320 |
7 200 |
1 920 |
7 680 |
4 800 |
2 880 |
3 840 |
5 760 |
6 720 |
1 320 |
1 848 |
3 432 |
2 376 |
3 960 |
1 056 |
4 224 |
2 640 |
1 584 |
2 112 |
3 168 |
3 696 |
|
2 280 |
3 192 |
5 928 |
4 104 |
6 840 |
1 824 |
7 296 |
4 560 |
2 736 |
3 648 |
5 472 |
6 384 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32.1 2 Итого |
7 560 |
10 584 |
19 656 |
13 608 |
22 680 |
6 048 |
24 192 |
15 120 |
9 072 |
12 096 |
18 144 |
21 168 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.1 2 Итого |
3 470 |
4 858 |
9 022 |
6 246 |
10 410 |
2 776 |
11 104 |
6 940 |
8 328 |
10 410 |
9 716 |
11 104 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 1
№ операции |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
34 |
4 980 |
6 972 |
12 948 |
8 964 |
14 940 |
3 984 |
15 936 |
9 960 |
5 976 |
7 968 |
11 952 |
13 944 |
35 |
4 775 |
6 685 |
12 415 |
18 595 |
14 325 |
3 820 |
15 280 |
9 550 |
5 730 |
7 640 |
11 460 |
13 370 |
36 |
1 050 |
1 470 |
2 730 |
1 890 |
3 150 |
840 |
3 360 |
2 100 |
1 260 |
1 680 |
2 520 |
2 940 |
37 |
380 |
532 |
988 |
684 |
1 140 |
304 |
1 216 |
760 |
456 |
608 |
912 |
1 064 |
39 |
5 760 |
8 064 |
14 976 |
10 368 |
17 280 |
4 608 |
18 432 |
11 520 |
6 912 |
9 216 |
13 824 |
16 128 |
40.1 2 Итого |
246 250 |
344 750 |
640 250 |
443 250 |
738 750 |
197 000 |
788 000 |
492 500 |
295 500 |
394 000 |
591 000 |
689 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.1 2 Итого |
42 210 |
59 094 |
109 746 |
75 978 |
126 630 |
33 768 |
135 072 |
84 420 |
50 652 |
67 536 |
101 304 |
118 188 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.1 2 Итого |
8 190 |
11 466 |
21 294 |
14 742 |
24 570 |
6 552 |
26 208 |
16 380 |
9 828 |
13 104 |
19 656 |
22 932 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
246 250 |
344 750 |
640 250 |
443 250 |
738 750 |
197 000 |
788 000 |
492 500 |
295 500 |
394 000 |
591 000 |
689 500 |
45.1 2 3 4 5 |
126 060 |
176 484 |
327 756 |
226 908 |
378 180 |
100 848 |
403 392 |
252 120 |
151 272 |
201 696 |
302 544 |
352 968 |
90 240 |
126 336 |
234 624 |
162 432 |
27 0720 |
72 192 |
288 768 |
180 480 |
108 288 |
144 384 |
216 576 |
252 672 |
|
72 180 |
101 052 |
187 668 |
129 924 |
216 540 |
57 744 |
230 976 |
144 360 |
86 616 |
115 488 |
173 232 |
202 104 |
|
109 300 |
143 220 |
265 980 |
184 140 |
306 900 |
81 840 |
327 360 |
204 600 |
122 760 |
163 680 |
245 520 |
286 440 |
|
36 180 |
50 652 |
94 068 |
65 124 |
108 540 |
28 944 |
115 776 |
72 360 |
43 416 |
57 888 |
86 832 |
101 304 |
|
47 |
6 800 |
9 520 |
17 680 |
12 240 |
20 400 |
5 440 |
21 760 |
13 600 |
8 160 |
10 880 |
16 320 |
19 040 |
48.1 2 Итого |
4 150 |
5 810 |
10 790 |
7 470 |
12 450 |
3 320 |
13 280 |
8 300 |
4 980 |
6 640 |
9 960 |
11 620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
6 800 |
9 520 |
17 680 |
12 240 |
20 400 |
5 440 |
21 760 |
13 600 |
8 160 |
10 880 |
16 320 |
19 040 |
51.1 2 3 4 5 Итого |
162 300 |
227 720 |
421 980 |
292 140 |
486 900 |
129 840 |
519 360 |
324 600 |
194 760 |
259 680 |
389 520 |
454 400 |
48 240 |
67 536 |
125 424 |
86 832 |
144 720 |
38 592 |
154 368 |
96 480 |
57 888 |
77 184 |
115 776 |
135 072 |
|
54 360 |
76 104 |
141 336 |
97 848 |
163 080 |
43 488 |
173 952 |
108 720 |
65 232 |
86 976 |
130 464 |
152 208 |
|
126 120 |
176 568 |
327 912 |
227 016 |
378 360 |
100 896 |
403 584 |
252 240 |
151 344 |
201 792 |
302 688 |
353 136 |
|
18 180 |
25 452 |
47 268 |
32 724 |
54540 |
14 544 |
58 176 |
36 360 |
29 088 |
21 816 |
43 632 |
50 904 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 1
№ операции |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
52.1 2 3 Итого |
58 500 |
81 900 |
152 100 |
105 300 |
175500 |
46 800 |
187 200 |
117 000 |
70 200 |
93 600 |
140 400 |
163 800 |
13 380 |
18 732 |
34 788 |
24 084 |
40140 |
10 704 |
42 816 |
26 760 |
16 056 |
21 408 |
32 112 |
37 464 |
|
150 |
210 |
390 |
270 |
450 |
120 |
480 |
300 |
600 |
1 200 |
2 400 |
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
54.1 2 3 4 Итого |
15 420 |
21 588 |
40 092 |
27 756 |
46260 |
12 336 |
49 344 |
30 840 |
18 504 |
24 672 |
37 008 |
43 176 |
4 380 |
6 132 |
11 388 |
7 884 |
13140 |
3 504 |
14 016 |
8 760 |
5 256 |
7 008 |
10 512 |
12 264 |
|
6 120 |
8 568 |
15 912 |
1 1016 |
18360 |
4 896 |
19 584 |
12 240 |
7 344 |
9 792 |
14 688 |
17 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
416 250 |
874 125 |
1 082 250 |
749 250 |
1248750 |
333 000 |
1 332 000 |
832 500 |
499500 |
666 000 |
999 000 |
1165500 |
61 |
1 143 576 |
1 601 006 |
2 973 298 |
2 058 436 |
3430728 |
914 860 |
3 659 443 |
2 287 152 |
1 372 291 |
1 829 722 |
2 744 582 |
3 220 130 |
65 |
1 400 |
700 |
650 |
340 |
800 |
1 200 |
1 000 |
990 |
1 200 |
1 400 |
1 600 |
1 800 |
66 |
3 000 |
3 200 |
2 400 |
6 300 |
2200 |
500 |
600 |
2 900 |
3 800 |
3 200 |
3 600 |
4 100 |
67.1 2 |
|
1 000 |
|
40 000 |
|
12 000 |
|
10 000 |
|
12 000 |
|
6 000 |
11 000 |
|
2 000 |
|
18000 |
|
6 000 |
|
3 000 |
|
5 000 |
|
|
68 |
1 000 |
2 400 |
3 200 |
6 000 |
4000 |
7 000 |
1 400 |
500 |
700 |
400 |
800 |
1 000 |
Приложение 1
Негосударственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Сибирский институт бизнеса и информационных технологий
Кафедра ____экономики_____
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
на тему Решение типового ситуационного задания по ОАО «Вымпел»
(название темы)
Выполнил(а)
студент(ка) группы ________
Ф.И.О. ____________________
Омск 20___
Приложение 2
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
|
|
|
23 |
|
26 |
|
ОбД за сентябрь |
|
ОбК за сентябрь |
|
Сальдо на 1.10 |
|
|
|
Приложение 3
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за сентябрь 200_ г.
№ |
Показатели |
По учетным ценам |
Отклонение сч. 16 |
По факт. с/с материалов |
1 |
2 |
3 |
4 = 3 ∙ %ТЗР |
5 |
1 |
Остаток материалов на 1.09 |
|
|
|
2 |
Приобретено за сентябрь |
|
|
|
3 |
Итого с остатками (1 + 2) |
|
|
|
4 |
Израсходовано всего: ▪ на пр-во продукции; ▪ обслуживание ОП; ▪ на вспомогательное производство; ▪ на АУП; ▪ на упаковку продукции; ▪ на продажу |
|
|
|
5 |
Остаток материалов на 1.10 (3 – 4) |
|
|
|
Приложение 4
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции (оп. 57)
№ п/п |
С Кт Сч.
В Дт Сч. |
Затраты на производство продукции по экономическим Элементам |
Итого по элементам |
Распр. затрат по сч. 23 |
Распр. затрат по сч. 25 |
Итого дебет счетов |
|||||
02,05 |
10,16 |
70 |
69 |
60,71 |
96 и др. |
||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 (1+…+6) |
8 |
9 |
10 |
1 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Итого: (1 + 2 + 3 + 4 + 5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Расчет распределения затрат вспомогательного производства (оп. 56)
№ |
Показатели расчета |
Прямые расходы |
Доля прямых расходов |
Затраты вспомогательного производства |
1 |
Затраты по обслуживанию ОП (сч. 25) |
|
|
|
2 |
Затраты АУП (сч. 26) |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 6
Расчет фактической себестоимости сданной на склад готовой продукции (опер. 58)
№ |
Показатели расчета |
Сумма, руб. |
1 |
Остаток НЗП на начало периода |
1 584 936 |
2 |
Фактическая себестоимость Д20 |
|
3 |
Остаток на конец периода |
1 692 851 |
4 |
Итого: фактическая себестоимость сданной на склад продукции (оп. 58) |
|
Приложение 7
Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
(согласно учетной политике)
№ |
Показатели расчета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
1 |
Фактическая себестоимость реализованной продукции (оп. 60) |
43 |
|
2 |
Общехозяйственные расходы (оп. 63) |
26 |
|
3 |
Расходы на продажу (оп. 59) |
44 |
|
4 |
Итого полная фактическая с/с реализованной продукции (1 + 2 + 3) |
|
|
Приложение 8
Расчет финансового результата от продажи продукции (оп. 64)
Выручка от продажи / оп. без НДС оп. 61–62 |
Факт. себестоимость проданной продукции оп. 60 |
Общехозяйственные расходы оп. 63 |
Расходы на продажу оп. 59 |
Прибыль от продаж оп. 64 |
|
|
|
|
|
Приложение 9
Расчет налога на прибыль (оп. 70)
Прибыль от продаж оп. 64 |
Сальдо прочих доходов и расходов + оп. 69 |
Ставка налога на прибыль |
Сумма налога на прибыль оп. 70 |
|
|
20 % |
|