Бухгалтерский учет и анализ ООО Донской Лес
Варианты теоретического задания
Вариант 1
1. Финансовое состояние как комплексное понятие, отражающее наличие размещение и использование финансовых ресурсов
2. Отчет о прибылях и убытках и его использование для оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности
3. Государственное регулирование несостоятельности (банкротства).
4. Учет поступления материалов
Вариант 2
1. Формирование себестоимости продукции по статьям и элементам затрат
2. Бухгалтерский баланс как источник аналитической информации.
3. Система показателей для оценки рентабельности, их характеристика, способ расчета.
4. Система финансовых коэффициентов- показателей оборачиваемости активов, их характеристика, порядок расчета
Вариант 3
1. Учет расчетов по социальному страхованию и отчислению Порядок начисления пособий.
2. Роль финансового анализа в принятии управленческих решений
3. Порядок расчета влияния изменения объема реализации, себестоимости продукции и других факторов на уровень рентабельности продаж.
4. Экспресс-диагностика банкротства.
Вариант 4
1. Учет расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям
2. экспресс-анализ и детализированный (углубленный) финансовый анализ
3. Порядок определения типа финансовой устойчивости организации
4. Формальные признаки и нормативно установленные критерии несостоятельности (банкротства).
Вариант 5
1. Синтетический учет расчетов по оплате труда
2. Цели и задачи финансового анализа.
3. Анализ состава и структуры активов и пассивов организации
4. Пути финансового оздоровления неплатежеспособной организации.
Вариант 6
1. Формы безналичных расчетов
2. Состав и содержание финансовой отчетности
3. Анализ эффективности и использования оборотных активов в сфере производства и торговли.
4. Определение коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности.
Вариант 7
1. Учет формирования финансового результата организации
2. Методы и приемы финансового анализа.
3. Оценка имущественного состояния организации
4. Группировка статей актива и пассива баланса для анализа ликвидности. Условия абсолютной ликвидности.
Вариант 8
1. Анализ готовой продукции и ее реализации
2. Реформирование бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности
3. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
4. Несостоятельность (банкротство) хозяйствующих субъектов как неотъемлемый элемент рыночной экономики.
Вариант 9
1. Учет поступления основных средств и нематериальных активов
2. Экономическое содержание и показатели платежеспособности организации и ликвидности ее баланса.
3. Коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности организации, их характеристика, способ расчета, рекомендуемые значения
4. Анализ рентабельности организации.
Вариант 10
1. Понятие, классификация и оценка основных средств
2. Порядок формирования балансовой и чистой прибыли организации
3. Система показателей для оценки деловой активности. Качественные и количественные критерии деловой активности
4. Оптимальное соотношение количественных критериев деловой активности.
Задание 2
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс ООО «Донской лес».
Исходные предпосылки: Все хозяйственные операции осуществляются в декабре месяце отчетного года. Сальдо начальное по счетам показано на 1 декабря отчетного года.
Методические указания по выполнению задания.Используя сальдо начальное по синтетическим счетам (табл. 2), обороты за декабрь месяц (табл.3) составьте оборотную ведомость, общая схема которой показана в табл. 4. Используя данные оборотной ведомости, составьте бухгалтерский баланс ООО «Донской лес» на 31.12.201_ г. по установленной форме.
Таблица 2
Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета по
состоянию на 1 декабря отчетного года, руб.
№ счета |
Сальдо начальное |
№ счета |
Сальдо начальное |
01 |
420 100 |
02 |
171 200 |
04 |
180 200 |
05 |
72 800 |
07 |
74 000 |
60 |
167 000 |
08 |
55 000 |
66 |
150 000 |
10 |
68 700 |
67 |
122 000 |
19 |
23 800 |
68 |
74 000 |
20 |
48 300 |
69 |
62 000 |
23 |
34 200 |
70 |
181 000 |
43 |
144 000 |
80 |
230 000 |
50 |
13 000 |
82 |
22 000 |
51 |
185 000 |
84 |
138 000 |
58 |
44 000 |
99 |
40 300 |
62 |
140 000 |
|
|
Итого |
1 430 300 |
Итого |
1 430 300 |
Таблица 4
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Обороты за декабрь 201__г. ООО «Донской лес», руб.
№ счета |
ВАРИАНТ |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
14000 |
|
23600 |
|
20600 |
|
23900 |
|
23900 |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
|
9800 |
|
8700 |
|
7000 |
|
12000 |
|
12000 |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
71000 |
55000 |
70200 |
46900 |
56000 |
52000 |
97800 |
72000 |
105000 |
93800 |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
143600 |
156900 |
138100 |
144800 |
125000 |
112000 |
156000 |
169800 |
153000 |
149600 |
23 |
59800 |
79800 |
105600 |
95900 |
84000 |
98800 |
32600 |
45600 |
32600 |
45600 |
43 |
162300 |
126900 |
128000 |
98600 |
104000 |
115800 |
175000 |
184900 |
175000 |
184900 |
50 |
132500 |
135300 |
132500 |
135300 |
156000 |
120900 |
265900 |
279800 |
265900 |
279800 |
51 |
335500 |
327800 |
335500 |
327800 |
450900 |
403800 |
498700 |
503900 |
498700 |
503900 |
58 |
4000 |
|
|
|
|
|
900 |
|
3500 |
|
60 |
198000 |
76000 |
195200 |
50200 |
204000 |
152900 |
156000 |
206000 |
156000 |
211000 |
62 |
156000 |
135000 |
120100 |
156200 |
132000 |
186000 |
198000 |
159000 |
198000 |
159000 |
66 |
54100 |
|
54100 |
|
100000 |
|
70000 |
|
70000 |
|
67 |
|
180000 |
|
180000 |
|
140000 |
|
|
|
|
68 |
33300 |
37500 |
33300 |
37500 |
42300 |
55000 |
40900 |
59800 |
40900 |
60000 |
69 |
32700 |
40900 |
32700 |
38900 |
32300 |
36500 |
40800 |
46900 |
40800 |
46900 |
70 |
185300 |
174200 |
180300 |
174200 |
159800 |
142000 |
198000 |
135000 |
198000 |
154400 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
59 300 |
|
47 300 |
|
43 300 |
|
72 300 |
|
52 900 |
90/1 |
|
135000 |
|
120100 |
|
150000 |
|
189000 |
|
165900 |
90/2 |
104000 |
|
98100 |
|
126000 |
|
136000 |
|
126800 |
|
90/3 |
12000 |
|
15000 |
|
21000 |
|
21000 |
|
26500 |
|
90/9 |
19000 |
|
7000 |
|
3000 |
|
32000 |
|
12600 |
|
99 |
59 300 |
19000 |
47 300 |
7000 |
43 300 |
3000 |
72 300 |
32000 |
52 900 |
12600 |
Итого |
1762400 |
1762400 |
1693000 |
1693000 |
1839600 |
1839600 |
2191900 |
2191900 |
2156200 |
2156200 |
Задание 3.Подготовить отчет о финансовых результатах ООО «Донской лес» на основе данных табл. 5.
Исходные данные, тыс. руб.
Статья, подлежащая раскрытию в отчете о финансовых результатах |
Варианты |
||||
1 и 6 |
2 и 7 |
3 и 8 |
4 и 9 |
5 и 10 |
|
Выручка |
669 |
596 |
965 |
489 |
658 |
Себестоимость проданной продукции |
400 |
365 |
695 |
324 |
436 |
Доходы по предоставленным займам |
25 |
18 |
29 |
15 |
25 |
Расходы на рекламу |
16 |
12 |
25 |
13 |
36 |
Расходы на хранение продукции |
9 |
26 |
34 |
18 |
15 |
Доходы от предоставления оборудования в аренду |
34 |
29 |
22 |
36 |
56 |
Управленческие расходы |
79 |
68 |
86 |
54 |
87 |
Прочие расходы |
104 |
95 |
95 |
69 |
98 |
Проценты к уплате по кредитам и займам |
28 |
19 |
19 |
12 |
19 |
Доход от продажи нематериальных активов |
36 |
33 |
42 |
36 |
59 |
Расходы, связанные с продажей нематериальных активов |
29 |
32 |
38 |
33 |
36 |
Положительная курсовая разница по валютному счету |
2 |
4 |
1 |
1 |
4 |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
16 |
12 |
23 |
15 |
26 |
Излишки материалов, выявленные в процессе инвентаризации |
1 |
1 |
2 |
3 |
2 |
Налог на прибыль |
29 |
29 |
19 |
24 |
31 |
Задание 1:
Изучить баланс ООО «Донской лес»проанализировать динамику и структуру активов и пассивов за отчетный год и декабрь текущего года;
- соотношение темпов прироста активов, выручки от реализации продукции, прибыли от продаж, балансовой прибыли;
- охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Задание 2:
Используя отчет о прибылях и проанализировать доходы, расходы, финансовые результаты и рентабельность за отчетный год, охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Задание 3:
Используя финансовую отчетность составить сравнительный аналитический баланс;
- провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса;
- оценить имущественное состояние организации;
- рассчитать и охарактеризовать соответствующие финансовые коэффициенты (автономии, финансирования, мобильности собственного капитала финансовой устойчивости).
Задание 4:
Используя финансовую отчетность коммерческой организации за отчетный год и таблицы проанализировать ее платежеспособность, финансовую устойчивость и ликвидность. Для этого:
1) подобрать из различных форм финансовой отчетности необходимые исходные данные (абсолютные показатели);
2) определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец года;
3) сгруппировать активы и пассивы баланса в целях оценки ликвидности организации;
4) рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность;
5) охарактеризовать результаты проведенного анализа
6) подобрать из различных форм финансовой отчетности необходимые исходные данные (абсолютные показатели);
7) рассчитать коэффициенты рентабельности (продаж, издержек, активов, собственного капитала, собственного оборотного капитала);
8) провести анализ основных факторов, повлиявших на изменение прибыли от реализации продукции;
9) охарактеризовать результаты проведенного анализа.
10) подобрать соответствующие абсолютные показатели деловой активности (выручку от продажи продукции, балансовую прибыль, величину авансированного капитала (используемых активов), сравнить эти показатели в динамике за отчетный год, оценить полученное соотношение темпов роста прибыли, выручки от реализации продукции и активов;
11) определить относительные показатели деловой активности, характеризующие эффективность использования ресурсов (имущества) организации за отчетный год (коэффициенты оборачиваемости и период оборота всех активов, по видам активов - (внеоборотным, оборотным), по отдельным видам оборотных активов (запасам, дебиторской задолженности) и по собственному оборотному капиталу;
12) охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Задание 5:
Провести диагностику банкротства коммерческой организации, используя финансовую отчетность и таблицы. Для этого:
- подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели), рассчитать и оценить соответствующие финансовые коэффициенты (текущей ликвидности, обеспеченности соответственными оборотными средствами, утраты платежеспособности);
- проверить наличие других критериев, дающих основание прогнозировать или отрицать потенциальное банкротство организации -ухудшение структуры активов, рост доли труднореализуемых активов (сомнительной дебиторской задолженности), замедление оборачиваемости оборотных активов, сокращение периода погашения кредиторской задолженности, наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и др.