Бухгалтерский учет (сквозная задача, контрольная)
Задание
1. Составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2014 года с выделением разделов баланса
2. На основании имеющихся данных составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 года.
3. Открыть необходимые счета. По каждому счету рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо конечное.
4. На основании выполненных расчетов составить оборотную ведомость за декабрь 2014 года
5. Используя данные оборотной ведомости составить баланс по состоянию на 31 декабря 2014 года.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2014 года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Актив |
Пассив |
||
01 |
Основные средства |
45 000 |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
- |
8 555 |
04 |
Нематериальные активы |
2 750 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
415 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
500 |
- |
10 |
Материалы |
2 000 |
- |
20 |
Основное производство |
4 200 |
- |
43 |
Готовая продукция |
2 350 |
- |
50 |
Касса |
500 |
- |
51 |
Расчетные счета |
19 480 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
7 820 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3 572 |
- |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
13 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
4 050 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
2 238 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
7 460 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
27 |
- |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
130 |
- |
80 |
Уставный капитал |
- |
10 000 |
82 |
Резервный капитал |
- |
4 500 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
8 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
14 471 |
Итого |
80 509 |
80 509 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
за декабрь 20ХХ года
№ п/п |
Содержание операций |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Получены товары от поставщика А для перепродажи |
600 000 |
||
НДС |
108 000 |
|||
2 |
Начислена заработная плата работникам торговой организации |
1 256 000 |
||
3 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
|||
4 |
Начислены страховые взносы: |
|||
- в фонд социального страхования |
||||
- в пенсионный фонд |
||||
- в фонд обязательного медицинского страхования |
||||
5 |
Получены товары от поставщика Б для перепродажи |
1 350 000 |
||
НДС |
243 000 |
|||
6 |
За приобретенные товары перечислены денежные средства поставщикам |
|||
7 |
Нa себестоимость товаров А списаны расходы на продажу |
506 168 |
||
8 |
На себестоимость товаров Б списаны расходы на продажу |
1 126 632 |
||
9 |
Приобретенные товары А реализованы покупателям |
1 400 000 |
||
НДС |
213 559 |
|||
Списана себестоимость приобретенных товаров |
||||
10 |
За реализованные товары А получены денежные средства от покупателем |
|||
11 |
Финансовый результат от продажи продукции А |