Бухгалтерский учет и анализ Ч.1 ФУпПРФ 2015 Лисицкая
2. Задания для выполнения контрольной работы
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условных организаций необходимо:
1.1. На основании приведенных в табл. 4, 5, 6 (каждая из таблиц соответствует конкретному варианту) данных об активах, капитале и обязательствах условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г. произвести группировку указанных объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Результаты группировки представить в табл. 1 и 2.
1.2. На основе сгруппированных данных табл. 1 и 2 заполнить бухгалтерский баланс (приложение 1) условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г., следует обратить внимание на единицу измерения, в которой заполняется баланс, и использовать все известные об организации данные.
1.3. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса условных организаций операции, приведенные в табл. 3.
В графе (8) табл. 3 указать номер соответствующего типа изменений. В графах (5) и (7) табл. 3 проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Тип изменения |
Характер изменения баланса под влиянием фактов хозяйственной жизни |
I |
Изменения (+, -) в структуре актива |
II |
Изменения (+, -) в структуре пассива |
III |
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
IV |
Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате отражения в бухгалтерском учете отдельных фактов хозяйственной жизни. Коды строк приведены в форме баланса в приложении 1.
1.4. Приняв следующее допущение, что кроме фактов хозяйственной жизни, указанных в табл. 3, в отчетном периоде (январь-март 201Х г.) в условной организации больше не происходило никаких событий, которые требовалось бы отражать в системе бухгалтерского учета, заполнить бухгалтерский баланс по состоянию на 31.03.201Х г.
1.5. Создать Положение о бухгалтерии условной организации, исходя из имеющейся информации: вид деятельности, организационно-правовая форма, численность сотрудников (в том числе, численность сотрудников бухгалтерской службы), состав и структура активов, капитала и обязательств организации. Учесть, что в каждой организации в штатном расписании имеется должность Главного бухгалтера.
Данное задание является творческим, предполагает самостоятельный выбор студентом количества и состава разделов Положения, а также их содержания.
Таблица 1
Группировка активов _______________________[1]
по составу и размещению на 31.12.201(Х-1) г. (образец)*
№ п/п |
Группа активов по разделам |
№ по табл. 4, 5 или 6[2] |
Код строки баланса (приложение 1) |
Подгруппа активов и отдельные их виды |
Сумма, руб. |
I |
Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
… |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
|
||||
II |
Оборотные активы |
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
|
||||
БАЛАНС (всего активов организации по составу и размещению) |
|
* В таблицы 1 и 2 могут быть добавлены (или удалены из них) строки в зависимости от наличия у условной организации тех или иных активов, капиталов и обязательств, указанных в соответствующих таблицах данных по вариантам.
Таблица 2
Группировка активов _______________________[3]
по источникам их образования на 31.12. 201(Х-1) г. (образец)*
№ п/п |
Группировка источников образования по разделам |
№ по табл. 4, 5 или 6[4] |
Код строки баланса (приложение 1) |
Подгруппа и виды источников образования активов |
Сумма, руб. |
III |
Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
|
|
|||
IV |
Долгосрочные обязательства |
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
|
||||
V |
Краткосрочные обязательства |
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
|
||||
БАЛАНС (всего активов по источникам образования) |
|
* В таблицы 1 и 2 могут быть добавлены (или удалены из них) строки в зависимости от наличия у условной организации тех или иных активов, капиталов и обязательств, указанных в соответствующих таблицах данных по вариантам.
Таблица 3
Изменения в бухгалтерском балансе условной организации
под влиянием фактов хозяйственной жизни за январь-март 201Х г.
№ п/п
|
Факт хозяйственной жизни
|
Для всех вариантов
|
Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменений
|
|||
Актив баланса |
Пассив баланса |
||||||
сумма (руб.) |
код строки баланса |
изменение: (+) или (-) |
код строки баланса |
изменение: (+) или (-) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 вариант |
|||||||
1 |
С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за приобретенный металл |
200000 |
|
|
|
|
|
2 |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы подотчетным лицом |
1 500 |
|
|
|
|
|
3 |
С расчетного счета произведено погашение краткосрочного кредита банка |
350 000 |
|
|
|
|
|
4 |
На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за партию сварных решеток |
548 000 |
|
|
|
|
|
2 вариант |
|||||||
1 |
Поступила партия муки от поставщика ООО «Высший сорт» на сумму 170000 руб. |
? |
|
|
|
|
|
2 |
в том числе НДС 18% |
? |
|
|
|
|
|
3 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам |
45 300 |
|
|
|
|
|
4 |
На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за отгруженные хлебобулочные изделия |
165 000 |
|
|
|
|
|
3 вариант |
|||||||
1 |
Внесены в кассу сотрудниками денежные средства по возмещению ущерба |
6 300 |
|
|
|
|
|
2 |
Перечислена с расчетного счета на карточные счета сотрудников заработная плата |
1 456 000 |
|
|
|
|
|
3 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
2 000 000 |
|
|
|
|
|
4 |
Израсходованы в основном производстве покупные полуфабрикаты |
190 000 |
|
|
|
|
|
Вариант 1
Компания ООО «РУСИЧ» занимается производством и оптовой продажей сварных решеток, ставен, заборов, ворот, навесов, козырьков и др. Изделий. В собственности компании находятся: два производственных цеха: сварочный и покрасочный, офисное здание, склад материалов и заготовок, склад готовых изделий, небольшой автотранспортный цех, три автомобиля. В данный период не завершено строительство нового сварочного цеха. Среднесписочная численность компании составляет 152 человека, в том числе 11 человек административно-управленческого персонала, из них 4 человека работают в бухгалтерии.
Таблица 4
Данные об активах, капитале и обязательствах ООО «РУСИЧ» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
№ п/п |
Активы, капитал, обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
4600 |
2 |
Здание офиса |
5540000 |
3 |
Готовые изделия на складе |
958500 |
4 |
Денежные средства в кассе |
56700 |
5 |
Денежные средства на расчетном счете |
7680000 |
6 |
Добавочный капитал |
500000 |
7 |
Долгосрочные кредиты банков |
800000 |
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
396700 |
9 |
Задолженность персонала по возмещению материального ущерба |
1300 |
10 |
Задолженность по оплате труда |
2456000 |
11 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
243678 |
12 |
Задолженность заказчиков за отгруженную продукцию |
2548000 |
13 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материалы |
867450 |
14 |
Здания складов |
2439000 |
15 |
Здания сварочного и покрасочного цехов |
3750000 |
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
350000 |
17 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1080600 |
18 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
173305 |
19 |
Незавершенное производство (по данным сварочного и покрасочного цехов) |
195000 |
20 |
Незавершенные капитальные вложения |
1900000 |
21 |
Нераспределенная прибыль |
1300000 |
22 |
Оборудование к установке |
810000 |
23 |
Основные материалы |
2350000 |
24 |
Патенты |
2100000 |
Продолжение табл. 4
№ п/п |
Активы, капитал, обязательства |
Сумма, руб. |
25 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
300000 |
26 |
Прибыль отчетного периода |
2373500 |
27 |
Производственное оборудование в цехах |
2090000 |
28 |
Прочие дебиторы |
28000 |
29 |
Прочие кредиторы |
53000 |
30 |
Прочие материалы |
102600 |
31 |
Транспортные средства |
900450 |
32 |
Топливо |
160000 |
33 |
Уставный капитал |
24000000 |
34 |
Запасные части |
95000 |
СПРАВОЧНО.
Суммы начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета ООО «РУСИЧ» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
Здание офиса |
998645 |
Здания складов |
285674 |
Здания сварочного и покрасочного цехов |
995677 |
Производственное оборудование в цехах |
87500 |
Патенты |
555231 |
Итого: |
2922727 |
Вариант 2
ПАО «Вкусный хлеб» в настоящее время имеет в собственности 2 производственных цеха: основной – для выработки формового хлеба, батонов и прочих булочных изделий массового спроса, и булочно-кондитерский – для выработки мелкоштучных булочных изделий, кексов и лаваша. Предприятие располагает мощностями для выпуска от 50 тонн продукции ежедневно. В ассортименте свыше 30 наименований хлебобулочных изделий.
Недавно был введен в эксплуатацию цех по производству мелкоштучных изделий с современным оборудованием. Мощность – две тонны в сутки, в ассортименте – 12 позиций. В основном произведенная продукция продается оптом, но у ПАО «Вкусный хлеб» имеется в собственности фирменный магазин, осуществляющий розничную торговлю. Среднесписочная численность ПАО «Вкусный хлеб» 675 человек, из них административно-управленческий персонал – 23 человека, в том числе 5 сотрудников бухгалтерии.
Таблица 5
Данные об активах, капитале и обязательствах
ПАО «Вкусный хлеб» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
№ п/п |
Активы, капитал и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
3800 |
2 |
Здание офиса* |
5540000 |
3 |
Денежные средства в кассе |
680000 |
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
870500 |
5 |
Добавочный капитал |
200000 |
6 |
Задолженность бюджету по налогам |
45300 |
7 |
Задолженность персонала по возмещению материального ущерба |
2800 |
8 |
Задолженность по оплате труда |
3845000 |
9 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
248300 |
10 |
Задолженность заказчиков за отгруженную продукцию |
1650000 |
11 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материалы |
170000 |
12 |
Здания складов* |
4690000 |
13 |
Здание основного и мелкоштучного цехов* |
4750000 |
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
1170400 |
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1080600 |
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
88700 |
17 |
Незавершенное производство (по данным производственных цехов) |
97000 |
18 |
Нераспределенная прибыль |
1560000 |
19 |
Основные материалы |
2800000 |
20 |
Патенты |
2100000 |
21 |
Прибыль отчетного периода |
2130000 |
22 |
Производственное оборудование в цехах* |
4090000 |
23 |
Прочие дебиторы |
17000 |
24 |
Прочие кредиторы |
67000 |
25 |
Прочие материалы |
345000 |
26 |
Транспортные средства |
5286200 |
27 |
Уставный капитал |
23000000 |
* - указана остаточная стоимость
Вариант 3
ООО «Сели и поели» представляет собой 2 кафе-столовых быстрого питания, расположенных недалеко друг от друга. В собственности имеется отдельно стоящее здание склада, три автомобиля. Кроме обслуживания посетителей непосредственно в кафе-столовых, «Сели и поели» принимает заказы с доставкой по конкретному адресу. В настоящее время осуществляется строительство еще одного мини-авто-кафе на окраине города, принято предварительное решение о получении долгосрочного кредита.
Среднесписочная численность организации составляет 111 человек, в том числе административно-управленческий персонал 9 человек, 3 человека работают в бухгалтерии.
Таблица 6
Данные об активах, капитале и обязательствах
ООО «Сели и поели» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
№ п/п |
Активы, капитал, обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
10500 |
2 |
Денежные средства в кассе |
56700 |
3 |
Денежные средства на расчетном счете |
4685000 |
4 |
Добавочный капитал |
200000 |
5 |
Задолженность бюджету по налогам |
236500 |
6 |
Задолженность персонала по возмещению материального ущерба |
23300 |
7 |
Задолженность по оплате труда |
1456000 |
8 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
43678 |
9 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материалы |
420000 |
10 |
Здания кафе-столовых* |
2444000 |
11 |
Здание склада* |
3750000 |
12 |
Краткосрочные кредиты банков |
1450000 |
13 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
173305 |
14 |
Незавершенное производство |
263373 |
15 |
Незавершенные капитальные вложения |
1980000 |
16 |
Нераспределенная прибыль |
520000 |
17 |
Оборудование к установке |
1910000 |
18 |
Основные сырье и материалы |
650000 |
19 |
Патенты* |
2100000 |
20 |
Покупные полуфабрикаты |
200000 |
21 |
Прибыль отчетного периода |
1575500 |
22 |
Производственное оборудование кафе-столовых* |
3638900 |
23 |
Прочие дебиторы |
34000 |
24 |
Прочие кредиторы |
73000 |
25 |
Прочие материалы |
105600 |
26 |
Транспортные средства* |
1450000 |
27 |
Уставный капитал |
17500000 |
[1] - указывается наименование организации в зависимости от варианта контрольной работы
[2] - указываются номера строк из соответствующих варианту таблиц
[3] - указывается наименование организации в зависимости от варианта контрольной работы
[4] - указываются номера строк из соответствующих варианту таблиц